-
Nieściągalne wierzytelności a rozliczenie VAT
... nieściągalne, z wyjątkiem wierzytelności, które uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne i których nieściągalność została uprawdopodobniona. Za te uważa się ... . Jest ona natomiast możliwa tylko w sytuacji, gdy obydwie strony nadal są czynnymi podatnikami VAT Wierzytelności te nie zostały uregulowane w jakiejkolwiek formie ani nie zostały ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla każdego
... przedsiębiorcy bardzo często decydują się, kosztem braku możliwości odliczania VAT naliczonego, na zwolnienie podmiotowe przewidziane w ustawie o VAT. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy ... przychody ze sprzedaży na poziomie niższym niż 75 000 zł. Jeżeli sprzedaż przekroczy ten próg, przedsiębiorca będzie zobowiązany zarejestrować się do celów VAT ...
-
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
... zgodnie z obecnie obowiązującymi regulacjami ulgi na złe długi (art. 89a i 89b ustawy o VAT), wierzyciel ma możliwość zmniejszenia podatku należnego dopiero po uprawdopodobnieniu nieściągalności ... jako nieściągalne, które uprzednio zostały zarachowane jako przychody należne, jednakże warunkiem uznania takich wierzytelności za nieściągalne, a ...
-
Rezygnacja z usługi, zadatek a VAT i księgowania
... 2. Wystawienie faktury: • Wn „Rozrachunki z dostawcami”, • Ma „Rozrachunki z tytułu VAT (należny podatek VAT) oraz „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” (wartość netto faktury). 3. Zaksięgowanie przepadku zadatku: • Wn „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”, • Ma „Pozostałe przychody operacyjne”. Podstawa prawna: • art. 19 ust. 11, art. 29 ust ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... przychody na podstawie umowy ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych a nawet rolnicy nie rozliczający się z podatku dochodowego w ogóle. Dodatkowo – o częściowy zwrot podatku VAT ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek a koszty firmy
... lub zachowanie źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody także w przyszłości. Podatnik kwalifikując poniesione wydatki do kosztów uzyskania ... przelewie wierzytelności Wnioskodawca nie będzie miał prawa do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach VAT RR. Mając na uwadze przedstawione we wniosku zdarzenie przyszłe w świetle ...
-
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
... lub zachowanie źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody także w przyszłości. Podatnik kwalifikując poniesione wydatki do kosztów ... ustawy o podatku od towarów i usług poprzez niespełnienie warunku sposobu zapłaty należności z faktury VAT RR w formie przelewu i uiszczenie jej w formie gotówki, to nieodliczony podatek od towarów ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... itp.). Od zakupów tych wnioskodawca odliczył i odlicza na bieżąco podatek VAT, nie zostały one natomiast zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Zadał pytanie ... nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków ...
-
Podatnik VAT i PKPiR - jak data powstania przychodu
... podatku oraz prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, oraz ewidencjonuje przychody w dacie wystawienia faktury, zgodnie z odrębnymi przepisami - za datę powstania ... w ustawie o PIT szczególnych postanowień prawnych, które odnosiłyby się do podatników VAT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zatem podczas określania ...
-
Na produkty od rolnika tylko faktura VAT RR
... w przypadku nieujawnienia przez zbywcę produktów rolnych danych niezbędnych do wystawienia faktury VAT RR, zakup tychże produktów nie może zostać udokumentowany przez ... roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, z zastrzeżeniem ust. 5a i 5b. Stosownie natomiast do treści art. 22 ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... . Nakaz zapłaty wyrokiem sądu oddała do komornika tego roku. Jak rozksięgować VAT od tej należności, gdyby należność została umorzona? Czy wówczas firma ... do kosztów uzyskania przychodów takie należności umorzone, które były zarachowane jako przychody należne (czyli bez VAT). Proszę również pamiętać, że jeśli w 2008 r. zaliczono dokonany odpis do ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... podmiotom należącym do tej samej grupy kapitałowej. Otrzymuje z tego tytułu przychody z odsetek. Umowa pożyczki pomiędzy spółką a pożyczkodawcą zostanie zawarta poza terytorium ... z powyższym zadano pytanie, czy udzielenie pożyczki stanowi świadczenie usługi zwolnionej z VAT, w stosunku do której polska spółka powinna rozpoznać import usług i wykazać ...
-
Podatkowe różnice kursowe od podatku VAT?
... prawnych bądź za przychód bądź za koszt uzyskania przychodu. Przychody bądź koszty w znaczeniu ekonomicznym mogą uzyskiwać status podatkowy w zakresie podatków dochodowych, jeżeli wynika to z odpowiednich regulacji prawnych dotyczących tych podatków dochodowych. Ponieważ podatek VAT w zakresie podatku dochodowego nie może być uznany w znaczeniu ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... marki i produktów może skutecznie zwiększyć sprzedaż i tym samym przychody przedsiębiorcy. Powszechne jest reklamowanie się w gazetach czy telewizji czy też ... formie pieniężnej. Takie wzajemne świadczenie powinno być traktowane jak sprzedaż i opodatkowywane VAT według właściwej stawki. Ryzyko w CIT W dochodowym też jest ryzyko- organy podatkowe ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
Przedsiębiorcy dokonujący zakupów towarów i usług na terytorium Polski, osiągający przychody w dużej części z prowadzonej działalności poza terytorium kraju, mogą wykazywać w bieżących rozliczeniach VAT nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Podlegają one zwrotowi zasadniczo w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Uwaga: ...
-
Ulga na złe długi nie tylko w VAT ale także PIT i CIT
... do wierzytelności i zobowiązań, powstałych z transakcji handlowych, dla których określa się przychody i koszty podatkowe - ale bez względu na termin ich ujęcia w tych przychodach ... 150 do 120 dni - okresu rozliczania ulgi na złe długi w podatku VAT. Powyższe rozwiązania znajdują się w projekcie zmian noszącym roboczy tytuł ustawy o zmianie ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
... faktur korygujących. Korekty takie wpływają nie tylko na podatek VAT, ale również na podatek dochodowy. Niestety ustawy o podatku dochodowym nie wskazują bezpośrednio, ... nim, że w przypadku udzielenia rabatu podatnik ma prawo pomniejszyć o kwotę tego rabatu przychody z okresu, w którym został on udzielony. Na powyższe pismo powołał się np. Pomorski ...
-
Napiwki a podatek VAT
... - nie stanowią one obrotu będącego podstawą opodatkowania podatkiem VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ... samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 1, nie uznaje się czynności, z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 13 pkt 2-9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ...
-
Powypadkowy remont samochodu: VAT i koszty firmy
... ma jednak w stosunku do podatku VAT. Z drugiej strony otrzymane z tego tytułu odszkodowanie stanowi ... przychody”. Co się zaś tyczy podatku od towarów i usług, ustawodawca nie różnicuje prawa do odliczenia tego podatku z faktury za remont powypadkowy firmowego samochodu od tego, czy był on objęty ubezpieczeniem AC. Podatnik odlicza tutaj podatek VAT ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... nie ma obowiązku składania deklaracji VAT (z wyjątkami wskazanymi powyżej), to deklaracje ... przychody, np. przychody ze zbycia własnych środków trwałych (lub wyposażenia), a także przychody finansowe, w tym z działalności prowadzonej przed zawieszeniem (np. odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bieżącym lub na lokatach bankowych). Przychody ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... rozliczać się miesięcznie. W jakim terminie możesz liczyć na zwrot nadwyżki VAT? Podatnicy VAT zarejestrowani przez czas dłuższy niż rok, co do zasady, powinni otrzymać ... za ostatni miesiąc kwartału. Jak przeliczyć przychody w walutach na złote? Doprecyzowano przepis, według którego należy przeliczać przychody w walutach obcych na złote – będzie to ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... dochodowego. Z uwagi na powyższe od 1.12.2008 r. podatek VAT naliczony związany z wydatkami na reprezentację, wyłączonymi z kosztów na podstawie art. ... a nie jakiegokolwiek innego przychodu.). 9. Czy przedawnione lub umorzone zobowiązania stanowią przychody w kwocie brutto, tj. łącznie z podatkiem od towarów i usług? Tak, w przypadku przedawnienia ...
-
Wycofanie nieruchomości z firmy i najem w podatku VAT i dochodowym
... o podatku od towarów i usług. W efekcie to, że dana osoba uzyskuje przychody z innego źródła, aniżeli pozarolnicza działalność gospodarcza w myśl podatku dochodowego nie oznacza automatycznie, że osoba ta nie jest podatnikiem VAT. W świetle ustawy o VAT bowiem działalnością gospodarczą jest także stały i częstotliwy wynajem, w tym także ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... faktury VAT w walucie obcej. Tyczy się to m.in. sprzedaży krajowej, kiedy to występuje podatek VAT. W takiej sytuacji na fakturze widnieje podatek VAT wyrażony w złotych polskich ... od osób prawnych bądź za przychód bądź za koszt uzyskania przychodu. Przychody bądź koszty w znaczeniu ekonomicznym mogą uzyskiwać status podatkowy w zakresie podatków ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... zwolnienia bierze pod uwagę przychody z opodatkowanej sprzedaży towarów i usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jak i przychody z opodatkowanego najmu lokali. Przedstawmy to na przykładach: Przykład 1 Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, w której korzysta ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Załóżmy, że jego miesięczny ...
-
Podatek VAT: działalność gospodarcza
... VAT, ustawodawca odwołuje się do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą nie uznaje się czynności: z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 12 ust. 1-6 updof, tj. przychody ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... osób fizycznych, a przychody uzyskane z tego ... przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł określonych w ustawie o PIT (art. 5a pkt 6 ustawy o PIT). Podobnie sytuacja wygląda na gruncie ustawy o VAT. Tu również prowadzenie szkoły niepublicznej, czy przedszkola mieści się w definicji działalności gospodarczej i jest objęte ustawą o VAT ...
-
Wynajem lokali: własność małżonków a podatek VAT
... przychody z najmu będzie rozliczał pan Jan w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Będzie on zatem wystawiał firmie X faktury za wynajem lokalu oraz opodatkuje go 22-proc. stawką podatku VAT ... . Podjęli decyzję, iż przychody z najmu będzie rozliczała pani Maria. Ponieważ nie była ona do tej pory podatnikiem VAT – postanowiła skorzystać ze ...
-
Biegły sądowy a zwolnienie podmiotowe w VAT
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się przychody osób, którym organ władzy ... . W pierwszej jednak kolejności poszukiwać należało znaczenia pojęcia doradztwo, skoro ustawa o VAT w art. 113 ust.13 pkt 2 zastrzega, że do osób świadczących usługi doradztwa ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... podatkowym, są potrącane w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, z zastrzeżeniem ust. 4b i 4c. Nakłady poniesione na wyprodukowanie wyrobów staną ... zwolnieniu, to w ogóle nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego. Jeśli jednostka dokona przed ukończeniem procesu produkcyjnego sprzedaży ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... umowy forfaitingowej. Ponadto, zgodnie z przepisami UPDOP za przychody przedsiębiorcy uważa się także przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu ... , że forfaiting kwalifikuje się pod przepis art. 43 ust. 15 VAT i nie będzie zwolniony z VAT. Z kolei na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje, w jaki sposób ustalamy przychody z nieodpłatnych świadczeń. Zgodnie z tym przepisem wartość pieniężną świadczeń w naturze ... do kosztów uzyskania przychodów, w kwocie zaksięgowanej do przychodu. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia a podatek VAT Dla celów podatku VAT otrzymanie nieodpłatnego ...
-
Kryteria opodatkowania VAT tzw. zespołów świadczeń i czynności
... , jako całkowicie odrębną usługę. Jej miesięczne przychody kształtują się następująco: 60% z usługi głównej i 40% z dodatkowej usługi doradztwa żywieniowego. Pierwszą opodatkowuje odpowiednią stawką VAT, zaś do drugiej stosuje zwolnienie na podstawie art. 9 pkt 1 portugalskiej ustawy o VAT. Portugalski fiskus traktuje jednak tę drugą usługę ...
-
VAT od zbycia praw majątkowych ze świadectw pochodzenia energii
... zakresie wytwarzania energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych energii. Przychody natomiast uzyskuje przychody ze sprzedaży tej energii elektrycznej oraz praw ... usług na terytorium kraju. Należy zauważyć, że pojęcie usługi zdefiniowane w ustawie o VAT dla potrzeb opodatkowania podatkiem od towarów i usług nie jest tożsame z usługą sklasyfikowaną w ...
-
Dofinansowanie z PUP a przychody firmy
... inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków ... z podatku. Jak więc postąpić z częścią dofinansowania, która przypada na podatek VAT od środka trwałego? Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy wyjaśnić ...