-
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... typu EREV, a więc wyposażonymi w silnik elektryczny oraz spalinowy? Spółka wyjaśniła (a organ podatkowy ją poparł), że również przy tego typu pojazdach omawiane ograniczenia w ... w przypadku użytkowania takich samochodów całe wydatki eksploatacyjne będą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodów przy założeniu, że są one ponoszone w celu ...
-
Otrzymana w darowiźnie działka nie obniża podatku od firmy
... wprowadzenia jako towaru handlowego do firmy. Wnioskodawca rozpoznał z tego tytułu koszt uzyskania przychodu. Wnioskodawca zadał pytanie, czy mógł dokonać wyceny tej działki w cenie rynkowej i zaliczyć ją do kosztów podatkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to ... źródła przychodów, • nie znajduje się w katalogu wydatków nieuznawanych za koszt, wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Przydatne formularze: Ewidencja ...
-
Wyposażenie kupione prywatnie nie będzie kosztem podatkowym firmy
... oraz w jaki sposób dokonać wyceny takiego wyposażenia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... wszystkie wskazane przez ustawodawcę warunki podatkowego uznania ich za koszt uzyskania przychodów stanowi zatem niezbędną przesłankę zaliczenia ich przez ...
-
Wydatki na usługi cateringowe dla pracowników w kosztach firmy
... usługi może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się z wnioskodawcą i odstąpił od uzasadnienia prawnego jego stanowiska. ... podstawie dostępnej wiedzy o związkach przyczynowo-skutkowych można zasadnie uznać, że poniesiony koszt może przynieść oczekiwane następstwo (przychód). Biorąc pod uwagę rangę ...
-
Wyposażenie sfinansowane dotacją jest kosztem podatkowym
... .2017 r. nr 0115-KDIT3.4011.298.2017.1.DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni w sierpniu 2017 r. otwarła jednoosobową działalność gospodarczą. Na otwarcie firmy otrzymała ... art. 23 ust. 1 pkt 45 ww. ustawy nie uważa się za koszt uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... zmniejszenie lub zwiększenie kosztów uzyskania przychodów w okresie rozliczeniowym w którym został uprzednio ujęty korygowany koszt. Spółka zadała pytanie, czy takie postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zauważyć należy, że z dniem 1 stycznia 2016 r. na podstawie ustawy z dnia ...
-
Zwrot kosztów dojazdu i zakwaterowanie pracowników z podatkiem PIT
... euro, która ma częściowo pokryć dojazd do miejscowości zakwaterowania), 2. Pokrywać koszt zakwaterowania pracowników we Francji w okresie wykonywania przez nich pracy ... przychód, od którego należy liczyć podatek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Koszty przy sprzedaży nieruchomości wniesionej aportem
... uzyskania przychodu z tytułu tej sprzedaży w stosunku do gruntu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. ... . Zatem, cała wartość początkowa będzie u wspólników Spółki stanowiła koszt uzyskania przychodu ze zbycia Nieruchomości. Zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy ...
-
Wynajem nieruchomości: zapłata na rachunek spoza białej listy VAT
... działalność gospodarczą lecz będącej podatnikiem VAT czynnym, stanowi koszt uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.03.2020 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.602.2019.2.PB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – spółka z o.o., czynny podatnik VAT, na podstawie zawartej ...
Tematy: rejestracja VAT, podzielona płatność, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, koszty podatkowe, lista podatników VAT, należyta staranność, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, biała lista VAT -
Budowa i eksploatacja samochodu wyścigowego w kosztach podatkowych
... należy bez ograniczeń zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawcy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ... że podatnik – uznając wydatek za koszt uzyskania przychodu – odnosi ewidentne korzyści, gdyż o ten koszt zmniejsza podstawę opodatkowania. ...
-
Czynsz najmu nieruchomości od wspólnika jest kosztem spółki
... 2021 r. nr 0111-KDIB1-1.4010.279.2021.2.NL Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca planuje założyć z żoną spółkę z o.o. Jego żona posiada majątek odrębny w postaci ... ma cel, w jakim został poniesiony. Wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli pomiędzy jego poniesieniem, a powstaniem, zwiększeniem bądź też ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... koszty (czy też z podatkiem od wartości dodanej)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku ... ma cel, w jakim został poniesiony. Wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli pomiędzy jego poniesieniem, a powstaniem, zwiększeniem bądź też ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... należy Poświadczone Zgłoszenie Celne (ZC299). Zatem przewoźnik dbając o swój interes podatkowy („Nie uszczuplaj budżetu państwa”) zostaje bez wyjścia i wystawia fakturę za usługę ... skutecznej umowy, czyli nie może być kosztem podatkowym. Organ podatkowy może „wyjąć” taki koszt z kosztów podatkowych. Czyli w przypadku, kiedy spedytor, nie mając ...
-
Koszty uzyskania przychodów przy kilku pensjach
... nakładczej koszty uzyskania przychodów: wynoszą 108 zł 50 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1 302 zł, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu ... pracy nakładczej; nie mogą przekroczyć łącznie 1 953 zł 23 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, ...
-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
... i sprowadza towar, a klient rezygnuje z zakupu. Jak wówczas postąpić z zatrzymaną zaliczką? Przyjęcie zaliczki a przychód podatkowy Otrzymanie części należności o charakterze zaliczki przed dostawą towarów/wykonaniem usługi rodzi obowiązek podatkowy, ale jedynie na gruncie podatku VAT. Dla podatku dochodowego samo przyjęcie takiej częściowej ...
-
Działalność gospodarcza: jak określić podatek od nieruchomości
... właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, deklaracje na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Natomiast ...
-
Księga podatkowa a przychody i koszty spółki komandytowej
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 04.02.2019 r. nr 0114-KDIP3-1.4011.67.2019.1.MT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca (osoba fizyczna) zostanie komandytariuszem w spółce komandytowej, która to będzie prowadzić działalność gospodarczą. W spółce będą uczestniczyć inne osoby fizyczne oraz ...
-
Pracodawca musi uwzględniać pracownicze koszty uzyskania przychodu
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20.12.2019 r. nr 0112-KDIL2-1.4011.53.2019.2.DJ Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – pracodawca, zatrudnia pracownika na podstawie umowy o pracę. Pracownik ten jednocześnie zatrudniony jest u więcej niż jednego pracodawcy i złożył wnioskodawcy wniosek ...
-
Księgi podatkowe a działalność indywidualna i spółka komandytowa
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 27.04.2020 r. nr 0115-KDIT3.4011.301.2020.1.AD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni może prowadzić firmę na własne nazwisko oraz zostanie komandytariuszem w spółce komandytowej. Spółka będzie prowadzić działalność gospodarczą oraz zaprowadzi księgi ...
-
Rozliczanie różnic kursowych od 2007 r.
... gdy faktycznie przyjęty kurs będzie odbiegał o więcej niż 5% od kursu średniego NBP, wówczas organ podatkowy będzie miał prawo wezwać strony umowy do zmiany przyjętego kursu lub ... powstają na analogicznych zasadach – np. gdy przychód należny jest wyższy od przychodu otrzymanego, a koszt poniesiony jest niższy od kosztu w dniu zapłaty. Kosztem ...
-
Remont drogi powiatowej a obowiązek w VAT
... otrzymaniu zgody właściwego organu powiatu spółka na własny koszt zleciła wykonanie koniecznych prac drogowych zewnętrznym podmiotom. Podmioty ... z zapytaniem, czy w związku z przedmiotowym remontem drogi powstanie u niej obowiązek podatkowy z tytułu nieodpłatnego świadczenia usług na rzecz powiatu? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła ...
-
Kiedy rozliczyć przychód i koszty ze sprzedaży gazet?
... 2007. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 30.04.2008 r. nr IPPB1/415-134/08-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wyjaśnił, że jest właścicielem firmy wydającej gazetę bezpłatnych ogłoszeń. Faktury sprzedaży na rzecz kolportera wystawiane są zgodnie z umową ...
-
Przerwanie umowy leasingu a przychody i koszty podatkowe
... momentu rozwiązania lub wygaśnięcia umowy leasingu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i na podstawie art. ... z tytułu używania przedmiotu leasingu stanowią przychód należny finansującego oraz koszt uzyskania przychodów korzystającego. Potwierdza to definicja podstawowego okresu umowy leasingu. Zgodnie z ...
-
W jakiej wysokości koszty uzyskania przychodu w PIT-11
... przepisy prawa podatkowego należy uznać stanowisko Wnioskodawcy za prawidłowe w informacji PIT-11 o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za dany rok podatkowy należy wykazać koszty uzyskania przychodu w wysokości faktycznie zastosowanej, tj. za 11-mcy.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Najem lokalu: odsetki od kredytu a koszty podatkowe
... indywidualnej z dnia 27.10.2009 r. nr IPPB1/415-588/09-2/KS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatniczka wskazała, iż kupiła na rynku wtórnym dwa mieszkania ... co jest celowe i potrzebne w ramach wynajmu lokalu, decyduje podatnik, a nie organ podatkowy. Na podatniku spoczywa zatem obowiązek wykazania związku poniesionych kosztów ...
-
Wartość początkowa budynku gdy brak dokumentów
... czynności towarzyszące temu nabyciu. W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt poniesionych nakładów (zarówno na zużyte materiały jak i usługi). Powyższe ... , które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadkobierców a podatek
... . Powstała wątpliwość, czy dokonanie spłaty pozostałym spadkobiercom może być uznane jako koszty uzyskania przychodu z tyt. sprzedaży nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 ...
-
"Sprzeczne" interpretacje podatkowe?
... od rolnika ryczałtowego ma związek z osiąganiem przez przedsiębiorcę przychodów , kwota zryczałtowanego zwrotu podatku ujęta w kwocie nabycia brutto produktu rolnego stanowi koszt podatkowy.(…)” W trzeciej z interpretacji Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie uznał jednak, że „(…) w sytuacji kiedy Spółce nie przysługuje prawo do zwiększenia kwoty ...
-
Wypłata dywidendy: różnice kursowe
... podatkiem dochodowym od osób prawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku ... zachowaniu źródła przychodów. Kosztem uzyskania przychodów będzie zatem taki koszt, który spełnia łącznie następujące warunki: został poniesiony przez podatnika, ...
-
Roczny spis z natury a zaliczka na podatek
... kosztów wymienionych w art. 23. Zatem, aby uznać wydatek za koszt uzyskania przychodów, muszą być spełnione następujące warunki: ... rachunkowe koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadłużenie komornicze w PIT-39?
... natomiast we wrześniu 2011 r. Wnioskodawca zadał pytanie, czy spłatę zadłużenia komorniczego jak i koszt wywozu nieczystości może wykazać jako koszty uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości w PIT-39? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ...
-
Proste prawo podatkowe i ułatwienia dla małych firm
... systemie teleinformatycznym. Ta procedura przyspieszyła proces rejestracji i obniżyła jej koszt o opłaty notarialne. Ustawodawca stworzył więc warunki do powstawania mikrospółek ... określonego poziomu dochodu. Prosty i efektywny kredyt podatkowy w podatku dochodowym Kredyt podatkowy może być rozwiązaniem bardzo efektywnym dla nowopowstałych podmiotów ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: spłata nie zawsze w koszty
... z dnia 03.04.2013 r. nr IPTPB2/415-14/13-4/JR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 1989 r. wnioskodawca uzyskał spółdzielcze lokatorskie mieszkanie. W 1999 r. rozstał się z żoną, zaś ... kosztów uzyskania przychodu w przypadku sprzedaży mieszkania, zgodnie z którym jako koszt może On uwzględnić spłatę dokonaną na rzecz byłej żony, ...
-
CIT 2013: Kaucja gwarancyjna a przepisy o korekcie kosztów
... stanowi formę wzajemnej zapłaty za istniejące pomiędzy stronami zobowiązania, co pozwala na traktowanie jej na równi z zapłatą. Wobec powyższego organ podatkowy stwierdził, iż w sytuacji objętej zapytaniem, na skutek potrącenia części wynagrodzenia tytułem kaucji gwarancyjnej dochodzi do częściowego umorzenia należności z wystawionej przez ...