-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... przez Spółkę podatku należnego od wartości przenoszonego majątku oraz skorygowania przez Spółkę odliczonego podatku naliczonego od majątku (towarów handlowych oraz środków trwałych) będącego przedmiotem wydzielenia.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Działy specjalne produkcji rolnej: księgi rachunkowe
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. W myśl art. 24a ust ...
-
Stara - nowa firma a ewidencja księgowa
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami tej ustawy. Obowiązek prowadzenia ksiąg ...
-
Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
... do braku konsekwencji podatkowych tego rodzaju sprzedaży. Podkreślił bowiem, że ,,(...) jeżeli od momentu wykupu samochód nie został ujęty w ewidencji środków trwałych i nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej, to przychód ze sprzedaży tego samochodu nie jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej. Ewentualny przychód ...
-
Nieużywane środki trwałe a amortyzacja
... maszyny nie były i nie są wykorzystywane w działalności gospodarczej, jak również nie były z tego powodu przyjęte do używania, to nie stanowią środków trwałych. Nie powinny być zatem amortyzowane. Na podstawie art. 16a ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka jawna jest właścicielem samochodu, który jest wprowadzony do ewidencji środków trwałych spółki. Samochód został przerobiony z ciężarowego na osobowy, a przy zakupie został odliczony cały VAT naliczony. Spółka chciałaby go przekazać w formie darowizny ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji (art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Jeżeli zatem u naszego podatnika w roku 2010 wystąpiła sprzedaż towarów ...
-
Sprzedaż środka trwałego (domu) a podatek
... na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej składników majątku będących środkami trwałymi, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Ponadto art. 10 ust. 2 pkt 3 updof dodaje, że przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości należy zaliczyć ...
-
Faktura VAT w PDF a koszty podatkowe
... sposób zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a - 16m. Odrębne przepisy ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu, dzierżawy
... podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2) suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. W przypadku gdy dana umowa nie spełni określonych w ustawie warunków, należy do niej stosować przepisy art. 11 ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... wyjaśnił organ podatkowy? W prowadzonej działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje, wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, stanowiący jego własność i ujęty w ewidencji środków trwałych, motocykl. Zakup paliwa służącego do napędu tego motocykla dokumentowany jest fakturami VAT, na których wskazywany jest numer rejestracyjny tego ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2011
... małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych* 1 200 000 4 736 000,00 Limit wysokości odpisów w ramach amortyzacji jednorazowej środków trwałych 50 000 197 000 * według kursu ogłaszanego przez NBP na dzień 01 października 2010 r. (1 euro = 3,9465 zł) ** według kursu ...
-
VAT od zakupu samochodu i paliwa w 2011 r.
... do wytworzenia przez podatnika samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych, jeżeli te samochody i pojazdy zostały zaliczone przez tego podatnika do środków trwałych w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Art. 4 ustawy nowelizacyjnej mówi natomiast, że w okresie od dnia wejścia w życie tej ustawy do dnia 31 ...
-
Wydatki na opakowania a księga podatkowa
... , jak: czynsz za lokal, opłatę za energię elektryczną, gaz, wodę, c.o., opłatę za telefon, zakup paliw, wydatki dotyczące remontów, amortyzację środków trwałych, składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe pracowników w części finansowanej przez pracodawcę, składki na ubezpieczenie wypadkowe pracowników, wartość zakupionego wyposażenia i wiele ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
... działalność gospodarcza. W takim przypadku jedyne czego musi dopełnić podatnik, to dokonać stosownej adnotacji o przekazaniu samochodu na cele prywatne w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych na podstawie oświadczenia. W naszym przypadku samochód ten został już całkowicie zamortyzowany w związku z czym innych czynności ...
-
Obywatel UE: KPiR gdy firma w Polsce?
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. Tymi odrębnymi przepisami ...
-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... konserwacji, naprawy oraz sprzedaży części zamiennych. Kupuje on nowe samochody, które są wprowadzane do magazynu jako towar handlowy i nie stanowią środków trwałych. Co najmniej jeden samochód z każdej serii jest samochodem demonstracyjnym służącym do jazd próbnych. Z punktu widzenia ewidencji księgowej samochód ten pozostaje ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... dochodowym od osób fizycznych, nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a różnice kursowe
... tego składnika majątku? Art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w razie odpłatnego nabycia uważa się cenę ich nabycia. Za cenę nabycia uważa się z kolei kwotę należną ...
-
Koszty uzyskania przychodu potwierdzone paragonem
... w sposób zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a-16m. Odrębne przepisy ...
-
Odliczanie VAT od samochodów po zmianie przepisów
... samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o ograniczonym prawie do odliczenia, jeżeli te samochody i pojazdy zostały zaliczone przez tego podatnika do środków trwałych w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Stosownie do art. 4 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. w okresie od chwili wejścia w życie nowelizacji do dnia ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... za koszt uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT. Zakup paliwa a koszty Gdy dokonujesz zakupu paliwa do samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych spółki, służących do prowadzenia działalności gospodarczej (oczywiście w szerokim tego pojęcia znaczeniu), masz możliwość zaliczenia wydatków poniesionych z tego tytułu do kosztów ...
-
Podatek dochodowy od sprzedaży samochodu
... prywatne samochodu będącego środkiem trwałym, nie powoduje powstania przychodu z tego źródła. Do przychodów z działalności gospodarczej zalicza się bowiem, w przypadku środków trwałych ujętych w ewidencji i wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą, tylko przychody uzyskane z ich odpłatnego zbycia (art. 14 ust. 2 pkt 1 lit ...
-
Dwie firmy: PKPiR i księgi rachunkowe?
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. Stosownie do zapisu art ...
-
Dziedziczenie firmy a podatki
... przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w drodze spadku możliwa będzie amortyzacja nabytych składników majątkowych. W tej sytuacji łączną wartość początkową nabytych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowi suma ich wartości rynkowej, nie wyższa jednak od różnicy pomiędzy wartością tego przedsiębiorstwa albo jego ...
-
Podatek dochodowy: ciężarowy samochód firmowy
... (w ubiegłym roku limit ten był aż dwukrotnie wyższy). Jednorazowego odpisu dokonuje się albo w miesiącu, w którym samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, albo na koniec roku. Odpisów można dokonywać także co miesiąc lub kwartalnie. Tym samym, jeśli przedsiębiorca kupił pojazd (za 100 ...
-
Zakup paliwa: koszty firmy a brak numeru samochodu
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Spółka jawna: sprawozdanie finansowe do KRS?
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych. Art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości mówi natomiast ...
-
Prywatne przedszkole: dotacje zwolnione z podatku
... na pokrycie kosztów albo, jako zwrot wydatków, z wyjątkiem, gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a – 22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Stosownie do treści art. 21 ust ...
-
Odliczenie VAT: quad to pojazd samochodowy?
... demonstracyjnych, marketingowych i jazd próbnych. Okres takiego używania z reguły przekracza rok, a co za tym idzie – quady te są zaliczane do jej środków trwałych. Po okresie wykorzystywania tych quadów w opisany sposób, będą one sprzedawane. Zadano pytanie, czy obecnie od quadów tych spółka może odliczyć ...
-
Współwłasność samochodu: wykup a amortyzacja
... amortyzacyjne. Nasz przedsiębiorca nie nabywa tutaj bowiem innego środka trwałego, a jedynie brakujące udziały we własności tego, który już posiada w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i amortyzuje. Konieczne jest tutaj jednak ustalenie na nowo wartości początkowej danego składnika majątku, jako że ta ...
-
Braki i niedobory towaru: rozliczenie VAT
... . 7d ustawy o VAT, w przypadku zmiany prawa do odliczenia VAT od towarów i usług, innych niż wymienione w ust. 7a i ust. 7b (m.in. środków trwałych), w szczególności towarów handlowych lub surowców i materiałów, nabytych z zamiarem wykorzystania ich do czynności, w stosunku do których przysługuje pełne prawo do odliczenia ...
-
Nie dla każdego ryczałt ewidencjonowany
... przychodów stanowi uproszczoną formę opodatkowania. Główną zaletą tego sposobu jest brak wymogu prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, a jedynie ewidencję przychodów, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Ze względu na nieskomplikowaną formę proceduralną, opodatkowanie ryczałtem posiada wielu zwolenników. Jednakże, nie jest to ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... odpłatnej dostawy towarów (odpłatnego świadczenia usług): zwolnionych od podatku, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Ze zwolnienia podmiotowego z VAT - na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy o VAT - nie mogą ...
-
Nieodpłatne użytkowanie: odpisy amortyzacyjne
... . 16 ust. 1 pkt. 63 lit. c updop, zgodnie z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oddanych do nieodpłatnego używania, za miesiące w których środku te były oddane do nieodpłatnego używania. O wyłączeniu z kosztów podatkowych, zgodnie z powyższym przepisem ...