-
Błędna faktura a odliczenie VAT
... podatku VAT z faktury, w której zawyżona została kwota podatku w wysokości z niej wynikającej. Za powyższym rozumowaniem przemawiają także przepisy regulujące rozliczanie podatku z faktur korygujących (art. 29 ust. 4a – 4c w zw. z art. 86 ust. 10a ustawy). W przepisach tych bowiem ustawodawca przewidział, iż wystawione faktury VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: rezygnacja/utrata
... podatku VAT może stać się podatnikiem VAT czynnym. Moment ten będzie jednak różny w zależności od zaistniałej sytuacji. Rozpatrzmy następującą sytuację: Z uwagi na planowane inwestycje przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia podmiotowego VAT ... ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży ...
-
VAT naliczony: rezygnacja z odliczenia?
... na cele osobiste konieczne będzie naliczenie podatku VAT. Powyższe jest bardzo niekorzystne zwłaszcza w przypadku przekazania w taki sposób towarów wykupionych z leasingu, w tym m.in. samochodów. Wartość wykupu takiego pojazdu jest bowiem z reguły bardzo niska. Z kolei przy naliczaniu tego podatku w momencie przekazania pojazdu na cele osobiste ...
-
Darowizna żywności bez VAT dla producentów
... podatku VAT podlega opodatkowaniu. Ustawodawca przewidział tutaj pewne zwolnienie w zakresie darowizn żywności. ... ) u producentów tej żywności nie jest bowiem możliwe określenie podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług uwzględniającej realną wartość produktów spożywczych, gdyż do obliczenia tej podstawy uwzględnia się koszty wytworzenia, ...
-
Odliczenie VAT z duplikatu faktury
... VAT. Inaczej wygląda sytuacja, gdy przedsiębiorca nie otrzymał w ogóle faktury lub też nie zdążył na jej podstawie odliczyć podatku VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... podatku VAT. Nie składają więc deklaracji VAT i nie wystawiają faktur. Zwolnienie podmiotowe w VAT pozwala sprzedawać towary i świadczyć usługi bez zwiększania ceny o odpowiednią stawkę VAT (23%, 8%, 5%). Z drugiej strony pozbawia jednak przedsiębiorcę prawa do odliczania podatku ...
-
Stawka VAT na montaż parapetów w budynku mieszkalnym
... podatku.(…) Przy ustaleniu właściwej stawki podatku VAT decydujące znaczenie ma ustalenie, co jest przedmiotem sprzedaży, czy podatnik dokonuje dostawy towarów czy świadczy usługę oraz czy czynność wykonywana przez podatnika mieści się w zakresie czynności wymienionych w art. 41 ust. 12 ustawy o podatku ... faktyczny czy wartość użytkową budynku lub ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... podatnikiem jest przede wszystkim podatnik, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w ... podatku VAT poczynając od rozliczenia za miesiąc następujący po kwartale, w którym nastąpiło przekroczenie kwot powodujące utratę wskazanego wyżej przywileju. Mówi o tym art. 99 ust. 5 ustawy o VAT ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... wartość podatku naliczonego od wydatków związanych z tymi pojazdami? Niestety, pomimo sporządzenia regulaminu jak też kontrolowania sposobu korzystania przez spółkę z samochodów, organ wydający interpretację uznał, że spółka może odliczyć jedynie połowę podatku ... te podobnie rozumieć na gruncie podatku VAT. Trzeba tutaj jedynie zadbać o to, aby ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... w podatku od towarów i usług. Leasing operacyjny w podatku VAT W przypadku umowy leasingu operacyjnego wydanie przedmiotu leasingu korzystającemu jest traktowane w VAT ... podatkowego przy leasingu finansowym. Zwróć uwagę W przypadku leasingu kapitałowego VAT jest rozliczany w całości od razu - wystawiona faktura dokumentuje całą wartość transakcji ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... VAT, może obniżyć wartość podatku należnego fiskusowi. Sęk w tym, że wysokość tzw. skonta może odbiegać od wyobrażeń przedsiębiorców. Przykładowo, przy zapłacie 3 tys. zł VAT 10. dnia miesiąca przedsiębiorca zaoszczędzi 2 zł – skonto zależy m.in. od tego, o ile dni wcześniej przed terminem płatności podatnik przeleje VAT ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... z takiego dokumentu odliczyć VAT? Odpowiedź poznasz w dalszej części artykułu. Zasady odliczania podatku VAT reguluje przede wszystkim art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnicy mogą odliczać ... wielkości działalności i rodzaju podatnika oraz powinny uwzględniać ilość i wartość transakcji, jak również ilość i rodzaj dostawców lub usługodawców ...
-
Dzierżawa nieruchomości: podatek od nieruchomości z podatkiem VAT?
... na jej cenę (wartość rynkową). Dlatego ... podatku od nieruchomości z uwzględnieniem art. 29a ust. 6 ustawy. Z uwagi na fakt, że koszt podatku od nieruchomości stanowi element świadczenia należnego z tytułu umowy dzierżawy, to stanowi on wraz z czynszem zapłatę będącą podstawą opodatkowania, w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku VAT ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... rodziła po stronie nabywcy obowiązek odprowadzenia podatku. Przykładowo, zwolniona z opodatkowania, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, została dostawa budynków, budowli ... . akt I FSK 312/16). Chodzi zatem o takie zmiany, które z założenia mają zwiększyć wartość użytkową lub techniczną środka trwałego, przystosować go do wykorzystania w ...
-
Zaliczka na roboty budowlane a obowiązek w VAT
... ? Czy rodzą one obowiązek podatkowy w podatku VAT? Zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy powstaje, ... wartość netto oraz należny podatek VAT. Jeżeli wpłacone zaliczki nie pokrywają całej należności za wykonane usługi, podatnik musi wystawić fakturę końcową na zasadach ogólnych, której wartość ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: limit liczymy oddzielnie
... podatku VAT, ewentualnie nie podlegają temu podatkowi, czy też są to czynności opodatkowane. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy o podatku ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2010 r.
... podatku VAT z uwagi na wysokość obrotu wynosił 50 000 zł. Nowelizacją ustawy, która zaczęła obowiązywać od początku 2010 r., limit ten został podniesiony do 100 000 zł. Ze zwolnienia mogą skorzystać także ci podatnicy, którzy z uwagi na wysokość obrotów stali się czynnymi podatnikami VAT ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... podatku VAT (deklaracja VAT/ informacja podsumowująca). Trzeba tego dokonać w odpowiednim terminie. Ten natomiast został uregulowany w sposób zawiły w dwóch przepisach. Art. 109 ust. 3a ustawy o VAT mówi bowiem, iż podatnicy świadczący usługi, o których mowa wyżej, są obowiązani w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku ...
-
Zwolnienie z VAT a zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
... podatku VAT ale z drugiej strony nie ma prawa do odliczenia VAT, jaki zapłacił dokonując zakupów na potrzeby swojej działalności gospodarczej. Ze zwolnienia podmiotowego mogą skorzystać te osoby, które przewidują, że wartość ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... . Tym samym zarówno przepisy ustawy o podatku VAT jak i Ordynacji ... podatku lub nadwyżki podatku naliczonego nad należnym (§3a tego przepisu). Z przytoczonych przepisów wynika zatem, że organ podatkowy, w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, wyda decyzję określającą zobowiązanie podatkowe w prawidłowej wysokości nie tylko wtedy, gdy jego wartość ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... podatku naliczonego wynikało wyłącznie z posiadania prawidłowo wystawionej faktury VAT, należy uznać za błędny. Z powyższym koresponduje treść art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. "a" ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym nie stanowią podstawy do odliczenia podatku VAT ...
-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... VAT. Po kilku latach samochód ten postanowił wycofać z firmy i przeznaczyć na swoje cele prywatne, a w przyszłości może nawet i sprzedać. W artykule pt: „Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT” wyjaśniliśmy, dlaczego obie te czynności (wycofanie z firmy i sprzedaż) będą neutralne z punktu widzenia podatku VAT ...
-
Kiedy powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT?
... możliwość zwolnienia przedsiębiorcy z podatku VAT, jeśli wartość jego opodatkowanej sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150.000 zł (nie wliczając w sprzedaż kwoty podatku) oraz jeśli nie wykonuje on czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą ...
-
Zakup okularów korekcyjnych bez odliczenia VAT?
... VAT od takich zakupów w przypadku, gdy wartość okularów przekroczy bądź nie kwotę ustalonego limitu oraz czy przekazanie pracownikom okularów będzie rodziło powstanie obowiązku podatkowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ... podatku VAT ...
-
Od lipca telefon komórkowy i paliwo do samochodu tańsze o VAT?
... podatku VAT dają podatnikom prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, vat, ustawa o vat, sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, informacje podsumowujące, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi, podatek od firmy, ułatwienia dla przedsiębiorców -
Przyspieszony zwrot VAT a potrącenie/kompensata wierzytelności
... swobodzie działalności gospodarczej mówi, że w transakcjach b2b, gdy ich jednorazowa wartość (bez względu na liczbę wynikających płatności) przekracza równowartość ... zobowiązań poprzez potrącenie nie spełnia warunków ubiegania się o przyspieszony zwrot podatku VAT. Sąd I instancji przyznał w tym zakresie rację podatnikowi podkreślając, że ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... wartość towaru bądź ... podatku VAT oraz wyłudzeniami poświadczeń nieprawdy w wydziałach komunikacji prowadzeniu fikcyjnej działalności gospodarczej, polegającej na wprowadzaniu na terytorium Polski w procedurze WNT samochodów oraz wystawianiu tzw. pustych faktur sprzedaży, umożliwiających kupującym obniżanie podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur elektronicznych
... (autentyczność pochodzenia), w zakresie tego, że nie zmieniono danych dotyczących podatku VAT (integralność treści) oraz w zakresie czytelności faktury od momentu wystawienia faktury ... do wielkości, działalności i rodzaju podatnika oraz powinny uwzględniać ilość i wartość transakcji, jak również ilość i rodzaj dostawców lub usługodawców oraz nabywców ...
-
Subwencja finansowa PFR nie jest opodatkowana VAT
... podatku od towarów i usług stanowi wynagrodzenie, które dostawca lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu dostawy towarów albo świadczenia usług. Wynagrodzenie to oznacza wartość ... bez odpłatności z jego strony). W tym ostatnim przypadku podlegają podatkowi VAT. Tego rodzaju dotacje występowały w przypadku KNW. Istniał bezpośredni związek ...
-
Pakiet VAT e-commerce - objaśnienia podatkowe
... tego obowiązku może skutkować podwójną zapłatą podatku VAT, co znacznie pogorszy marże na transakcji. Ponadto Ministerstwo w wydanych objaśnieniach zwraca uwagę, że określając miejsce opodatkowania dla transakcji WSTO dokonywanej począwszy od 1 lipca 2021 r., należy uwzględnić również wartość usługi TBE i sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Nieodpłatne przekazanie towarów a podatek VAT
... podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. W takiej sytuacji (z nielicznymi wyjątkami dotyczącymi produktów spożywczych) podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów (art. 29 ust. 10 ustawy o podatku VAT ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu zwolniona z VAT?
... agencję cena wywoławcza nieruchomości zawiera wartość znajdujących się na niej surowców. W związku z tym zadano pytanie, czy sprzedaż tego gruntu będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Faktura VAT wystawiona do paragonu
... ustalaniu wysokości wartości netto oraz należnego podatku VAT za dany okres rozliczeniowy. §7 ust. 3 rozporządzenia w sprawie faktur nie ma jednak zastosowania do sprzedaży dokumentowanej fakturą emitowaną przy zastosowaniu kasy rejestrującej, w przypadkach gdy wartość sprzedaży i kwota podatku należnego zostały zarejestrowane w raporcie fiskalnym ...
-
Gdy faktura VAT-marża to brak odliczenia VAT
... zobowiązany jest nabywca dóbr lub usług, a ceną nabycia, pomniejszoną o wartość podatku. Podatnik powinien pamiętać, że ten sposób rozliczania VAT pozwala sprzedawcy na odprowadzenie podatku od uzyskanej marży, z drugiej strony pozbawiając go możliwości odliczenia podatku z faktur dotyczących zakupu towarów. Mniej danych na fakturze VAT-marża Warto ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... te składniki majątku, których wartość początkowa określona w sposób wskazany wyżej ... podatku od towarów i usług, o ile ten podlega odliczeniu zgodnie z przepisami ustawy o VAT. W przykładzie nie wskazano jednak, czy przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, a także czy od dokonanego zakupu przysługuje mu prawo do odliczenia tego podatku ...