-
Zaległe ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie składek
... i nie pobierał składki na ubezpieczenie zdrowotne. W 2011 r. została u niego przeprowadzona kontrola z ZUS-u, która ujawniła, że postępowanie takie było nieprawidłowe – składka winna być naliczana. Wnioskodawca zatem dokonał korekt deklaracji ZUS za lata 2004-2010 i w październiku 2011 r. zapłacił zaległe składki. Łączna wartość składek wyniosła ...
-
Akcyza na węgiel: uproszczony dokument dostawy
... lub osoby reprezentującej ten podmiot, a ilość sprzedanych jednorazowo wyrobów węglowych nie przekracza 10.000 kg. Faktura spełniająca funkcję dokumentu dostawy winna zostać wystawiona w dwóch egzemplarzach z których: jeden przeznaczony jest do podmiotu korzystającego ze zwolnienia nabywającego wyroby węglowe, drugi, na którym podmiot ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... władanie budynku, budowli lub ich części przez pierwszego nabywcę lub pierwszego użytkownika. Przedmiotowa nieruchomość nie musi być faktycznie zamieszkała, lecz winna być przejęta przez nabywcę do użytkowania. Wydanie przedmiotowego obiektu nabywcy winno nastąpić w ramach wykonania przez sprzedającego czynności podlegających opodatkowaniu. Ponadto ...
-
Stawka ryczałtu na usługi transportowe traktorem
... , iż prawidłowa stawka ryczałtu z tytułu świadczonych usług transportowych taborem samochodowym o ładowności przekraczającej 2 tony przez Wnioskodawcę w latach 2009 - 2010 oraz w 2011 r., winna wynosić 5,5%.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Kasa fiskalna: zerowy raport fiskalny dobowy?
Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej co do zasady winna być ewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej. To jednak nie jedyny obowiązek ciążący na sprzedawcy. Musi on bowiem także sporządzać raporty z ...
-
Jaka data sprzedaży na fakturze VAT korygującej?
... sprzedaży, jaka została określona na pierwotnej fakturze, do której odnosi się ta korekta. Zatem na wystawionej przez Spółkę fakturze korygującej winna zostać wpisana data sprzedaży (...) tożsama z datą sprzedaży widniejącą na fakturze pierwotnej. (...)" Zatem podatnik na fakturze korygującej jako datę sprzedaży powinien ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... tego pojazdu podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub w części. Czynność nieodpłatnego udostępnienia samochodu firmowego w związku z powyższym winna być opodatkowana VAT-em i to stawką podstawową. Na tę okoliczność należy wystawić fakturę wewnętrzną. Podstawą opodatkowania jest natomiast koszt świadczenia tych ...
-
Podatkowe różnice kursowe w 2012 r.
... , (sygn. IPPB5/423-689/10-4/IŚ), w której czytamy: „Przy operacjach za pośrednictwem bankowego rachunku walutowego do wyceny wartości wpływu lub wypływu waluty obcej, Spółka winna przyjmować kurs faktycznie zastosowany, tj. kurs przyjęty do wyceny wpływu/rozchodu waluty - ogłaszany przez bak, w którym Spółka posiada rachunek walutowy (w zależności ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
Spółka, którą rozliczam świadczy usługi montażowo-budowlane również za granicą, głównie w Holandii. Do tych zadań oddelegowujemy własnych pracowników. Zapewniamy im transport oraz zakwaterowanie. Kiedy mogę zaliczyć wynagrodzenia do kosztów podatkowych? Kiedy wynagrodzenie za pracę w Holandii będzie opodatkowane w Polsce? W jaki sposób powinnam ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... roku PIT-39 Sytuacja wygląda zgoła inaczej, jeżeli zbywana nieruchomość (lub prawo majątkowe) została nabyta (wybudowana) po roku 2008. Jej sprzedaż winna być wykazana na formularzu oznaczonym symbolem PIT-39. Tutaj szerszy jest także zakres wykazywanych informacji. W zeznaniu znalazło się bowiem miejsce na ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... będzie obciążona podatkiem VAT. Sprzedaż takiego pojazdu (i to zarówno, gdy korzysta ona ze zwolnienia, jak też wtedy, gdy podlega opodatkowaniu) winna oczywiście być wykazana w deklaracji VAT odpowiednio w polu 20 (Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, zwolnione od podatku) gdy ...
-
Podatek dochodowy gdy dzierżawa gospodarstwa rolnego?
... rolnicze – rośliny energetyczne. Zadano pytanie, czy w związku z uzyskiwaniem z tej dzierżawy dochodów powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego oraz czy dzierżawa ta winna zostać zgłoszona w urzędzie skarbowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ...
-
Podatek od darowizny dla zięcia
Wydawać by się mogło, że darowizna na rzecz zięcia dokonana przez teścia nie powinna podlegać opodatkowaniu ze względu na bliskie stosunki rodzinne łączące podatników. Dla niektórych może być to zaskoczeniem, ale rzeczona darowizna podlega opodatkowaniu. Wynika to z faktu, że pomimo iż relacja łącząca obdarowanego z darczyńcą zawiera się w I ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... o charakterze tych kosztów wymagałoby przeprowadzenia postępowania dowodowego. Ocena podatkowa poszczególnych kosztów ponoszonych na organizację szkolenia dla kontrahentów, w każdym przypadku winna być dokonywana indywidualnie i całościowo. Dodatkowo w celu oceny, czy dany rodzaj wydatku może zostać uznany za reprezentację, czy inny rodzaj ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... ust. 1 w zw. z ust. 4 ustawy o VAT, który to mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru przy czym jeżeli dostawa taka winna być potwierdzona fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej wystawienia, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, co podatek od towarów i usług obowiązujący na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. W związku z tym spółka winna uwzględniać w kosztach podatkowych wartość faktur dokumentujących poniesione koszty w kwocie netto. Ponadto należy pamiętać, że spółce przysługuje w danym kraju Unii Europejskiej ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... zbycia nieruchomości decydujące znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych ma moment jej nabycia. (…) Ocena prawnopodatkowa skutków sprzedaży nieruchomości, winna być dokonana na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązujących w roku nabycia lokalu mieszkalnego, tj. w brzmieniu ...
-
Umowa zlecenie: stawka podatku a drugi próg podatkowy
... podatek wg stawki 18%. W miesiącu maju wartość wypłaconego w tym roku wynagrodzenia przekroczy górną granicę pierwszego progu podatkowego. Jak w takiej sytuacji winna się zachowa firma X jako płatnik? – nadal stosować najniższą stawkę podatku, od nadwyżki ponad pierwszy próg zastosować stawkę 32%, czy może ...
-
Rachunek walutowy: różnice kursowe zdaniem fiskusa
... w rachunkowości, której nie mogą zmieniać w trakcie roku podatkowego (art. 15a ust. 8 w zw. z ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 3 updop) - jednakże sama wycena winna nastąpić przy użyciu kursu faktycznie zastosowanego w rozumieniu przepisów art. 15a ust. 2 i ust. 3 updop lub kursu średniego NBP na podstawie art ...
-
Kawa dla pracownika bez podatku dochodowego
... świadczeń pracowniczych. Artykuły spożywcze są także dostępne dla pracowników w trakcie spotkań służbowych. Zadano pytanie, czy wartość tych wydatków spółka winna doliczyć do wynagrodzenia pracowników i opodatkować podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Deklarację podatkową może podpisać pełnomocnik
Deklaracja podatkowa składana do urzędu skarbowego, w celu zabezpieczenia autentyczności danych w niej zawartych, z zasady powinna zostać opatrzona podpisem podatnika. Jednak można ten obowiązek powierzyć innej osobie, np. księgowej i zamiast pilnować spraw formalnych, skoncentrować się na prowadzeniu biznesu. Podpis złożony na wypełnionej ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... jest opłacenie wszystkich faktur dokumentujących dokonane zakupy (w obrocie krajowym), a wykazane w deklaracji VAT. Przepisy nie mówią o tym, kiedy dokładnie zapłata taka winna nastąpić, co za tym idzie należałoby przyjąć, iż skoro ustawodawca wymaga, aby wykazane w deklaracji VAT kwoty były zapłacone, winny być ...
-
Załatwianie spraw: wszczęcie w urzędzie skarbowym
... wyjaśnień, powinny być załatwiane niezwłocznie. Jak łatwo zauważyć, poza ogólnym zakresem, przytoczony przepis nie wskazuje, w jakim konkretnie terminie dana sprawa winna być załatwiona. Nie oznacza to jednak, że terminów takich nie ma. Otóż szczegóły reguluje tutaj art. 139 Ordynacji podatkowej. I tak ...
-
Umowa najmu: podatek od nieruchomości a VAT
... ten traktowany jest jako część składowa czynszu związanego z usługą najmu/dzierżawy i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (wskutek jego przerzucenia na najemcę/dzierżawcę), to winna do niego mieć zastosowanie taka sama stawka podatku, jaka jest właściwa dla usługi najmu/dzierżawy. Wyżej wskazany tok postępowania jest zgodny ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... , w której zauważył: „tut. organ pragnie zauważyć, iż w sytuacji gdyby została wystawiona faktura VAT z błędną stawką podatku VAT, to faktura taka winna zostać skorygowana. Jednakże do czasu otrzymania jej korekty nabywca ma pełne prawo do odliczenia kwoty tego podatku wynikającej z faktury pierwotnej ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... budynku, budowli lub ich części przez pierwszego nabywcę lub pierwszego użytkownika. Przedmiotowa nieruchomość nie musi być faktycznie zamieszkała, lecz winna być przejęta przez nabywcę do użytkowania. Wydanie przedmiotowego obiektu nabywcy winno nastąpić w ramach wykonania przez sprzedającego czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem ...
-
Impreza integracyjna: sprzeczne stanowiska
... pracownicy, którzy wezmą udział w planowanej imprezie integracyjnej osiągną z tego tytułu dochód podlegający opodatkowaniu. Przy czym wartość świadczenia, jaką Spółka winna doliczyć do przychodu danego pracownika należy obliczyć dzieląc sumę kosztów zorganizowania imprezy okolicznościowej przez liczbą pracowników zaproszonych (np. wszystkich, jeśli ...
-
Członek zarządu a zaległości podatkowe spółki
... oraz wpisów do KRS. W wyroku z 25 października 2010 r. (sygn. akt II FSK 587/10) NSA stwierdził: „(…) Osoba zainteresowana (w tym członek zarządu) winna wykazać brak winy, czyli udowodnić stosowną argumentacją swoją staranność oraz fakt, że uchybienie określonemu obowiązkowi było od niej niezależne. W tym ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
Wydatki poniesione na zakup paliwa do samochodu wykorzystywanego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej stanowią koszt eksploatacji pojazdu, który może być rozliczony podatkowo. Przedsiębiorca powinien jednak pamiętać, że faktura dokumentująca zakup powinna zawierać numer rejestracyjny zatankowanego samochodu. Brak w tym zakresie może ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... , w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy. Niemniej data wystawienia faktury do otrzymanej zaliczki nie wpływa na to, kiedy winna ona zostać wykazana w deklaracji VAT (jako że obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w dacie jej otrzymania). Jeżeli zatem przykładowo podatnik otrzymał ...
-
Budowa budynku: wartość początkowa a rynkowa
W przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie jego wartość początkową można określić w oparciu o wartość rynkową na podstawie wyceny rzeczoznawcy jedynie w szczególnych okolicznościach. Jeżeli takich okoliczności nie ma, należy posłużyć się kosztem wytworzenia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Akcyza na węgiel: cele zwolnione i opodatkowane
... dla ich rodzin i prowadzonych przez nich gospodarstw domowych. Zadano pytanie, czy przy zakupie wyrobów węglowych służących do ogrzewania budynku spółdzielni, winna ona płacić akcyzę? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
... , w oparciu o art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) i winna zostać rozliczona proporcjonalnie do prawa do udziału Wnioskodawcy w zysku Spółki osobowej. Stosownie do art. 5b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... szczególne. I tak zasada ogólna mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dostawy towarów lub wykonania usługi, przy czym jeżeli czynność taka winna być potwierdzona fakturą VAT, w dacie jej wystawienia jednak nie później niż siódmego dnia od chwili wydania towaru czy też wykonania ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... , które jest źródłem przychodu. Tak więc kwota otrzymana przez Wnioskodawczynię w 2012 r. w związku z przedwstępną umowy sprzedaży lokalu użytkowego (nieruchomości), która winna być zrealizowana w 2014 r. nie wywoła po stronie Wnioskodawczyni skutków podatkowych w postaci powstania przychodu w momencie jej przyjęcia. Ponadto jeżeli ostateczna umowa ...