-
Firma w mieszkaniu: sprzedaż a podatek dochodowy
12:17 23.06.2009
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystywał m.in. swój budynek (lokal) mieszkalny. Obecnie nieruchomość tę zamierza sprzedać. Czy powyższe pociągnie za sobą konsekwencje w podatku dochodowym?
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
11:59 22.06.2009
Podatnik kupując samochód osobowy na cele prowadzonej działalności gospodarczej co do zasady ma prawo do odliczenia tylko części podatku naliczonego z tego tytułu. Pozostała kwota powiększa wartość początkową, od której są ustalane odpisy amortyzacyjne. Nie zawsze jednak odpisy te ...
-
Zakończona amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
12:04 19.06.2009
Rozpatrzmy następującą sytuację: W prowadzonej firmie przedsiębiorca wykorzystuje środek trwały, który jest całkowicie zamortyzowany. W kwietniu 2009 r. dokonał jego ulepszenia. Wydatki z tym związane wyniosły 20 tys. zł. Powiększyły one wartość początkową środka trwałego. Czy ...
-
Amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
09:16 18.06.2009
Przedsiębiorcy niekiedy czynią nakłady na ulepszenie posiadanych składników majątku firmy. Nakłady takie z reguły nie mogą być odniesione bezpośrednio w koszty, lecz powiększą wartość początkową środka trwałego, od której są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Jak powyższe ...
-
Korekta elektronicznej faktury VAT
09:40 17.06.2009
Spółka zamierzała wdrożyć system komputerowy umożliwiający fakturowania przez wymianę danych elektronicznych z kontrahentami spółki w systemach EDI. W przypadku wdrożenia systemu spółka byłaby zobowiązana do wystawiania faktur korygujących w formie papierowej do faktur wystawionych ...
-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
08:25 16.06.2009
Składniki majątku firmy zaliczone do środków trwałych podlegają co do zasady amortyzacji. Zalicza się tutaj m.in. maszyny produkcyjne, środki transportu, budynki, budowle i inne podobne. Środkami trwałymi mogą być jednak także i te, które nie przynoszą bezpośrednio żadnych ...
-
Prywatny najem a ryczałt ewidencjonowany: jeden limit
07:17 15.06.2009
Podatnicy wynajmujący np. swoje nieruchomości poza działalnością gospodarczą mogą skorzystać z opodatkowania uzyskanych przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Stawka ryczałtu wynosi tutaj 8,5%. W tej wysokości podatek płaci się jednak do określonej wielkości przychodu.
-
Ulga na złe długi a podatek dochodowy
12:10 12.06.2009
Podatnicy, którym kontrahenci nie zapłacili za faktury dokumentujące sprzedaż towarów i usług, po spełnieniu pewnych warunków mogą skorzystać z tzw. ulgi na złe długi. Czy skorzystanie z tej preferencji wpływa na podatek dochodowy?
-
Wieczyste użytkowanie gruntu i sprzedaż budynku a VAT
06:14 10.06.2009
Oddanie w użytkowanie wieczyste nieruchomości gruntowej zabudowanej następuje z równoczesną sprzedażą położonych na tej nieruchomości budynków i innych urządzeń. W tym przypadku należy odrębnie ustalić podstawę opodatkowania dla wieczystego użytkowania gruntu i odrębnie dla ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
11:11 09.06.2009
Sprzedaż składników majątku firmy należy opodatkować jako przychody uzyskane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Często jednak podatnicy wykorzystują swój majątek prywatny dla celów działalności gospodarczej. Czy ich sprzedaż także należy w ten sposób opodatkować?
-
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
11:39 08.06.2009
Rozpatrzmy następującą sytuację: Używane w spółce samochody dostawcze podlegają bardzo intensywnej eksploatacji. Ostatnio w dwóch samochodach trzeba było wymienić silniki na nowe. Czy poniesione wydatki na wymianę silnika należy zaliczyć bezpośrednio do kosztów czy też należy ...
-
Wydatki na leczenie pracownika w delegacji a koszty firmy
11:24 05.06.2009
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pracownik firmy zachorował podczas zagranicznej podróży służbowej i skorzystał z odpłatnej opieki lekarskiej za granicą. Spółka zwróciła pracownikowi koszty zagranicznego leczenia (była to przychodnia komercyjna, w której leczenie nie było objęte ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż a podatek VAT
11:22 05.06.2009
Przedsiębiorca nabywając samochód osobowy służący wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. Przy sprzedaży może natomiast korzystać ze zwolnienia tej czynności na mocy rozporządzenia wykonawczego do ...
-
Sprzedaż opon samochodowych a kasa fiskalna
12:55 04.06.2009
Podatnicy dokonujący sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych muszą ją co do zasady ewidencjonować przy użyciu kas fiskalnych. Ustawodawca przewidział od powyższego pewne zwolnienia np. podmiotowe. I tu ...
-
Sprzedaż kamienicy a ulga meldunkowa
13:14 03.06.2009
Tzw. ulga meldunkowa pozwala na niepłacenie podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych. Warunkiem koniecznym do skorzystania z tej preferencji jest zameldowanie w zbywanej nieruchomości na pobyt stały przez okres dwunastu miesięcy przed datą ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
10:15 02.06.2009
W przypadku nabycia lub wytworzenia samochodu osobowego wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, podatnikowi przysługuje ograniczone odliczenie tego podatku. Jak powyższe ma się do modernizacji?
-
Wartość początkowa budynku mieszkalnego a modernizacja
11:22 01.06.2009
Co do zasady wydatków na modernizację środka trwałego nie zalicza się bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Powiększają one jego wartość początkową od której są naliczane odpisy amortyzacyjne i za pośrednictwem tych odpisów modernizacja ta jest odnoszona w koszty ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: ZUS a różne stawki podatku
12:57 29.05.2009
Przedsiębiorcy korzystający z opodatkowania swojej działalności ryczałtem ewidencjonowanym, mają prawo pomniejszać uzyskany z tego tytułu przychód o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Stawki ryczałtu różnią się jednak w zależności od rodzaju wykonywanych czynności ...
-
Zakaz konkurencji: odszkodowanie a koszty firmy
13:26 28.05.2009
Pracodawcy mogą podpisywać ze swoimi pracownikami umowy o zakazie konkurencji zarówno w trakcie trwania stosunku pracy jak i obowiązujących po jego ustaniu. W przypadku umów o zakazie konkurencji obowiązujących po ustaniu stosunku pracy, pracodawca jest zobowiązany do wypłaty byłemu ...
-
Instalacja sanitarna budynku a koszty firmy
13:11 27.05.2009
Nakłady ponoszone na posiadane przez firmę nieruchomości należy albo zaliczać bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów albo też odnosić w koszty w czasie poprzez odpisy amortyzacyjne. Wszystko zależy od tego, czy dotyczą one remontu czy też modernizacji tej nieruchomości. Jest tak ...
-
Ewidencja materiałów i towarów handlowych w PKPiR
12:00 26.05.2009
Co do zasady podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów ujmują w niej koszty w dacie ich poniesienia, którą jest data potwierdzającego je dowodu księgowego. Od powyższego występuje jednak kilka wyjątków. Jednym z nich jest zakup materiałów i towarów handlowych.
-
Odsetki podatkowe za zwłokę a częściowa wpłata podatku
10:48 22.05.2009
Podatnicy spóźniający się z zapłatą podatku muszą liczyć się z tym, iż uregulować będą musieli nie tylko kwotę odpowiadającą wysokości tego podatku, ale także odsetki za każdy dzień zwłoki. Algorytm ich obliczania przy jednorazowym uregulowaniu podatku jest prosty. Sytuacja ...
-
Wywiadownia gospodarcza a koszty podatkowe firmy
10:57 21.05.2009
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka zajmuje się produkcją specjalistycznych maszyn. Chce nawiązać współpracę z nowym kontrahentem, lecz nic nie wie o jego sytuacji gospodarczej. Z uwagi na dużą wartość kontraktu zleciła ona wyspecjalizowanej firmie sporządzenie raportu ...
-
Sprzedaż gruntu rolnego bez podatku?
10:54 21.05.2009
Sprzedaż gruntów przed upływem pięciu lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło ich nabycie co do zasady jest opodatkowane podatkiem dochodowym. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewne zwolnienia. Jedno z nich odnosi się do gruntów rolnych.
-
Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT
11:11 20.05.2009
W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o VAT podatnikami tego podatku są osoby fizyczne i prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ustępie 2. tego przepisu, bez względu na cel lub rezultat takiej ...