-
Faktura od nabywcy: odliczenie VAT
... będzie wystawiał faktury w imieniu i na rzecz dokonującego dostawy lub usługodawcy w okresie obowiązywania umowy. Należy także pamiętać, że tak wystawiona faktura winna zawierać informację, kto był wystawcą faktury i że wystawił ją w imieniu i na rachunek podatnika wymienionego na fakturze jako sprzedawca. Jak widać ...
-
Umowa zlecenie a o pracę: podatkowe skutki błędów
... w przypadku przekwalifikowania danej umowy ze zlecenia na stosunek pracy, wpłacona na rzecz fiskusa zaliczka na podatek z reguły jest niższa, aniżeli winna być. Płatnik, jako podmiot ponoszący odpowiedzialność za niepobraną bądź pobraną w zaniżonej wysokości zaliczkę, powinien w takiej sytuacji pobrać należną kwotę z dochodu ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... do odliczenia zostaje utracone. W takiej sytuacji odliczona kwota podatku z tytułu nabycia towarów, które ostatecznie nie zostały wykorzystane do działalności opodatkowanej winna być skorygowana. Biorąc po uwagę opis stanu faktycznego oraz przedstawione uregulowania prawne stwierdzić należy, iż w sytuacji, gdy zakup danego towaru ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... władanie budynku, budowli lub ich części przez pierwszego nabywcę lub pierwszego użytkownika. Przedmiotowa nieruchomość nie musi być faktycznie zamieszkała, lecz winna być przejęta przez nabywcę do użytkowania. Wydanie budynku nabywcy winno nastąpić w ramach wykonania przez sprzedającego czynności podlegających opodatkowaniu. Ponadto za ...
-
Błąd w sztuce a koszty podatkowe szpitala
... uwadze fakt, że każdy poniesiony przez podatnika wydatek należy oceniać indywidualnie, stwierdzić należy, że renta dożywotnia wypłacona na rzecz pacjenta winna zostać zakwalifikowana do kosztów uzyskania przychodów jako wydatek związany z funkcjonowaniem Szpitala, gdzie decydujące znaczenie będzie miał związek poniesionego wydatku z zachowaniem ...
-
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?
... sprzedawca winien udokumentować fakturą VAT. Transakcja taka co do zasady korzysta z preferencyjnej stawki podatku. Czy w związku z tym na samej fakturze winna znaleźć się informacja, aby podatek od niej rozliczył nabywca? Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu ...
-
Eksport pośredni w VAT: potrzebne dokumenty
... zatem od tego, jaką definicję słowa "kopia" będziemy przyjmować, powinna ona odpowiadać założeniom systemu VAT i regulacjom celnym w tym zakresie, a zatem winna ona uwzględniać również specyfikę systemu ECS, tj. szybką i prostą procedurę oraz sprawny system weryfikacji danych. W tym sensie wymaganie od strony ...
-
Podatek od sprzedaży udziałów przez obcokrajowca
... położonej w RP, zaliczonej w aktywach do środków trwałych. Obecnie wnioskodawca zamierza zbyć posiadane udziały w całości i części. Ma wątpliwości, gdzie transakcja ta winna być opodatkowana. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym ...
-
PCC: opodatkowanie pożyczki z zagranicy
... przepisu nie ma znaczenia forma prawna pożyczkodawcy, lecz jedynie prowadzenie działalności kredytowej oraz udzielania pożyczek przez ten podmiot. Działalność taka winna być prowadzona na podstawie regulacji prawnych obowiązujących w kraju pożyczkodawcy. Reasumując należy stwierdzić, iż umowy pożyczek nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... ta sprzedaż, przy której sam podatek VAT nie wystąpił. Inaczej jest w przypadku rejestru zakupów. Podobnie jak ewidencja sprzedaży, tak i ta winna być tak prowadzona, aby było możliwe prawidłowe rozliczenie podatku VAT. W zakresie zakupów i podatku naliczonego jednak większego znaczenia nie mają faktury ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... władanie budynku, budowli lub ich części przez pierwszego nabywcę lub pierwszego użytkownika. Przedmiotowa nieruchomość nie musi być faktycznie zamieszkała, lecz winna być przejęta przez nabywcę do użytkowania. Wydanie przedmiotowego obiektu nabywcy winno nastąpić w ramach wykonania przez sprzedającego czynności podlegających opodatkowaniu. Zgodnie ...
-
Kiedy składki ZUS w koszty uzyskania przychodu
... ten przedsiębiorca ujmuje w kolumnie 13 księgi podatkowej: „Pozostałe wydatki”. W przeciwnym razie bowiem można by dojść do wniosku, że składka taka winna być uwzględniona w innym roku, aniżeli faktycznie została zapłacona (gdyby np. wpłata składki nastąpiła 10 grudnia, zaś wyciąg bankowy miał datę ...
-
Spółdzielnia pracy: przekształcenie w spółkę z o.o. a NIP
Spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej z przekształcenia spółdzielni pracy nadany zostanie nowy numer identyfikacji podatkowej NIP, o co spółka winna wystąpić. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 07.102.2011 r. nr IPTPP2/443-351/11-2/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
Firma posiada należności przeterminowane z tytułu świadczonych usług transportowych. Należności te są zarówno od kontrahentów krajowych, jak i zagranicznych. W jaki sposób można zaliczyć te należności do kosztów podatkowych? Jak w transporcie liczy się okres przedawnienia? Czy rok od daty wystawienia faktury, wykonania usługi czy od terminu ...
-
Stawka VAT na wynajem sal przez szkołę
... rekreacją. Ta działalność została zakwalifikowana do PKWiU 93.11.10.0 „Usługi związane z działalnością obiektów sportowych.” Zadano pytanie, jaka stawka VAT winna być do tych usług stosowana? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca ...
-
Podatek u źródła: zależny agent to zakład
... 2011r., IPPB5/423-426/11-6/PS. Uznał w niej, iż jeżeli osoba fizyczna działająca jako pełnomocnik firmy ma charakter tzw. zależnego przedstawiciela, to jego działalność winna być uznana za tworzącą zakład, co spowoduje konieczność opodatkowania w Polsce dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem tego zakładu. Stan faktyczny Spółka z siedzibą ...
-
Zwrot kosztów kształcenia: korekta przychodu
... . Reasumując, dokonany w 2011 r. zwrot nienależnie potrąconego pracownikowi wynagrodzenia za pracę stanowi zmniejszenie przychodów do opodatkowania za 2010 r., zatem korekta przychodu winna odnosić skutek w okresie, w którym przychód ten został uprzednio zarachowany.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Udziały spółki: podatek dochodowy od nabycia?
Powszechną praktyką jest nabywanie i zbywanie udziałów w spółkach. Zasadą jest, iż cena ich zbycia powinna odpowiadać cenie rynkowej. Czasami tak jednak nie jest. Zdarza się bowiem, iż z różnych względów (np. powiązania rodzinne) sprzedający znacznie obniża cenę i zbywa udziały za ułamek ich wartości. Taka transakcja rodzi ryzyko podatkowe nie ...
-
Numer NIP: spółdzielnia pracy jako spółka z o.o.
... wyniku przekształcenia spółdzielni pracy w spółkę z o.o. powstaje nowy podmiot, na który nie przechodzi numer NIP nadany podatnikowi przekształcanemu. W takiej sytuacji spółka winna wystąpić o nadanie jej odrębnego numeru NIP. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 12.08.2011 r. nr ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa: obniżenie stawki
... stanowi integralną część metody amortyzacji. Zatem podatnicy kierując się racjonalną oceną skutków podejmowanej decyzji mogą dokonać wyboru metody amortyzacji, która winna mieć wpływ na ich sytuację gospodarczą. Jedną z metod dokonywania odpisów amortyzacyjnych jest metoda liniowa, której zasady dokonywania zostały określone w art ...
-
Proporcja VAT gdy sprzedaż VAT marża?
... kwota, która stanowi podstawę opodatkowania, ujmowane są w ewidencji sprzedaży oraz w deklaracji VAT-7. Natomiast cena nabycia towaru używanego – jakkolwiek winna wynikać z prawidłowo prowadzonej ewidencji – nie jest uwzględniana w deklaracji VAT-7. Uwzględniając powyższe, Wnioskodawczyni nie powinna w zaistniałej sytuacji wykazywać w składanej ...
-
Wniosek podatnika o interpretacje ogólne?
... zł i płatna w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku, zaś termin wydania interpretacji będzie wynosił 3 miesiące od dnia otrzymania wniosku. Opłata winna być uiszczona na rachunek organu upoważnionego do wydawania w pierwszej instancji postanowienia o pozostawieniu bez rozpatrzenia wniosku o wydanie interpretacji ogólnej, do którego ...
-
Zamiana i sprzedaż nieruchomości a podatek
... te zostały zbyte w czerwcu i lipcu 2010 r. Wnioskodawczyni zadała pytanie, jak w takiej sytuacji ustalić koszty uzyskania przychodu zbywanych nieruchomości oraz czy winna zapłacić podatek dochodowy od tej transakcji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 ...
-
Zobowiązanie podatkowe: wygaśnięcie a zapłata podatku
... zapłata z takiego rachunku zobowiązań podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu prowadzonej przez podatnika - wspólnika pozarolniczej działalności gospodarczej winna skutkować wygaśnięciem jego zobowiązania podatkowego. W takim stanie rzeczy składanie odrębnych oświadczeń czy informacji wydaje się całkowicie zbędne podkreśla ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi stomatologiczne?
... gospodarczej (bez należności objętych umową z NFZ) przekroczył w 2010 r. 40.000 zł. Zadano pytanie, czy po dniu 30 kwietnia 2011 r. spółka winna jednak ewidencjonować obrót przy użyciu kasy fiskalnej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek stosowania kas rejestrujących wynika bezpośrednio ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... potwierdzającym poniesienie darowizny. Tym trzeba się legitymować już na etapie korzystania ze zwolnienia. Jak już wskazano wyżej, kościelna osoba prawna winna przedstawić darczyńcy pokwitowanie odbioru darowizny. Na tym jednak nie koniec. Nie można tutaj zapominać bowiem także o obowiązkach nałożonych przepisami ustaw ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, do remonty należy zastosować 8% stawkę VAT-u. Warto także pamiętać, że na wykonaną usługę polska firma winna wystawić fakturę VAT najpóźniej w dniu powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30-tego dnia przed powstaniem tego obowiązku.
-
Faktura VAT a ewidencja na kasie fiskalnej
... stanem faktycznym sporządzenie deklaracji VAT. Co się zaś tyczy sprzedaży na rzecz pozostałych podmiotów, zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT, winna ona być potwierdzona fakturami. Sprzedaż taka co do zasady nie powinna być ujmowana na kasie fiskalnej (jako że obowiązek w tym ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
Sprzedaż odpadów produkcyjnych niepodlegających obróbce, zaklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 38.11.55.0, na rzecz przedsiębiorcy będącego zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, objęta jest mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że podatek należny z tego tytułu rozlicza nabywca, a faktura dokumentująca tę ...
-
Kiedy zwolnienie z akcyzy na węgiel do ogrzewania?
... wątpliwości, czy w 2012 r. ma prawo do zwolnienia z podatku akcyzowego wyrobów węglowych nabywanych do ogrzewania tego budynku, a jeśli tak, jakie dokumenty winna okazać przy zakupie opału, aby udokumentować zwolnienie? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1a ustawy ...
-
Akcyza na węgiel: zwolnienie nie tylko dla kogeneracji
... przed rozpoczęciem wypełniania. Karty ewidencji numeruje się kolejno od numeru jeden i opatruje stemplem podmiotu prowadzącego ewidencję. Następnie, tak przygotowana ewidencja winna być przedstawiona właściwemu naczelnikowi urzędu celnego do zaplombowania. Naczelnik właściwego urzędu celnego nakłada na przeszycie zamknięcie urzędowe w formie plomby ...
-
Wystawki: dowody księgowe w KPIR
... rzeczy ruchomych (np. mebli i artykułów AGD), z zamiarem ich dalszej odsprzedaży stanowi operację gospodarczą, która chociaż nie generuje poniesienia wydatku, to winna znaleźć odzwierciedlenie w zapisach podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W księdze tej muszą bowiem zostać ujęte wszystkie towary handlowe, które podlegać będą dalszej ...
-
Faktura VAT: oryginał papierowy kopia elektroniczna
... nakazuje rozważyć dopuszczalność stosowania innych form; • istotną przesłanką w interpretacji przepisów dotyczących wystawiania i przechowywania kopii faktur w formie elektronicznej winna być funkcja kontrolna rozumiana w ten sposób, że dopuszczenie przechowywania kopii faktur w formie elektronicznej winno zagwarantować możliwość kontroli tych ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... , aby korzystający mógł dokonywać od przedmiotu leasingu odpisów amortyzacyjnych. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 23f ust. 1 updof umowa leasingu w takim przypadku winna spełniać łącznie następujące warunki: musi być zawarta na czas oznaczony; suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... . 19 ust. 1 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy powstanie zatem tutaj w chwili wydania towaru. Sprzedaż ta w tym właśnie dniu (czyli 28 lutego) winna zostać przy tym ujęta na kasie fiskalnej, z czego podatnik z naszego przykładu się wywiązał. Warto w tym miejscu wspomnieć, że jeżeli sprzedaż ...