-
Samochód w firmie małżonka: rozdzielność majątkowa
... osobowym). Przepis ten mówi, że za koszty uzyskania przychodów nie uznaje się poniesionych wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę ...
-
Handel wystawkami na ryczałcie: dowód zakupu
... , których wspólnicy są opodatkowani w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, są obowiązani posiadać i przechowywać dowody zakupu towarów, prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ewidencję wyposażenia oraz, odrębnie za każdy rok podatkowy, ewidencję przychodów, zwaną dalej "ewidencją", z zastrzeżeniem ...
-
Wystawki: dowody księgowe w KPIR
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. W myśl art. 24a ust ...
-
Wynajem: mieszkanie do mieszkania bez VAT
... zawiera w sobie podatku VAT i stanowi sumę przychodów podlegających opodatkowaniu VAT, jakie osiąga podatnik. Nie wliczamy jednak kwot uzyskanych ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Oznacza to, że w przypadku, gdy osoba fizyczna wynajmuje mieszkanie ale na inne cele niż mieszkalne ...
-
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
... dochodowym od osób fizycznych. Sprzedaż środka trwałego to przychód z działalności Inaczej sprawa wygląda jeśli sprzedaży samochodu, który jest zaliczony do środków trwałych, dokonuje firma. W takim przypadku uzyskaną kwotę rozlicza się razem z innymi przychodami z działalności gospodarczej. Dla powstania przychodu konieczne jest by samochód ...
-
Spółka cywilna: wystąpienie a przychód podatkowy
... spółki cywilnej obejmuje wkłady wspólników (własność rzeczy i praw) oraz dochody uzyskane dla spółki w czasie jej trwania, które mogą przyjąć formę środków trwałych, zapasów oraz zgromadzonych pieniędzy. Według art. 871 § 1 i 2 Kodeksu cywilnego wspólnikowi występującemu ze spółki zwraca się rzeczy, które wniósł do spółki ...
-
Odzież dla pracowników jako koszty firmy
... uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku podatnika, nie zaliczanych do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane dla celów działalności prowadzonej przez podatnika, lecz służą osobistym celom pracowników i innych ...
-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... identyczny z art. 9 ust. 1 akapit pierwszy dyrektywy 2006/112), może składać się wiele następujących po sobie czynności. Czynności przygotowawcze, takie jak nabycie środków trwałych, a zatem także nabycie nieruchomości, powinny być już zaliczane do tej działalności. Ponadto Trybunał orzekł, że zasada neutralności podatku VAT w odniesieniu ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
... idzie, jeżeli przedmiotowy samochód syn (przedsiębiorca) będzie wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej, nie ma przeszkód w tym, aby mógł zaliczyć go do środków trwałych firmy i amortyzować. Ponieważ jednak jest on współwłaścicielem tego środka transportu, konieczne jest zwrócenie uwagi na sposób ustalenia jego wartości początkowej ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... przypadku zakupu czy też wybudowania środków trwałych, konieczne jest ustalenie ich wartości początkowej, od której to będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Do wartości tej zalicza się niekiedy także ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... podniesienie jego wartości początkowej? Aby dany składnik majątku, w postaci m.in. środka transportu (czyli np. samochodu osobowego) mógł zostać zaliczony do środków trwałych oraz podlegać amortyzacji poza tym, że musi być kompletny i zdatny do użytku w chwili przyjęcia go do używania a także być wykorzystywanym ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... czemu łączny okres gwarancji wynosi 3 lata. Wydatek z tym związany wynosił 350 zł. Czy nabyty notebook należy w takim przypadku zaliczyć do środków trwałych i amortyzować czy też nie ma takiej potrzeby? Opisany we wstępie zakup sprzętu komputerowego spełnia definicję środka trwałego zawartą w art. 22a ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
... musiał płacić PCC, co w efekcie spowoduje, że opodatkowanie transakcji będzie dla niego korzystne. Uwaga! Sprzedawca koryguje VAT naliczony jedynie od środków trwałych nabytych od 1 maja 2004 r. VAT odliczony od budynków nabytych przed tym terminem nie podlega korekcie, nawet jeżeli sprzedaż nastąpi w ciągu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany bez ewidencji przychodów?
... stosowne regulacje ich dotyczące nie znajdują się w ustawie, a w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2002 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. I tak zgodnie z §11 tego rozporządzenia podatnik prowadzący ewidencję, o której mowa w art. 109 ust. 1 lub 3 ustawy ...
-
Ubezpieczenie firmy: odszkodowanie to przychód
... zasadach ogólnych Przychód wynikający z przysługującej podatnikowi rekompensaty za szkodę dotyczącą składnika majątku firmy, jakim jest na przykład wykazywany w ewidencji środków trwałych samochód, podlega opodatkowaniu nie tylko w przypadku podatku liniowego czy też zasad ogólnych ale także ryczałtu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... auta nie udało się sprzedać i wnioskodawca postanowił zmienić jego przeznaczenie z towaru handlowego na środek trwały. Samochód zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych i będzie wydzierżawiany innym podmiotom. Wynajem będzie się opierać o krótkotrwałe umowy zawierane z innymi firmami oraz osobami prywatnymi. W taki sposób pojazd będzie ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... poprzez tzw. odpisy amortyzacyjne (chyba, że skuter kosztował nie więcej niż 3,5 tys. zł). W tym celu zakup wprowadza się do ewidencji środków trwałych i rozpoczyna stopniowe rozliczanie w kosztach zaliczając do nich systematycznie odpisy amortyzacyjne. Całą czynność rozpoczyna się od następnego miesiąca po wprowadzeniu skutera ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: stawka podatku 75%?
... tejże ustawy). Zasady prowadzenia powyższej ewidencji określa z kolei rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2002 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Mówi ono m.in., że ewidencję taką należy prowadzić wg określonego w załączniku do rozporządzenia wzoru. Samych ...
-
Osobowy samochód pokazowy: ubezpieczenie a koszty firmy
... r., w której odniósł się do odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatków ponoszonych na ubezpieczenie testowych samochodów osobowych niezaliczonych do środków trwałych, zarówno dobrowolne jak i obowiązkowe, które do tej pory budziły wątpliwości ujawniające się w rozbieżnych interpretacjach indywidualnych. Treść wskazanej interpretacji ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: utrata prawa w trakcie roku
... wspólnicy zadeklarowali opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z zasady zobowiązani są posiadać i przechowywać dowody zakupu towarów, prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ewidencję wyposażenia oraz, odrębnie za każdy rok podatkowy, ewidencję przychodów, stanowiące niejako podstawę do ...
-
Rejestracja samochodu a jego wartość początkowa
... i orzecznictwie, które wymaga zaliczenia opłaty rejestracyjnej do wartości początkowej samochodu, a w efekcie konieczności amortyzowania. Warunkiem pozwalającym na zaliczenie pojazdu do środków trwałych, jest ich kompletność i zdatność do użytku. Oznacza to, iż środki trwałe muszą być obligatoryjnie wyposażone w stosowne uprawnienia, homologacje ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie firmy
... niezbędnych do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, przyjmowania należności lub regulowania zobowiązań powstałych przed datą zawieszenia, jak też zbywania własnych środków trwałych i wyposażenia. Musi także wykonywać wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa itp. Co za tym idzie, wskutek zawieszenia działalności gospodarczej prawa ...
-
Szybka amortyzacja domku kempingowego
... roczne koszty uzyskania przychodu. Taka sytuacja jest możliwa, w przypadku domków używanych lub ulepszonych, które przedsiębiorca pierwszy raz wprowadza do ewidencji środków trwałych. Domek kempingowy uznaje się za: 1) używany – jeżeli podatnik wykaże, że przed jego nabyciem był wykorzystywany co najmniej przez 60 miesięcy ...
-
Podatek CIT dla spółki komandytowo-akcyjnej
... podatkowe może być skutecznie dochodzone przez fiskusa. Inne zmiany objęte projektem to m. in.: Wprowadzenie zasad ustalania wartości początkowej środków trwałych w spółce europejskiej, spółdzielni europejskiej oraz zakładzie zagranicznym położonym na terytorium RP; Doprecyzowanie przepisów w zakresie cen transferowych; Doprecyzowanie przepisów ...
-
Amortyzacja nabytego ulepszonego środka trwałego
... inwestycja w obcym środku trwałym jest odrębnym środkiem trwałym podlegającym amortyzacji. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się na „zasadach ogólnych”, tj. dotyczących innych środków trwałych, czyli począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji, do końca tego miesiąca ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... mowy. Zgoła inaczej sytuacja plasuje się w przypadku podróży służbowej odbywanej środkiem lokomocji należącym do firmy (czyli głównie samochodem zaliczonym do środków trwałych). Tutaj bowiem koszty uzyskania przychodu określa się na podstawie faktycznie poniesionych wydatków z tytułu wykorzystywania firmowego samochodu w podróży służbowej. Dowodami ...
-
Program antywirusowy w kosztach firmy
... 02 "Wartości niematerialne i prawne", - Ma konto 30 lub konto 24, oraz - Wn konto 40-0 "Amortyzacja", - Ma konto 07 "Odpisy umorzeniowe środków trwałych". W uzupełnieniu dodajmy, że w przypadku nabycia licencji do programów antywirusowych na okres 12 miesięcy (bądź krótszy), nie mamy do czynienia z nabyciem ...
-
Faktura VAT marża na samochód z leasingu?
... samochód osobowy, który zakupił w od osoby fizycznej nie będącej płatnikiem podatku VAT, nabyty samochód został wprowadzony do ewidencji, środków trwałych. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie finansowej działalności usługowej, sprzedaży komputerów, urządzeń peryferyjnych. W powstałej sytuacji faktycznej, powołane przepisy art ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... na ulepszenie przekroczą 30% wartości początkowej, a następnie obiekt ten (lub ulepszenie) zostanie oddany do użytkowania (wprowadzony przez podatnika do ewidencji środków trwałych), nie oznacza to, że został on zasiedlony. Oddanie do użytkowania nie nastąpiło bowiem w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu. Pierwsze zasiedlenie będzie ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... korekty wcześniej odliczonego podatku naliczonego. Stosuje się go jednak jedynie wówczas, gdy sprzedaż samochodu nastąpi w tzw. okresie korekty. Ten dla środków trwałych innych aniżeli nieruchomości wynosi 5 lat liczonych od roku, w którym dany składnik majątku został oddany do używania, jeżeli jego wartość początkowa ...
-
Umowa użyczenia nieruchomości a podatek dochodowy
... lub częściowo odpłatnie rzeczy lub praw, a także wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń, z wyjątkiem świadczeń związanych z używaniem środków trwałych otrzymanych przez samorządowe zakłady budżetowe w rozumieniu ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych oraz spółki użyteczności publicznej z wyłącznym ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... zaliczanie do kosztów tzw. odpisów amortyzacyjnych. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych można zacząć dopiero od następnego miesiąca po wprowadzeniu samochodu do ewidencji środków trwałych (należy to zrobić w miesiącu oddania do używania). Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od tzw. wartości początkowej, którą w przypadku zakupu jest cena ...
-
Sprzedaż rzeczy przez Internet = podatek VAT?
... odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Osoby zamierzające skorzystać ze zwolnienia podmiotowego muszą mieć jednak na uwadze, że z prawa tego ...
-
Podatek dochodowy: dzień poniesienia kosztu
... dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W rozpatrywanej sprawie spółka ponosiła wydatki na cykliczne remonty środków trwałych, które na potrzeby bilansowe, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, rozliczała w czasie. Zapytała organ podatkowy, czy w świetle powyższego przepisu koszty remontów ...
-
Działalność gospodarcza cudzoziemca = księgi rachunkowe
... ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. Odrębne przepisy, o których ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]