-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... dla celów obliczenia podatku. Wyjątkiem będą tutaj zakupy środków trwałych, których jednostkowa wartość nie przekracza 3,5 tys. zł. W takiej sytuacji cały wydatek można zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych w miesiącu oddania środka trwałego do używania. Pozostałe koszty w sierpniu i wrześniu W celu obniżenia dochodu do opodatkowania ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... dla celów obliczenia podatku. Wyjątkiem będą tutaj zakupy środków trwałych, których jednostkowa wartość nie przekracza 3,5 tys. zł. W takiej sytuacji cały wydatek można zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych w miesiącu oddania środka trwałego do używania. Pozostałe koszty w listopadzie W celu obniżenia dochodu do opodatkowania podatnik ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
... podatników. Mały podatnik w świetle ustawy o PIT i CIT to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z VAT-em) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w ... amortyzacji dopuszczana przez prawo podatkowe, a jedynie limit wartości początkowej środka trwałego, jaką podatnicy mogą uznać za koszt uzyskania przychodu w jednym ...
-
Inwentarz żywy a amortyzacja środków trwałych
... 1, zwane środkami trwałymi. Brak wymienienia koni w omawianym przepisie jako środka trwałego podlegającego amortyzacji jest argumentem przemawiającym za jednorazowym rozliczeniem takiego zakupu w ... bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów nawet wtedy, gdy jego wartość przekracza 3500 zł, oczywiście pod warunkiem, że jest on wykorzystywany ...
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... ramach tego limitu nie wlicza się odpisów od składników majątku, których wartość nie przekracza 3.500 zł. Jednorazowej amortyzacji nie można zastosować do wartości ... wydanie takiego zaświadczenia przedsiębiorca winien przedstawić organowi podatkowemu: dokument zakupu środka trwałego (kserokopia faktury VAT, rachunku) wraz z dowodem zapłaty ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
... amortyzacyjnej niemal do zera. Po co? Aby podatnik mógł rozpoznać koszty uzyskania przychodu w momencie sprzedaży środka trwałego. W przypadku odpłatnego zbycia samochodu osobowego kosztem uzyskania przychodów jest jego wartość początkowa pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych (art. 15 ust. 1i updop, art. 22 ust. 1d updof ...
-
Podatek dochodowy: ulga na nowe technologie
... o ulgę na nowe technologie. Ulga nie przysługuje w związku z zakupem środka trwałego, nawet jeżeli wyposażony jest w innowacyjne rozwiązania techniczne. Wysokość odliczenia ... do danej technologii, ale także pozostałe wydatki składające się na wartość początkową), dokonanych (w formie przedpłat/zadatków) w roku poprzedzającym rok, w którym nowa ...
-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... nabywając samochód na potrzeby firmowe może założyć, że będzie go użytkował w firmie przez okres nieprzekraczający roku. Wówczas, nawet gdy jego wartość jest wyższa niż 3.500 zł, nie ma obowiązku zaliczania go do środków trwałych. Nie będzie on bowiem spełniał warunków do ...
-
Odsetki karne od kredytu w koszty firmy
... 1 pkt 18 updof). W przypadku kredytu (pożyczki) zaciągniętego na zakup czy też wytworzenie środka trwałego, prowizje i odsetki naliczone do dnia przekazania takiego składnika majątku do używania nie stanowią bezpośrednio kosztów uzyskania przychodu, a powiększają wartość początkową tego składnika majątku, od której następnie będą dokonywane odpisy ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty firmy
... Podatnik, który wziął w leasing finansowy jakiś składnik majątku, ustala jego wartość początkową i dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Z tytułu takiego leasingu płaci finansującemu raty, ... się tutaj opłat leasingowych w części stanowiącej spłatę wartości początkowej środka trwałego, a więc jego części kapitałowej. Kosztem jest jedynie część odsetkowa ...
-
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... przypadku samochody osobowe amortyzują się przez 5 lat tj. 60 miesięcy. • suma ustalonych opłat w okresie dzierżawy za dany samochód przekracza wartość początkową danego środka trwałego. W związku z tym, zawarta umowa spełnia warunki określone w art . 17a pkt . 1 i 17b ust . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i opłaty ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... pdof. Generalnie polega ona na naliczaniu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środka trwałego przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z Wykazu stanowiącego załącznik do ustawy. ... Według fiskusa również możliwość wykupu samochodu za niską wartość jest związana z prowadzoną działalnością. Z przedstawionej argumentacji organy ...
-
Podatek dochodowy: źródło przychodu a sprzedaż nieruchomości
... składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, c. ... środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej, jako przychód ze sprzedaży środka trwałego, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Wyjątek od tej zasady stanowi ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... stronie dłużnika w przytoczonym przepisie ustawodawca nakazuje skorygować samą kwotę podatku (wartość netto pozostaje bez zmian; warto wiedzieć, że sytuacja odwrotna występuje ... na złe długi będą tutaj pola 40 (jeżeli korekta dotyczy zakupu środka trwałego) i 42 (jeżeli korekta dotyczy zakupu towarów i usług pozostałych) deklaracji VAT-7. Wprawdzie ...
-
Prywatny użytek samochodu osobowego: jak określić koszty podatkowe?
... - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Z cytowanego przepisu wynika więc, że kosztem ... dochodowym od osób fizycznych, to Wnioskodawca może do kosztów uzyskania przychodów tej działalności zaliczać wartość netto uiszczanych rat leasingowych. Do kosztów tych może ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową a koszty podatkowe
... przekształceniu, majątek spółki przekształcanej z dniem przekształcenia staje się majątkiem spółki przekształconej. Wartość tego majątku zostaje w toku przekształcenia ustalona, poszczególne składniki majątku wycenione (art. 558 § ... będą mogły być kosztem uzyskania przychodów jednorazowo jedynie w momencie ewentualnego zbycia środka trwałego. (…)” ...
-
Kradzież majątku w firmie w kosztach uzyskania przychodu?
... Ten dokument powinien zawierać: datę zdarzenia, przyczynę zdarzenia, rodzaj i wartość skradzionego mienia, datę i miejsce sporządzenia protokołu, podpis przedsiębiorcy (lub ... Obowiązujące regulacje nie dają bowiem możliwości ponownego zaksięgowania amortyzacji środka trwałego. Kradzież nie jest tu żadnym wyjątkiem. Przedsiębiorca powinien wykreślić ...
-
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów gdy zawieszenie firmy
... podatkowej winny zostać odzwierciedlone. Przykładem jest tutaj chociażby sprzedaż środka trwałego. Na tym jednak nie koniec. Przydatne narzędzia: Podatkowa księga ... nie uregulował w określonym terminie, obowiązany jest do dokonania korekty kosztów o wartość tych wierzytelności. Korekty takiej należy dokonać w określonym czasie, zaś spektrum ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, PKPiR, zapisy w PKPiR, KPiR, zapisy w KPiR, prowadzenie PKPiR -
Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym
... i usług (o ile naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości początkowej środka trwałego czy też wartości niematerialnej i prawnej). Na tym w zasadzie regulacje ustawowe się ... od kontrahenta zagranicznego stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodu tak samo jak wartość netto, i to bez względu na to, czy podatni będzie się ubiegał o jego ...
-
Zakupy na raty a korekta kosztów: sądy administracyjne vs. fiskus
... te należy skorygować o część tę część zobowiązania, która nie została uregulowana (gdy wartość kosztów w danym miesiącu jest zbyt niska, aby korektę taką w pełni zastosować ... powinno skutkować wyłączeniem z kosztów odpowiedniej części odpisów amortyzacyjnych od środka trwałego amortyzowanego przez korzystającego. Jak już wyżej wskazano, pod względem ...
-
Sprzedaż VAT marża w biurze rachunkowym?
... konserwacją odlicza 50% podatku naliczonego. W 2015 r. wnioskodawczyni samochód zamierza sprzedać. Jego wartość rynkowa jest przy tym dużo niższa od tej z chwili zakupu, w ... ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy do sprzedaży tego samochodu – środka trwałego – gdzie cena nabycia jest wyższa od ceny sprzedaży, możliwe jest ...
-
Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności w podatku dochodowym
... . Zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT odpłatne zbycie wycofanego uprzednio środka trwałego nie doprowadzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej tylko wtedy, ... auta nie powoduje u żadnego ze wspólników powstania opodatkowanego przychodu. Wartość sprzedanego udziału natomiast będzie opodatkowanym przychodem dla pana Michała. ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... podatku VAT od ceny zakupu, która nie podlega odliczeniu, powiększa wartość początkową), podatnik ma prawo naliczać odpisy amortyzacyjne. Dokonywane od ... wykorzystywanie danego składnika majątku uniemożliwia jego amortyzację. Nie spełnia on bowiem definicji środka trwałego (por. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 30 ...
-
Przejechane prywatnie paliwo w koszty uzyskania przychodu?
... stanowić element pozapłacowej formy wynagradzania. Spółka będzie przy tym ustalać wartość nieodpłatnego świadczenia otrzymanego przez pracownika z powyższego tytułu zgodnie z przepisami ustawy ... , a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracownika -
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1 500 zł, c. ... i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej ...
-
Opodatkowanie ryczałtem najmu nowo wybudowanego budynku
... , że wyburzenie budynku wykorzystywanego w działalności gospodarczej spowodowało likwidację środka trwałego, natomiast skoro nowo wybudowany budynek nie jest składnikiem majątku ... podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu umowy najmu, podnajmu ...
-
Nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... opodatkowanej), o czym pisaliśmy m.in. tutaj: Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie w podatku VAT?. Jeżeli zastosowanie powyższego zwolnienia nie ... do używania. Taki sam okres należy stosować do wydatków na ulepszenie, których wartość przekracza 15 000 zł (jeżeli te były niższe, stosowany jest ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna rozliczana bilansowo w czasie
... z tytułu ubezpieczenia przedmiotu leasingu. Z uwagi na dużą wartość opłat wstępnych, w celu zachowania zasad współmierności przychodów i kosztów i w oparciu o obowiązująca ... i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy ...
-
Kolejne zmiany w podatkach dochodowych 2018
... wsteczną od 01.01.2018 r. Zwolnione od podatku będą jedynie przychody ze środka trwałego będącego budynkiem mieszkalnym oddanym do używania w ramach realizacji programów rządowych i ... kwotę wolną (czyli 10 mln zł). Podatek nie wystąpi zatem, gdy łączna wartość posiadanych nieruchomości nie przekroczy 10 mln zł. Zmiana jest mniej korzystna ...
-
Gwarancje i poręczenia czyli nowa cienka kapitalizacja
... o przychody o charakterze odsetkowym nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz kosztów finansowania dłużnego nieuwzględnionych w wartości początkowej środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Warto zwrócić uwagę, że nowe ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, ... nabyty do majątku prywatnego w 2015 r. Samochód nie stanowi środka trwałego w prowadzonej działalności gospodarczej. Z powyższych względów należy stwierdzić, że skoro ...
-
Odsetki od pożyczek w związku z COVID-19 a koszty podatkowe
... oraz koszty finansowania dłużnego nieuwzględnione w wartości początkowej środka trwałego. Ograniczenie dotyczy jedynie sytuacji, gdy ww. koszty finansowania przewyższyły ... uproszczeniu w sytuacji, kiedy przychody podatkowe spółki maleją, zmniejsza się także wartość wskaźnika, przez co podatnicy ponoszący wyższe koszty związane z finansowaniem nie ...
-
Uznałeś nieruchomość za środek trwały? Przy jej sprzedaży zapłacisz podatek z firmy
... prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, ... przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt ...
-
W przyszłym roku nie zmienisz amortyzacji podatkowej
... są obowiązani prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wykaz ten musi zawierać m.in. określenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, symbol KŚT, wartość początkową czy stawkę amortyzacji. Później - w razie zmiany formy opodatkowania podatnicy rozliczający się dotychczas ryczałtowo, zobowiązani są ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... budynku (wyrok NSA z 23.11.2017 r., sygn. akt I FSK 312/16). Chodzi zatem o takie zmiany, które z założenia mają zwiększyć wartość użytkową lub techniczną środka trwałego, przystosować go do wykorzystania w innym celu niż jego pierwotne przeznaczenie lub nadać mu inne cechy użytkowe (Dyrektor Krajowej Izby ...