-
Wierzytelności nieściągalne na gruncie podatków dochodowych i VAT
... możliwe na gruncie przepisów prawa podatkowego. Korekta deklaracji VAT a reakcja dłużnika Korekta deklaracji VAT przez wierzyciela z uwagi na niezapłaconą fakturę i uznanie ... to, że należy tego dokonać w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90-dniowy termin od dnia wymagalności roszczenia. Przy czym sytuacja nie zmienia się w sytuacji, gdy ...
-
Biała lista podatników VAT: wyjaśniamy wątpliwości
... Finansów . - Na stronie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) (Wykaz podatników VAT). Co zrobić w przypadku, gdy w wykazie nie ma kontrahenta? Może ... dla wystawcy faktury – o zleceniu przelewu na rachunek, którego nie ma na wykazie. Termin na złożenie zawiadomienia to 3 dni od dnia zlecenia przelewu.(…)” Co zrobić w ...
-
Przyspieszony zwrot VAT trwa już ponad 4 lata
... zwrotu, poza tymi, które przedstawił przy wydawaniu postanowienia o jego wstrzymaniu. Przedsiębiorca skarżył się, że naczelnik urzędu skarbowego stale przedłuża termin zwrotu VAT, mimo iż w toku trwającej 15 miesięcy kontroli podatkowej dostarczył on wszelkich dowodów na rzeczywiste dokonanie zakwestionowanych przez naczelnika transakcji. Udowodnił ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... zwrotu zaliczki w przypadku jeżeli do końca marca nie dostarczy zamówionych towarów. Termin dokonania zwrotu zaliczki ustalono na 30 dni od upływu terminu przewidzianego na ... dokonał na rzecz nabywcy dostawy towarów (wystawił fakturę i rozliczył prawidło transakcję w VAT). W kwietniu 2021 r. sprzedawca umówił się z nabywcą, że udzieli mu – również w ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... przypadkach doszło do korzystania z budynku. Podkreślić w tym miejscu należy, że termin „ulepszenia” zawarty w ustawie o podatku od towarów i usług, odwołuje się do ... opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Ponadto podkreślić należy, że ustawodawca zapewnił ...
-
Błędna stawka VAT na kasie fiskalnej nie wymaga zapłaty podatku
... podatkowy? Wnioskodawca świadczy usługi agroturystyczne – korzysta ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Z końcem 2020 r. zakupił kasę fiskalną online, na której sprzedaż ewidencjonuje od ... terminy określone w ust. 1 i 3, określając rodzaje czynności, dla których termin został przedłużony, oraz dzień upływu przedłużonego terminu, uwzględniając ...
-
SLIM VAT 2: łatwiej sprzedać nieruchomość z VAT
... nowej, a już wcześniej używanej – na ogół stanowiła ona transakcję zwolnioną z podatku VAT (ustawa o VAT przewiduje przy tym jeszcze inne zwolnienia dla dostawy nieruchomości; nie są one ... lub ich części; adres budynku, budowli lub ich części. Kluczowy jest tutaj termin, w którym oświadczenie musi zostać przekazane fiskusowi, tj. co najmniej na jeden ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi umorzyć całe postępowanie podatkowe a nie tylko odwoławcze
... firma złożyła w urzędzie skarbowym deklarację VAT-7 za poprzedni miesiąc, w której wykazała nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym w wysokości blisko 300 tys. zł. Po przeprowadzeniu ... skarbowego były legalne Jednak mimo odzyskania blisko 300 tys. zł zwrotu VAT spółka wniosła kolejną skargę do sądu, domagając się uchylenia rozstrzygnięcia ...
-
Faktura korygująca a odliczenie podatku VAT
... , które muszą być skorygowane. Służą do tego m.in. faktury korygujące. Kiedy jednak nabywca powinien odliczyć VAT z takiej faktury? Termin odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych został określony w art. 86 ustawy o VAT. W większości przypadków podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony wynikający z faktury w okresie rozliczeniowym, w którym ją ...
-
Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR
... zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje odliczenie podatku VAT z tytułu ich nabycia. Dokonać on tego może w miesiącu otrzymania faktury bądź w ... terminu płatności. Wtedy bowiem będzie go obowiązywał termin zawarty na umowie, a nie wynikający z przepisów ustawy o VAT ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty
... rolnik zawarł umowę z podmiotem nabywającym produkty rolne określającą dłuższy termin płatności; w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty, zostaną podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie produktów rolnych. Aby przedsiębiorca mógł odliczyć podatek VAT od nabytych u rolnika ryczałtowego produktów rolnych, musi spełniać ...
-
Jakie stawki VAT na import towarów?
... sytuacji zatem gdy źle określi ona stawkę VAT i tym samym wykaże nieprawidłową kwotę VAT - organ celny wyda decyzję określającą ... VAT jest zarówno zawyżona, jak i zaniżona. Pamiętajmy, że podatek z tytułu importu towarów należy wpłacić w terminie 10 dni, licząc od dnia powiadomienia przez organ celny o wysokości należności podatkowych. Taki sam termin ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... znajduje w przedmiotowej sytuacji zastosowania z uwagi na fakt, iż Wnioskodawca nie posiadał dokumentów potwierdzających rozpoczęcie procedury wywozu (art. 41 ust. 8 ustawy o VAT). W związku z powyższym Spółka winna dokonać korekty deklaracji, w której została wykazana zaliczka ze stawką 0% i opodatkować ją stawką krajową w terminie wskazanym w art ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... dniu ich wystawienia, a nie zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy o VAT. W konsekwencji konieczna jest korekta za poprzednie lata. Zaginęły dokumenty dotyczące ... - Ordynacja podatkowa, Dz.U z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm. w zw. z art. 103 ust. 1 ustawy o VAT). Jak wynika z treści pytania - firma nie posiada dokumentów (wyciągów bankowych ...
-
Odliczenie VAT a zawieszenie działalności gospodarczej
... nie może. Zdaniem autora bowiem, jeżeli przed zawieszeniem działalności odliczenie podatku VAT z faktur za telefon podatnikowi przysługiwało i będzie ono przysługiwać także po ... których może wykazać podatek naliczony. W przypadku mediów są to: okres, w którym przypada termin płatności faktury bądź jeden z dwóch kolejnych. Nie ma żadnych wyjątków w ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... niż siódmego dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Przytoczone przepisy pozwalają zatem na kilkudniowe przesunięcie obowiązku podatkowego w podatku VAT w stosunku do daty wydania towaru/wykonania usługi. Ma to istotne znaczenie w przypadku transakcji mających miejsce w ostatnim tygodniu danego miesiąca/kwartału (w zależności od ...
-
Stawki VAT: "bezbolesna" zmiana w 2011 r.
... się z migracją danych, a odkładanie aktualizacji na grudzień, to ogromne ryzyko zakłócenia działalności firmy po wejściu w życie nowych stawek VAT. „Ze względu na krótki termin realizacji zmiany i jej bliskie wprowadzenie w życie, może nastąpić sytuacja kolejkowania zleceń aktualizacji systemów przez producentów i dostawców oprogramowania. Dlatego ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... wystawiona obowiązek podatkowy powstawałby z końcem miesiąca, w którym upłynął termin na wystawienie faktury. Również z wystawieniem faktury miałby być powiązany ... Podstawowym warunkiem opodatkowania nieodpłatnego przekazania jest istnienie prawa do odliczenia VAT na etapie nabycia przekazywanych później nieodpłatnie towarów. Tak skonstruowany ...
-
Zmiany w VAT: ulga na złe długi i zwrot podatku
... danym okresie intensywnie inwestuje i dokonuje większych zakupów - czas oczekiwania na zwrot nadwyżki VAT jest okresem, w którym środki przedsiębiorstwa są zamrożone i przez ten czas firma musi ... nadpłatę, może czekać na jej zwrot nawet trzy miesiące. Termin jest więc dłuższy niż w przypadku VAT, ale też sytuacja związana ze zwrotem nadpłaty PIT może ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... narzucone przez ustawę o VAT. Pierwszy z nich to obowiązek wystawienia faktury VAT. Art. 106 ust. 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że podatnicy VAT są obowiązani wystawiać ... m.in. zaliczki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Termin wystawienia takiej faktury określa z kolei §10 ust. 1 rozporządzenia m.in. w sprawie ...
-
Faktura VAT RR a zaliczka na produkty rolne
... zakupu na potrzeby podatku VAT? Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? Przede wszystkim ... VAT RR kwota zryczałtowanego zwrotu podatku zwiększa u nabywcy kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu w rozliczeniu za okres, w którym dokonano zapłaty tej faktury (przy czym dosyć mocno ustawodawca ograniczył tutaj termin ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność za podatek VAT
... zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań, których termin płatności upłynął w czasie, gdy byli wspólnikami. Muszą również pokryć równowartość kwoty zwrotu VAT, która w tym ... o przeniesieniu na byłych wspólników (dwie osoby fizyczne) odpowiedzialności za VAT niezapłacony przez spółkę cywilną. Zaległość wraz z odsetkami wynosiła 5.000 zł. Wspólnicy ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
... VAT”, chociaż i ten nadal jest akceptowany. Ustawodawca na nowo zredagował także zakres informacji, jaki na fakturze winien się znaleźć, określił w niektórych przypadkach nowy termin ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... , że odliczenie takiego podatku będzie możliwe, o ile zobowiązanie wynikające z faktury VAT RR zostanie przez nabywcę uregulowane (zapłacone). Ustawa wymaga przy tym ... terminie 14 dni, licząc od dnia zakupu (chyba że strony zawarły umowę przedłużającą termin płatności). Obowiązek uregulowania zapłaty na konto bankowe w praktyce sprawie często duże ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
... poza UE. Definicja eksportu towarów znalazła się w art. 2 pkt 8 ustawy o VAT. Jest to dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii ... akt I FSK 974/12. Sąd podkreślił w nim, że termin „kopia” nie został zdefiniowany ani na potrzeby art. 41 ust. 11 ustawy o VAT, ani w przepisach prawa podatkowego i celnego. ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
... nieprzekraczalnym momentem jest termin płatności ustalony pomiędzy stronami. Ustawodawca w omawianym przypadku nie wymaga udokumentowania fakturą wpłat należności (np. zaliczki, przedpłaty) lub dokonania dostawy. Z powyższych regulacji wynika, że w przypadku dostaw energii elektrycznej na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek podatkowy ...
-
Przyspieszony zwrot VAT: kontrola podatkowa ma być szybka!
... kontrolnych. Kolejnymi postanowieniami organ kontroli skarbowej pięciokrotnie przedłużał termin zakończenia postępowania kontrolnego z uwagi na wystąpienie w dniu 28 marca 2013 r. do Dyrektorów ... stanowisko WSA stwierdził, że w celu weryfikacji zasadności zwrotu podatku VAT sam organ może skontrolować kontrahentów Spółki, bez potrzeby współdziałania ...
-
Zaniżyłeś VAT lub zawyżyłeś zwrot? Zapłacisz go w podwójnej wysokości
... naliczonego z zakupów). W 2017 r. nowa sankcja za zaniżenie VAT W przyszłym roku sankcje podatkowe w ustawie o VAT będą szersze i bardziej dotkliwe. W pierwszej kolejności należy ... zaniży kwotę podatku należnego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego, zawyży zwrot VAT, zawyży kwotę do przeniesienia na następny miesiąc bądź wykaże kwotę ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... należny? - w dacie powstania obowiązku podatkowego. Zasady jego powstawania reguluje ustawa o VAT - stąd bez większych problemów w zdecydowanej większości przypadków nabywca jest w ... - wtedy bowiem data sprzedaży = dacie wystawienia = dacie powstania prawa do odliczenia VAT. Oczywiście towaru nie musimy kupować osobiście. Zakupy może zrobić nasz ...
-
Korekta VAT a inwestycja w obcym środku trwałym
... . Jeżeli nieruchomość taka następnie jest wykorzystywana zarówno do czynności opodatkowanych jak i zwolnionych - odliczany VAT od wydatków na poniesioną inwestycję trzeba rozliczyć w czasie (tzw. korekta VAT). Problemem jest określenie, jaki termin tutaj ma zastosowanie: 5-letni czy 10-letni. Sprawę taką w grudniu 2016 r. wyjaśniał Naczelny Sąd ...
-
Faktura "metoda kasowa" a ulga na złe długi w VAT
... w części - korekta obejmuje część nieuregulowaną. Jeżeli następnie po zastosowaniu ulgi dłużnik ureguluje swoje zobowiązanie - ma on prawo do ponownego odliczenia VAT (w ustawie jest mowa o zwiększeniu kwoty podatku naliczonego) w rozliczeniu za okres, w którym uregulował swój dług. Oczywiście jeżeli zobowiązanie uregulowano tylko częściowo ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... , w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2017 r., przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników: 1. rejestrowanych przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni - przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana została rejestracja lub 2. którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach ...
-
Opodatkowanie VAT udzielenia licencji na oprogramowanie komputerowe
... termin płatności, dla celów ustalenia ich wykonania, znajdują zastosowanie umowne zasady uznania danej usługi za wykonaną. Należy zauważyć, że w przypadku, gdy przed wykonaniem usługi uiszczane będą raty, zaliczki, przedpłaty to, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT ...
-
Odstępne, kara umowna za rozwiązanie umowy a rozliczenie VAT
... zadatek pełni funkcję odszkodowawczą i jako taki nie podlega opodatkowaniu VAT. Podsumowując, zasadniczo zadatek nie jest opodatkowany VAT z uwagi na jego odszkodowawczy charakter, ... na jej poczet zatrzyma zadatek – jako odszkodowanie, bez konieczności opodatkowania VAT. Jeżeli jednak w takiej umowie ustalone zostałoby, że hotel wypłaca podwójną ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... jest uiszczać czynsz w terminie umówionym. W świetle art. 669 § 2 Kodeksu cywilnego, jeżeli termin płatności czynszu nie jest w umowie określony, czynsz powinien być płacony z ... gospodarczym nie powinno być sztucznie rozdzielane, by nie pogarszać funkcjonalności systemu VAT. Sąd wskazał, że jeśli dana transakcja składa się z szeregu świadczeń ...