-
Podatek dochodowy: wynagrodzenie pracownika w koszty bezpośrednie
... . umów cywilnoprawnych wraz z należnymi składkami do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych mogą stanowić koszt uzyskania przychodów pod warunkiem, że zostaną wypłacone (opłacone). Jednakże nie znaczy to, że w momencie ich zapłaty stanowią one podatkowy koszt uzyskania przychodów, bez względu na rodzaj ich powiązania z przychodami. Dla prawidłowego ...
-
Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego
... koszt jednorazowy, w momencie poniesienia. Nie ma wówczas podstaw, by traktować je jako koszt, który dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego ... to tyle, iż podatnicy powinni uwzględniać poniesiony koszt w tym roku, w którym został osiągnięty przychód, do którego dany koszt się odnosi. Jednocześnie, regulacje art. ...
-
Faktura korygująca koszty = korekta zeznania podatkowego?
... może ująć w kosztach uzyskania przychodu roku 2014? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... jest zatem faktura pierwotna. Bez względu na to czy poniesiony koszt ma charakter kosztu bezpośredniego, czy też kosztu pośredniego, wystawiona faktura korygująca ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową a koszty podatkowe
... w podatku PIT, po stosownym przekształceniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 102 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks ... niezamortyzowane wydatki na nabycie środków trwałych będą stanowić koszt uzyskania przychodów w momencie ukończenia inwestycji i jej sprzedaży klientom. Wydatki te ...
-
Wynagrodzenie za poręczenie kredytu dla firmy w koszty podatkowe
... koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... i wymagają, żeby z dokumentu sprzedaży wynikało ile płacą za danie, a ile wynosi koszt opakowania i dostawy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy taki sposób dokumentowania sprzedaży dań serwowanych na wynos jest prawidłowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 ...
-
Odsetki od kredytu to koszty pośrednie
... potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku ... o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako koszt pośrednio związany z osiągniętymi przychodami, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w dacie ich zapłaty. Natomiast w kwestii ...
-
Korekta kosztów gdy księgi rachunkowe w 2013 r.
... są koszty ogólnego zarządu. Aby określić, czy dany koszt jest bezpośrednio związany z przychodem, należy rozstrzygnąć, czy istnieje możliwość ... prawnych, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
... interpretacji indywidualnej z dnia 04.04.2014 r. nr ITPB2/415-1188/13/RS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2009 r. wnioskodawca wraz z żoną zakupił lokal mieszkalny w stanie ... 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę waloryzacji stanowi koszt nabycia lub koszt wytworzenia. Kosztem nabycia nie będą zatem wydatki ...
-
Odsetki od pożyczki: koszty bezpośrednie działalności gospodarczej?
... za wyroby gotowe. Koszt ich wytworzenia, zawierający odsetki od pożyczek, w koszty podatkowe zostanie odniesiony jako koszt własny sprzedaży lokali z chwilą przeniesienia prawa ich własności na nowych nabywców. Zadano pytanie, czy takie rozliczenie odsetek od pożyczek jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Darowizna i zamiana nieruchomości w podatku dochodowym
... zamienianej nieruchomości może stanowić koszt uzyskania przychodu jako koszt nabycia dopiero w chwili jej odpłatnego zbycia (a więc np. sprzedaży) - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13.01.2014 r. nr IBPBII/2/415-898/14/JG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2011 r. wnioskodawca otrzymał na ...
-
Odsetki od kredytu w koszty podatkowe nie zawsze w dacie zapłaty
... przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się natomiast dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych ...
-
Utracone wadium nie może być kosztem uzyskania przychodu
... to co stoi na przeszkodzie do przyjęcia, iż zatrzymane wadium stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodu jest brak wypełnienia przesłanki związanej z celowością wydatku, nakierowaniem ... Działania podatnika muszą mieć zatem charakter pozytywny, wpływający na przychód podatkowy. Nie mogą to być wydatki, których przyczyną poniesienia jest niewłaściwe ...
-
Wydanie towarów nierotujących i gratisowych w podatkowych kosztach spółki
... przypadku adnotacja taka może np. zawierać treść „Promocja”, „Likwidacja”, „Ubytki”. Spółka zadała pytanie, czy koszt zakupu powyższych towarów stanowi dla niej podatkowy koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna a koszty podatkowe
... koszt uzyskania przychodów, a jeżeli tak, to czy można poniesione wydatki zaliczyć do kosztów w momencie ich poniesienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... należy przyjmować, że jest to koszt dotyczący całej umowy i ściśle określonego czasu jej trwania, z reguły przekraczającego rok podatkowy. Z tego względu ...
-
Wniosek o dofinansowanie to koszty podatkowe firmy
... wniosku na tę dotację zostało zlecone zewnętrznej firmie consultingowej. Powstała wątpliwość, czy wydatek ten stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodów w okresie w którym został poniesiony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podział majątku a koszty
... źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, to przypadający na ten udział koszt prowizji ze sprzedaży nie może być odliczony od przychodu podlegającego opodatkowaniu. ... , które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... głównego) x ogólny koszt poniesionej przez Miasto energii elektrycznej według faktury. Odczyt podliczników jest dokonywany po otrzymaniu przez Miasto faktury za prąd. Zadano pytanie, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od faktur dokumentujących odsprzedaż energii elektrycznej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Księgowanie kosztów bezpośrednich po kilku latach?
... też poprzez pomniejszenie podstawy opodatkowania w roku 2011? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 updop kosztami uzyskania ... , to jest w tym roku podatkowym następnym, w którym został poniesiony i udokumentowany koszt bezpośredni. Gdyby ustawodawca uznał za stosowne, aby w trybie art. 15 ...
-
Premie pieniężne to koszty uzyskania przychodu
... podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich cześć dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszt ...
-
Kredyt bankowy: prowizja pośrednika a koszty firmy
... , koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym ... poniesienia jest dzień, na który ujęto koszt w księgach oznacza, że dla celów podatkowych koszt ten należy rozpoznać na podstawie zapisów w księgach rachunkowych ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... realizacji, jako podwykonawca, istotnej części prac budowlanych. Organ podatkowy stwierdził, że wadium było związane z udziałem w przetargu, a zawarcie porozumienia z zamawiającym na wykonanie robót jako podwykonawca nie oznacza automatycznie, iż koszt wadium przekształca się w koszt związany z uzyskaniem dostępu do innego zamówienia. W związku ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty
... umowy leasingu, a w konsekwencji z wydaniem samego przedmiotu leasingu i stanowi koszt jednorazowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 23.10.2013 r. nr ILPB4/423-155/10/13-S/ŁM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 25 lipca 2008 r. spółka zawarła cztery umowy leasingu operacyjnego ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku ... , wydatki poniesione przez Spółkę komandytową w związku z rozbiórką komina, w tym koszt wywozu gruzu oraz koszt usługi wykonanej przez firmę rozbiórkową. Rozbiórka komina wiązała się bowiem ...
-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... z podstawowej działalności operacyjnej, koszt nabytych wierzytelności odniesiony zaś zostanie na konto koszt własny zakupionych wierzytelności. Faktyczne ... koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte ...
-
Leasing operacyjny: opłata wstępna przy księgach rachunkowych
... uznać za koszt jednorazowy, w momencie poniesienia. Nie ma wówczas podstaw, by traktować je jako koszt, który dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy. Taka kwalifikacja ... potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku ...
-
Przebudowa i sprzedaż nieruchomości wspólników spółki cywilnej
... nakładów na obcy środek trwały? Czy niezamortyzowane nakłady mogą stanowić koszt w momencie ich sprzedaży? Czy dochód ze sprzedaży tej nieruchomości należy zaliczyć do źródła jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady działania spółek cywilnych regulują przepisy ...
Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy, koszty podatkowe, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych -
Sprawozdanie finansowe a koszty podatkowe roku 2007
... okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
... przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie zauważyć należy, iż w interpretacji indywidualnej Nr IPTPB1/415-329/12-4/KO, Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, działając w imieniu Ministra Finansów stwierdził, iż kara umowna z tytułu opóźnienia w dostawie wyrobów, może stanowić koszt uzyskania przychodów, w oparciu ...
-
Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów
... , nazwę wyposażenia, cenę zakupu wyposażenia lub koszt wytworzenia, numer pozycji, pod którą wpisano w księdze koszt związany z nabyciem wyposażenia, datę likwidacji (w tym ... , które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub ...
-
Leasing operacyjny: koszty firmy gdy opłata wstępna
... z dnia 19.04.2013 r. nr ILPB3/423-80/08/13-S/EK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca podpisał w grudniu 2007 r. umowę leasingu operacyjnego na 60 miesięcy ... przez okres jej trwania, to należy ją uznać za koszt jednorazowy, w momencie poniesienia. Podobne stanowisko zawarł m. in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku w ...
-
Rozłożenie podatku na raty: opłata prolongacyjna w koszty podatkowe
... publicznym, organ podatkowy może m.in. odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty (podobnie jak i zaległości podatkowej). Organ podatkowy może ... braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszt rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Przekładając treść w/w przepisu na ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... będzie mogła zaliczyć do kosztów podatek VAT należny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o ... ma cel, w jakim został poniesiony. Wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli pomiędzy jego poniesieniem a powstaniem, zwiększeniem, bądź też ...
-
Opłaty za użytkowanie wieczyste to koszty pośrednie firmy
... przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się natomiast dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych ...