-
Fiskus wyjaśnia: ulga w PIT dla młodych 2019/2020
... ze zwolnienia w ramach ulgi dla młodych. Wyjaśnienia praktyczne (3) W 2020 r., tuż przed swoimi 23. urodzinami, pracownik uległ wypadkowi i przez 8 tygodni przebywał na zwolnieniu ... życia, stosował ulgę dla młodych, czy pobierał zaliczkę na podatek, wysokość tych przychodów (w rozbiciu na przychody zwolnione i przychody opodatkowane) wykazuje w ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) ustawy o PIT ustawodawca wskazał, że co do zasady kosztem uzyskania przychodu nie jest podatek od towarów i usług, z tym że za koszt taki uważa się podatek ...
-
Użyczony samochód a koszty firmy
... 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek ... i usług w związku z zakupem paliwa, stwierdzić należy, iż w przypadku gdy podatek naliczony VAT nie podlega odliczeniu od podatku VAT należnego w ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... wystawionej fakturze wewnętrznej naliczono podatek należny i odliczono podatek naliczony w wysokości ... 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek od towarów i usług nie jest uznawany za koszt uzyskania przychodów. Stosownie jednak do treści art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) ww. ustawy jest kosztem uzyskania przychodów podatek ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego gdy ograniczone odliczenie VAT 2014
... przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może być wymieniony w art. 23 ww. ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, • musi być należycie udokumentowany. Zobacz także: - Podatek dochodowy 2014: nowa definicja samochodu osobowego - Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 ...
-
Przychody i podatki: revenue share w zeznaniu PIT-36 z PIT/ZG
... uzyskuje się dochody). Dochód uzyskany z Kanady wykazuje się w pozycji 23 załącznika PIT/ZG, natomiast dochód uzyskany z USA w pozycji 24 przedmiotowego ... 7. wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika, 8. wykazują należny podatek dochodowy, o którym ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatek VAT nie jest kosztem uzyskania przychodów. Kosztem takim jednak jest: podatek naliczony: ... podatek VAT 12 154,47 zł, wartość netto: 52 845,53 zł podatek VAT podlegający odliczeniu: 12 154,47 zł / 2 = 6 077,24 zł wartość początkowa samochodu: 52 845,53 zł + 6 077,23 ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... podatek dochodowy na zasadach ogólnych przy użyciu podatkowej księgi przychodów i rozchodów) nabył od niemieckiej firmy środek trwały w postaci samochodu za kwotę 5.500 euro (23 ... i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług ...
-
Wierzytelności nieściągalne jako koszty podatkowe
... , regulują przepisy ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks ... podatek od towarów i usług. W świetle ww. przepisów, jeżeli w kwocie nieściągalnej wierzytelności zawarty jest podatek od towarów i usług, to do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wyłącznie wierzytelność w kwocie netto (tj. kwocie pomniejszonej o ten podatek). Należny podatek ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... podatek ten został zawyżony, to podatnik ma obowiązek odprowadzenia do budżetu podatku należnego w takiej wysokości, jaka wynika z wystawionej faktury VAT. Przykład Podatnik sprzedaje soczewki kontaktowe i w stosunku do tych towarów stosuje stawkę podstawową, czyli 23 ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
... skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie ... , to podatek ten pomniejsza cenę nabycia środka trwałego i wówczas ceną nabycia będzie wartość netto tego środka trwałego. Końcowo należy dodać, iż art. 23 ust. 1 pkt ...
-
Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego
... prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ww. ustawy amortyzacji podlegają, z ... zaliczyć podatek VAT wtedy, gdy podatek ten nie stanowi podatku naliczonego lub, gdy podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo ...
-
Zatrudnienie praktykanta a opodatkowanie kartą podatkową
... . 930 ze zm.), osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej mogą płacić podatnicy prowadzący działalność usługową lub wytwórczo-usługową, określoną ...
-
Leasing operacyjny na samochód jako optymalizacja podatkowa
... x 100 = 86,70% każdego odpisu amortyzacyjnego. Załóżmy też, że nasz przedsiębiorca opłaca podatek liniowy. Koszt zakupu takiego samochodu zatem, uwzględniając zmniejszenia w zapłacie podatków, wyniesie: 110 700 ... 96 900,48 zł, zaś obliczony od nich podatek VAT wg stawki 23% to 22 287,11 zł. Podatek VAT również można odliczyć od rat leasingowych w 50 ...
-
Remont mieszkania na wynajem jako koszty uzyskania przychodu?
... prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Przepis art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług ...
-
Spłata prywatnego kredytu w kosztach podatkowych firmy?
... się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. Powyższe ... i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług ...
-
Odsetki od kredytu mieszkaniowego a koszty firmy
... przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. W myśl art. 23 ...
-
Samochód osobowy w firmie: odsetki a koszty podatkowe
... podatek akcyzowy od importu składników majątku. W związku z tym, jeżeli odsetki od zaciągniętego kredytu zostaną naliczone przed oddaniem samochodu osobowego do używania, powiększą jego wartość początkową, od której będą naliczane odpisy amortyzacyjne. W stosunku do tych należy natomiast stosować ograniczenie wynikające z art. 23 ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... opodatkowania podatkiem dochodowym. Co do zasady podatek od towarów i usług nie stanowi kosztów uzyskania przychodów. Mówi o tym art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku ... przewidział jednak pewne wyjątki. Jeden z nich, zawarty w art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) updof mówi, że podatek naliczony stanowi koszt podatkowy: jeżeli podatnik zwolniony jest od ...
-
Umorzenie wierzytelności a koszty podatkowe firmy
... podatek). Należny podatek od towarów i usług zawarty w kwocie wierzytelności nie podlegał bowiem zaliczeniu do przychodów należnych, a zatem nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w związku z wyżej cyt. art. 23 ...
-
Prywatny użytek samochodu osobowego: jak określić koszty podatkowe?
... naliczony podatek od towarów i usług. Jednakże ustawodawca przewidział pewne wyjątki od tej zasady. W myśl bowiem art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a tiret drugi ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... stawką podatku VAT w wysokości 8%. Korekty zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej sprzedaży takich usług ze stawką VAT 23% należy przy tym dokonać poprzez odpowiednie zapisy w ewidencji błędów i rozliczyć podatek należny z zastosowaniem stawki podatku VAT 8%. W interpretacji tej zatem organ podatkowy dopuścił możliwość korekty „in minus ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... fiskalna online) miało zaprogramowaną błędną stawkę dla świadczonych usług fryzjerskich, tj. stawkę 23% zamiast 8%. Wnioskodawczyni wyjaśniła przy tym, że błędna stawka uszczupla jej przychód, ... usług lecz osoby trzecie (nabywcy usług fryzjerskich – od których został ten podatek pobrany w cenie za usługę). Zwrot zapłaconego podatku od towarów i usług ...
-
Polski Ład czyli (nie)korzystne zmiany podatku dochodowego dla firm
... ułatwienia przyniosą zmiany w zakresie estońskiego CIT-u. Podatek liniowy może nie przetrwać Polskiego Ładu Od wielu lat podatek liniowy jest jedną z ulubionych form opodatkowania ... łatwo zatem skalkulować, rozwiązanie to zwiększy realny poziom opodatkowania do 23,9% i chociaż pierwotnie Rząd przewidywał składkę zdrowotną na poziomie 9%, to ...
-
Rozliczamy dochody z Anglii za rok 2007
... podatek): 7 586,50 zł + 15 438,09 zł = 23 024,59 zł Podatek obliczony zgodnie z obowiązującą w Polsce skalą podatkową: 23 ...
-
Wypełniamy PIT-37 za 2007 r.
... 23 509,44 zł – 640 zł) (dochód męża pomniejszony o wydatki na internet) + 22 829,52 zł = 45 698,96 zł Część E – obliczenie podatku. Nasi podatnicy rozliczają się wspólnie, przez co podatek ... – ograniczamy je do wysokości podatku W polu 108 wpisujemy podatek, jaki pozostał po odliczeniach. Podatek ten zatem wyniesie: 7 537,54 zł – 1948,14 zł – 1 870,20 ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... (kredytów), z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów). Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 32 ww. ustawy, nie stanowią również kosztów uzyskania ... skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote ... wykazał zobowiązanie podatkowe nienależne lub w wysokości większej od należnej i wpłacił zadeklarowany podatek albo wykazał nadpłatę w wysokości mniejszej od należnej, korektę składa się wraz ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... rozpoznanie miejsca świadczenia zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, czyli w Polsce. Podatek należny to 23% W przykładzie wskazaliśmy, że kontrahent niemiecki nie posiada w Polsce ... podatek VAT wg stawki 23%. Kwota tego podatku jest kwotą podatku należnego z tytułu importu usług. Podatek naliczony z ograniczeniem Wykazany na fakturze wewnętrznej podatek ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... nie jest należny VAT. Natomiast art. 23 ust. 1 pkt 43 updof i art. 16 ust. 1 pkt 46 updop stanowi, że co do zasady podatek naliczony nie jest uważany za ... VAT. Wówczas ma prawo zaliczyć ten podatek w koszty podatkowe, a co za tym idzie, ustalić różnicę kursową od wartości brutto wydatku. Zdaniem NSA wyrażonym w wyroku z 23 marca 2012 r., sygn. akt ...
-
Kapitały pieniężne: prowizja banku w koszty uzyskania przychodu
... fizycznych od uzyskanych dochodów (przychodów) pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a m.in.: 1. z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem ... 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a; 3. różnica między sumą przychodów uzyskanych z ...
-
Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów ... i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług ...
-
Wycena mieszkania na wynajem wprowadzonego do firmy
... i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Przepis art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy stanowi, że nie uważa się za koszty ... skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... działalność badawczo rozwojową, ulgi na prototyp, ulgi na innowacyjnych pracowników, itp. Ostatnią w gradacji oferowanych form rozliczeń jest podatek liniowy (stawka 19% + 4,9% składki zdrowotnej, czyli 23,9% efektywnego opodatkowania). Preferowana w przypadku osiągania dochodów powyżej 120 tys. zł, również pozwala skorzystać z ww. ulg. Na czym ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Odsetki od kredytu a wartość początkowa środka trwałego
... skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie ... w koszty uzyskania przychodów naliczonych odpisów amortyzacyjnych. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 1 updof i art. 16 ust. 1 pkt 1 updop, kosztami uzyskania ...