-
Licytacje komornicze z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... obowiązywał zapis, wg którego nie podlegały podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC) umowy zakupu rzeczy, sprzedawanych w ramach postępowania egzekucyjnego oraz upadłościowego. Podatnik zapytał fiskusa, kiedy właściwie nastąpiło nabycie nieruchomości oraz czy od transakcji musi zapłacić PCC. Uznał, że zgodnie z Kodeksem postępowania cywilnego ...
-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC. Również w przypadku zakupu nieruchomości gruntowych nie zawsze trzeba płacić PCC. I nie dotyczy to jedynie umowy ...
-
Sprzedaż części firmy w VAT i podatku od czynności cywilnoprawnych
... Praktyką jest funkcjonowanie takiej odrębnej struktury na podstawie umowy, porozumienia, regulaminu czy statutu, zarządzenia lub aktu o podobnym charakterze ... PCC W związku z brakiem opodatkowania zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa podatkiem od towarów i usług nasuwa się pytanie, czy taka transakcja będzie podlegała przepisom o podatku od ...
Tematy: zorganizowana część przedsiębiorstwa, sprzedaż ZCP, sprzedaż przedsiębiorstw, sprzedaż części przedsiębiorstwa, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, restrukturyzacja firmy, podział spółki, opodatkowanie pcc, zwolnienia w pcc, zmiana umowy spółki a pcc, opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT, podatek VAT -
Sankcyjna stawka podatku PCC bez odsetek za zwłokę
... uiścić w ciągu 14 dni od zawarcia umowy. W tym samym czasie ... PCC powstaje równocześnie zobowiązanie podatkowe w wysokości wyliczonej według sankcyjnej stawki podatku. Twierdzenie takie dyskwalifikuje chociażby to, że podstawą dla zastosowania stawki w wysokości 20%, jest nie tylko dokonanie określonej czynności cywilnoprawnej (a więc zawarcie umowy ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... ) podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają następujące czynności cywilnoprawne: umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowy pożyczki, umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy, umowy dożywocia, umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności ...
-
Cesja wierzytelności w zamian za zwolnienie z długu bez podatku PCC
... nie decyduje wyłącznie nazwa umowy, ale przede wszystkim jej treść, przy okazji sporządzania umowy cesji wierzytelności w zamian za zwolnienie z długu, należy zwrócić szczególną uwagę czy umowa ta nie zawiera elementów umowy sprzedaży, zamiany, darowizny lub innej umowy, wymienionej w art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ...
-
Udzielenie pożyczki: podatek VAT czy PCC?
... udziałowcowi. Dlatego też czynność ta podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych”. Twierdzenie to podtrzymał orzekający sąd administracyjny, zdaniem którego: „ (…) umowa pożyczki została zawarta pomiędzy skarżącą a jej udziałowcem, czyli podmiotami powiązanymi kapitałowo. Z treści umowy nie wynika, aby czynność ta została dokonana ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... w kwocie 230 tys. zł; podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży nie pobrano na podstawie art. 2 ust. 4 ustawy o PCC, co oznacza, że transakcja nie podlegała zwolnieniu z VAT; strona sprzedająca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku VAT, a dostawa nieruchomości opodatkowana jest podatkiem od towarów i usług w stawce 23 ...
-
Fiskus o handlu kryptowalutą: więcej wątpliwości niż wyjaśnień
... od czynności cywilnoprawnych (PCC) „Umowa sprzedaży oraz zamiany kryptowaluty, stanowiącej prawo majątkowe, podlega również opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). W przypadku umowy sprzedaży obowiązek zapłaty tego podatku dotyczy kupującego, natomiast przy umowie zamiany – solidarnie obu stron czynności. Wysokość podatku od ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy, prawa majątkowe, podatek VAT, podatek pcc, opodatkowanie pcc -
Aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej neutralny podatkowo?
... spółki kapitałowej jest neutralny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Skoro tak, to należy sprawdzić, czy zdarzenie takie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowanie PCC Zgodnie z art. 1 ust. 1lit. K i pkt 2) ustawy o PCC, PCC podlegają umowy spółki oraz ich zmiany. W przypadku umów spółek za ...
Tematy: podatek CIT, podatek VAT, podatek pcc, opodatkowanie pcc, zwolnienia w pcc, zmiana umowy spółki a pcc, aport, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, opodatkowanie VAT, opodatkowanie CIT, przychody podatkowe -
Dopłaty do spółki z o.o. niekiedy z podatkiem dochodowym
... (chyba że przed wniesieniem dopłat konieczne będzie odpowiednie dostosowanie umowy spółki). Podobnie jednak jak podwyższenie kapitału zakładowego, dopłaty podlegają PCC (według stawki 0,5 % liczonej od kwoty dopłat). Z uwagi na to, że koszt PCC od podwyższenia kapitału zakładowego można ograniczyć poprzez przekazanie wniesionych przez wspólnika ...
-
Ordynacja podatkowa: podmioty powiązane i ORD-W1
... formularzy podatkowych. Muszą pamiętać o składaniu deklaracji w zakresie m.in. CIT, VAT, PCC czy podatku od nieruchomości. Warto jednak mieć na uwadze, iż to nie ... wynagrodzenia od polskiej spółki-córki z tytułu pełnienia w niej funkcji członka zarządu, lecz będzie uzyskiwał wynagrodzenie za pracę od spółki-matki. W ramach umowy o pracę będzie ...
-
Konwersja pożyczki udzielonej przez wspólników spółce kapitałowej na kapitał
... od czynności cywilnoprawnych. Do czynności powodujących konieczność zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych należą umowy spółki oraz zmiany tych umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. k i pkt 2 ww. ww. ustawy). W przypadku umowy spółki za zmianę umowy ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... liczyć się z mandatem karno-skarbowym. Poniżej objaśniamy jak wypełnić deklarację PCC-3. PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych – jak sama nazwa wskazuje, obejmuje określone czynności cywilnoprawne, w tym wybrane zawierane umowy. Wśród nich znalazły się m.in. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. W myśl Kodeksu cywilnego ...
-
Ujawnienie niezgłoszonej darowizny pieniężnej lub pożyczki = 20 proc. podatku
... karnej stawki opodatkowania deklarował wcześniejsze zawarcie umowy darowizny, obarczany był wówczas jedynie odpowiednią stawką opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, albo korzystał ze ... wiązać się nie z odpowiadającą tym czynnościom prawnym stawkom – np. 2% PCC, albo 7% podatku od darowizn – a sankcyjnej stawce 20%. No, chyba że tak jak ...
-
Podatki 2009: ważne zmiany dla przedsiębiorstw
... zmusić część przedsiębiorców do restrukturyzowania swojej działalności, jej form, zmiana ta zmniejszy koszty takich czynności. Do tej pory w przypadku zmiany umowy spółki polegającej na wniesieniu wkładu lub podwyższeniu kapitału spółki powstawała konieczność zapłaty 0,5% pcc od "kwoty zmiany".
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje traktować zamianę jako transakcję odpłatnego zbycia rzeczy będących przedmiotem umowy, u obu stron transakcji. Zgodnie z art. 19 ... do 30 kwietnia 2013r.). Pamiętaj o PCC Transakcja zamiany nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (2%), który pobiera notariusz. ...
-
Umowa pożyczki nie jest remedium na nieujawnione dochody
... postępowania skutkuje koniecznością zapłaty „karnego” podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości 20 % kwoty pożyczki, zamiast standardowych 2 %. Dlatego niezbędne jest, aby najpierw złożyć czynny żal i zapłacić zaległe 2 % podatku PCC, a dopiero później powołać się na fakt zawarcia umowy pożyczki w toku czynności sprawdzających, postępowania ...
-
Pożyczka: umowa z 2006 r. a wypłata w 2007 r.
... umowy pożyczki. W związku z przedstawionym stanem rzeczy należy stwierdzić , że istotny jest termin zawarcia umowy pożyczki . Wobec tego , że do 31.12.2006 r umowy pożyczki udziałowców na rzecz spółki kapitałowej na podstawie art. 9 pkt. 10 lit. h powołanej ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych były zwolnione od ...
-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
... spółkę jako podatnika VAT, a co za tym idzie, nie ma od nich podatku PCC -potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20.11.2017 ... wzajemne pożyczkobiorcy, polegające na zapłacie na rzecz Spółki odsetek od otrzymanej w ramach umowy kwoty pieniężnej (pożyczki). W ocenie Spółki świadczenie przez nią usług ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... od towarów i usług. Jeżeli nie byłby on opodatkowany VAT z tytułu dokonywanych transakcji, wówczas podlegałby podatkowi od czynności cywilnoprawnych (art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC ... Usunięcie wad fizycznych rzeczy albo dostarczenie rzeczy wolnej od wad jest obowiązkiem sprzedawcy w ramach zawartej umowy sprzedaży i na własny koszt, a nie wzajemnym ...
-
Samochód używany jako towar handlowy w księdze podatkowej
... od czynności cywilnoprawnych (w wysokości 2% wartości rynkowej przedmiotu umowy). Od ...
-
Kupujesz używane przedmioty za więcej niż 1000 zł? Musisz złożyć deklarację PCC-3
... od dnia nabycia przedmiotu używanego. W przypadku umowy ...
-
Opodatkowanie nieruchomości w Polsce: nawet kilkanaście różnych danin
... umowy deweloperskiej (3 x 20 stron) taksa notarialna za umowę sprzedaży lokalu opłata za trzy wypisy umowy sprzedaży (3 x 20 stron) opłata sądowa za założenie księgi wieczystej i wpis prawa własności opłata sądowa za wpis hipoteki wraz z podatkiem od ... jego użytkowania, zapłacą podatek od nieruchomości. Ta danina oprócz powierzchni użytkowej lokalu, ...
-
Ordynacja podatkowa: potrącenie wierzytelności
... od swoich wykonawców. Dla gminy jest to szansa uniknięcia nowych zobowiązań, a także sankcji związanych z naruszeniem dyscypliny finansów publicznych, jeżeli zobowiązanie z tytułu umowy ... organu (czyli do wójta, burmistrza, prezydenta ale w przypadku PCC, podatku od spadków i darowizn oraz karty podatkowej właściwym organem jest naczelnik urzędu ...
-
Sprzedaż prywatnego samochodu bez podatku dochodowego
... stanowi łącznie kwota wynikające z faktury zakupu wraz z kosztami związanymi z tym zakupem (podatek PCC, koszty pierwszego przeglądu technicznego, opłata za tablice rejestracyjne itd.). ... , jeśli cena określona w umowie pierwotnie będzie od niej znacznie odbiegać. Na początku wezwie on strony umowy sprzedaży do zmiany wysokości ceny lub wskazania ...
-
"Sprzedaż" nieruchomości po 5 latach także z podatkiem dochodowym?
... nich zaliczyć także poniesione inne opłaty (np. notarialną) i podatki (PCC) związane z zakupem. Jeżeli wartość takich kosztów będzie odpowiadać uzyskanemu przychodowi, dochód, ... cele osobiste na podstawie umowy darowizny będzie miała obowiązek uiszczenia 19% podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego dochodu w wysokości nominalnej ...
-
Fiskus musi nieprecyzyjne przepisy podatkowe interpretować na korzyść podatników
... sam notariusz sporządził aneks do zawartej w 2016 r. umowy, w którym poinformował, że z uwagi na rozbieżności interpretacyjne w stosowaniu zwolnienia z PCC w oparciu o regulację art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych zobligowany jest pobrać pozostałą kwotę należnej stawki 2% PCC w wysokości 50 719 zł. Jego wątpliwości nasunęła ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... od towarów i usług, a od czynności cywilnoprawnych. Otóż art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych stanowi, że podatkowi temu podlegają m.in. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Stawka podatku, w przypadku umowy sprzedaży nieruchomości, wynosi tutaj 2% (art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC ...
-
Podatek u źródła przy sprzedaży udziałów
... PCC powinno nastąpić tylko i wyłącznie na jeden moment – na dzień dokonania czynności cywilnoprawnej tj. zawarcia umowy sprzedaży udziałów. Organy skarbowe są upoważnione do oszacowania podstawy opodatkowania, jeśli uznają, iż przyjęta cena zakupu udziałów odbiega od ...
-
Terminy płatności podatków
... od dnia powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy powstaje np.: przy nabyciu w drodze dziedziczenia - z chwilą przyjęcia spadku, przy nabyciu w drodze darowizny - z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy ...
-
Sprzedaż w internecie to podatek u sprzedawcy lub kupującego
... inaczej wygląda sytuacja u przedsiębiorców. Sprzedaż w ramach firmy, dokonana nawet po 6 miesiącach od momentu nabycia towaru lub środka trwałego podlega nadal opodatkowaniu i rozlicza się ... umowy znajdującą się za granicą, nabywca nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w Polsce, albo umowa została zawarta poza terytorium kraju. Zwolnieniu z PCC ...
-
Nawet 37% ceny zakupu mieszkania to podatki
... Rejent pobierze bowiem od kupującego 2% ceny lokum tytułem PCC. Dodatkowo ... umowy, aby zdeponować uzyskane w ten sposób pieniądze na lokacie, która byłaby wyżej oprocentowana niż kredyt. Już oprocentowanie niższe niż 6-7% w skali roku powinno przekładać się na wzrost zainteresowania kredytami mieszkaniowymi. Oznaczałoby ono bowiem, że odsetki od ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, przykładowo w drodze umowy sprzedaży, najmu lub dzierżawy. W przedstawionym przykładzie dotychczas ... Pamiętaj o PCC Co do zasady, sprzedaż nieruchomości oraz ruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Niemniej jednak art. 2 pkt 4 ustawy o PCC przewiduje, ...
-
Umowa pożyczki pomiędzy wspólnikiem a spółką osobową
... umowy spółki skutkuje tym, że podatek PCC wystąpi nawet wówczas, gdy transakcja taka będzie podlegała pod VAT (i korzystała ze zwolnienia w tym podatku). W przypadku PCC ... wynikających z art. 8 u.p.d.o.f. jest wyłączone. Przychód podatnika z tytułu odsetek od pożyczki udzielonej z jego majątku prywatnego spółce osobowej, w której jest wspólnikiem ...