-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... podatku od towarów i usług). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... swego przedsiębiorstwa, do opodatkowania wymaganego na mocy art. 18 lit. c) dyrektywy VAT powinno dojść, jak zauważyła rzecznik generalna w pkt 34 opinii, o ile towar dający prawo do odliczenia podatku VAT zachował wartość końcową w dniu zaprzestania działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu, niezależnie od okresu pomiędzy nabyciem ...
-
Jak wystawić "zwykłą" fakturę VAT w praktyce?
... podatku VAT od dokonanej sprzedaży, który z reguły i tak powstanie w „dacie sprzedaży”. Uwaga na czynności zwolnione z VAT Jeżeli przedmiotem dostawy jest towar bądź usługa, które są zwolnione z podatku VAT ... faktura powinna zawierać ogólną wartość (którą klient powinien zapłacić) oraz rozbicie sum na poszczególne stawki podatku VAT. Na fakturze nie ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... podatku VAT stosując zasadę opisaną w art. 84 ustawy. Rozliczenie podatku należnego zatem kształtuje się następująco: Wg stawki 3 proc.: 6 000 x 10 proc. = 600 zł – wartość brutto 600 zł x 3/103 = 17,48 zł – podatek VAT 600 – 17,48 = 582,52 zł – wartość ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... podatku VAT. Nie ma także przeszkód, aby podmiot należący do tej kategorii podatników korzystał z ogólnych zasad rozliczania tego podatku. Wybór określonej metody rozliczania podatku VAT wiąże się z pewnymi konsekwencjami, ponieważ wybrana metoda stosowana musi być zarówno w odniesieniu do podatku należnego, jak i zasad rozliczania podatku ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Jeżeli natomiast usługi takie świadczone są na rzecz podatnika spoza Unii Europejskiej, także nie podlegają one opodatkowaniu w Polsce, a w kraju nabywcy, z tym że w deklaracji VAT świadczący je podatnik wykazuje ich wartość jedynie w pozycji 21 deklaracji. Ich wartość nie jest podawana oczywiście ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... podatku naliczonego jest związek zakupów z wykonanymi czynnościami opodatkowanymi, tzn. których następstwem jest określenie podatku należnego (powstanie zobowiązania podatkowego). Powyższa zasada wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego przez podmiot niebędący czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT oraz podatku ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... podatku VAT. Ustawodawca dopuszcza odliczenie podatku VAT tylko w takim zakresie w jakim zakup służył do działalności opodatkowanej. Powyższe wynika z przepisu art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawy o VAT ... gospodarczej powiększonym o otrzymane przychody z innej działalności, w tym wartość dotacji, subwencji i innych ...
-
VAT a sprzedaż leków refundowanych
... Wartość brutto sprzedaży: 61 zł Wartość podatku: (61 zł x 22) / 122 = 11 zł Wartość netto: 61 zł – 11 zł = 50 zł Zatem w deklaracji podatkowej apteka wykaże wartość sprzedaży netto 50 zł, podatek VAT 11 zł. Czerwiec 2007 r. Wartość brutto otrzymanej refundacji: 61 zł Wartość podatku ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe to nie doradztwo podatkowe
... podatku VAT. W związku z wątpliwościami Wnioskodawczyni, należy rozstrzygnąć, czy świadczone usługi opisane we wniosku należy zaliczyć do usług w zakresie doradztwa, które nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT. Podkreślić należy, iż ani ustawa o podatku ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... VAT maszyny rolniczej o wartości powyżej 15 000 zł odliczyć 1/5 kwoty podatku VAT ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... podatku VAT, jaki przedsiębiorca musi zapłacić do Urzędu Skarbowego. Dobra wiadomość jest taka, że wartość tego podatku ...
-
Usługi doradcze w PKD nie pozbawiają zwolnienia podmiotowego z VAT
... usług doradczych zaś wartość jego sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w takim przypadku może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Bony towarowe z nowym opodatkowaniem VAT
... o wartość podatku VAT. Natomiast, gdy wartość dostarczonych towarów lub świadczonych usług przewyższa wartość zrealizowanego bonu różnego przeznaczenia i pozostała różnica będzie regulowana w inny sposób (przykładowo w formie pieniężnej), do kwoty przewyższającej wartość bonu stosuje się ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania w VAT. Nowe ...
-
Wymiana opon to nie ich sprzedaż - może być zwolniona z VAT
... wartość sprzedaży nie przekroczyła w 2019 r. 200 000 zł, oraz wartość sprzedaży w 2020 r. nie przekroczy kwoty 200 000 zł, to Wnioskodawca będzie miał prawo do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT ... korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy do momentu gdy wartość sprzedaży przekroczy kwotę, o której ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... lub kosztów podatkowych Przykład Załóżmy że nasz podatnik rozlicza się z podatku dochodowego oraz VAT za okresy miesięczne. Dokonał zakupu środka trwałego (budynku) wykorzystywanego zarówno do czynności opodatkowanych jak i zwolnionych we wrześniu 2007 r. Wartość podatku VAT od tego środka trwałego: 20 000 zł. Proporcja ustalona na ...
-
Usługi doradztwa finansowego a podatek VAT
... podatku VAT, stwierdzić należy, że Zainteresowany nie ma obowiązku opisywania w wystawianych przez siebie fakturach VAT symbolu PKWiU. Obowiązek taki – w myśl przytoczonego § 9 ust. 7 rozporządzenia - dotyczy bowiem faktur odnoszących się do towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku VAT lub korzystających z obniżonej stawki podatku ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... dziesiątej kwoty podatku naliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. W przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie ... podatku VAT z tytułu otrzymania aportu. Mając na uwadze cytowane przepisy należy również stwierdzić, iż Spółka będzie zobowiązana do dokonywania korekt podatku naliczonego VAT ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... VAT. Z uwagi bowiem na znaczną wartość transakcji (jak wiadomo, nieruchomości nie są tanie), również kwota podatku VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... Czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT od posiadanych towarów, wyposażenia i środków trwałych nabytych przed rezygnacją z tego zwolnienia? Zwolnienie podmiotowe zostało uregulowane w art. 113 ustawy o VAT. Mówi ono, że zwalnia się od tego podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
... podatku VAT za okresy kwartalne. Przykład 10 kwietnia 2013 r. mały podatnik rozliczający się metodą kasową wystawił kontrahentowi (czynny podatnik VAT) fakturę za sprzedane tego samego dnia towary na kwotę 20 tys. zł netto + 4 600 zł podatku VAT ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku VAT ...
-
Firma na własne nazwisko i spółka cywilna: limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... nie rozliczać podatku VAT, a korzystać ze zwolnienia w tym zakresie. Jak wskazany limit liczyć w przypadku otwarcia firmy na własne nazwisko przy jednoczesnym zawiązaniu spółki cywilnej z inną osobą? W art. 113 ust. 1 ustawy o VAT stoi napisane, że zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży ...
-
Ochrona zdrowia a obowiązek podatkowy w VAT
... trakcie roku podatkowego jest zwolniony od podatku, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży kwoty określonej w ust. 1 lub 8. W myśl ust. 5 art. 113 ustawy o podatku VAT jeżeli wartość sprzedaży u podatników zwolnionych od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... VAT od zakupu paliwa służącego do ich napędu. Dodatkowo mogą odliczać całą wartość podatku naliczonego z tytułu zakupu takich samochodów czy też od rat leasingowych bądź najmu. Niestety auto, które jest ciężarowe w podatku VAT może się okazać osobowym w podatku ...
-
Faktura w walucie: VAT a różnice kursowe
... podatku VAT (ta bowiem również jest regulowana w walucie obcej). Zadano pytanie, czy różnice pomiędzy kwotą podatku od towarów i usług przeliczonego z waluty obcej i wyrażonego na fakturze w PLN a różnicą tego podatku ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... przedsiębiorca na fakturze wewnętrznej wykaże kwoty: - wartość netto 2 500 zł - podatek VAT 550 zł - wartość brutto 3050 zł. Po stronie podatku należnego będzie on zobowiązany do wykazania pełnej kwoty podatku VAT z tyt. importu usług, czyli 550 zł. Po stronie podatku naliczonego będzie jednak musiał zastosować ograniczenie wskazane ...
-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
... VAT czynny. Powyższy przepis wskazuje zatem, że prawo do wystawiania faktur VAT ma czynny podatnik podatku VAT ...
-
Utrata prawa i powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT
... indywidualnej z dnia 10.04.2014 r. nr ILPP2/443-115/14-4/AD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Z początkiem 2010 r. podatnik skorzystał ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT (wartość jego sprzedaży w roku wcześniejszym nie przekroczyła 100 000 zł). Z dniem 30 lipca 2010 r. przekroczył jednak limit sprzedaży w wysokości 150 000 ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi opodatkowane za granicą
... dla kontrahenta unijnego wymaga rejestracji na potrzeby VAT? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr ma niewielki warsztat samochodowy. Odbiorcami świadczonych usług są zarówno firmy jak i osoby prywatne. Z uwagi na wartość obrotów korzysta on jednak ze zwolnienia z podatku VAT. Obecnie nasz podatnik otrzymał kilka większych zleceń ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... VAT. W związku z tym otrzymane pożyczki od kontrahentów zagranicznych, rozpoznawane w Polsce jako import usług, nie wpłyną na proporcję ustalaną na potrzeby odliczenia podatku VAT ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane problemy w interpretacjach KIS
... podatku od towarów i usług będzie składana w późniejszym terminie niż wpłata podatku, jak również fakt uiszczenia podatku w częściach albo w kwocie wyższej niż kwota zobowiązania. Treść art. 108d wskazuje bowiem, że dla potrzeb ustalenia - na podstawie ww. wzoru - kwoty zmniejszającej wartość podatku ...
-
Fiskus wyjaśnia: stawka VAT na przechowywanie instrumentów finansowych
... podatku VAT 8 . W szczególności, z orzecznictwa tego wynika, że zwolnienia przewidziane w art. 135 ust. 1 lit. d) -f) dyrektywy 2006/112/WE służą zaradzeniu trudnościom związanym z ustaleniem podstawy opodatkowania i kwoty podlegającego odliczeniu podatku VAT. Transakcje zwolnione z podatku VAT ...
-
Jaka stawka VAT na produkty rolne?
... podatku VAT oraz specjalna procedura jego rozliczania. Otóż zgodnie z art. 115 ustawy o VAT rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika VAT, przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Kwota tego podatku ...
-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... VAT 19 800 zł. 60% podatku VAT wynosi 11 880 zł. Pan Piotr musi go zatem ograniczyć do limitu kwotowego wynoszącego 6 000 zł – tyle może odliczyć podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup tego samochodu. Pozostała część zapłaconego podatku VAT, czyli 13 800 zł powiększa wartość ...