-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2009
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu nadanym przez art. 1 pkt 28 lit.a) w związku z art. 22 pkt 3 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588). Roczny dochód nie ...
-
W 2009 r. skala podatkowa czy podatek liniowy?
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu nadanym przez art. 1 pkt 28 lit.a) w związku z art. 22 pkt 3 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588). Roczny dochód nie ...
-
"Spóźniona" budowa a ulga odsetkowa
... niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego Ulga ta obowiązywała w latach 2002 – 2006 i była zawarta w art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (przepis uchylony z dniem 01 stycznia 2007 r.). Obecnie podatnicy mogą z niej ...
-
Wspólnik mający firmę a amortyzacja jednorazowa w spółce
... w interpretacji indywidualnej z dnia 14.01.2009 r. nr IBPBI/1/415W-74/08/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wnioskodawca wskazał, że od stycznia 2006 r. prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko. W roku 2008 korzystał z amortyzacji jednorazowej w stosunku do zakupionych maszyn w pełni wykorzystując limit 50 ...
-
Dofinansowanie kursu pracownika a zwolnione z PIT i ZUS
... z 12.10.1993 r. w sprawie zasad i warunków podnoszenia kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego dorosłych (Dz.U. Nr 103, poz. 472; ost. zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 31, poz. 216), § 2 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia MPiPS z 18.12.1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... usługą, gdyż nie występuje wówczas konsument usługi (odbiorca świadczenia). Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Tarnowskich Górach w interpretacji z dnia 24.07.2006 r. nr PP/443-17/40/06/DS/70361. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wskazał, że jest współwłaścicielem kamienicy, jego udział w całości wynosi 10,625 ...
-
W jakiej wysokości koszty uzyskania przychodu w PIT-11
... . Wysokość kosztów uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy ustawodawca określił w sposób zryczałtowany w art. 22 ust. 2 ww. ustawy. Ustawą z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 217 poz. 1588), zmieniono zapisy art ...
-
Budowa domu przez własną firmę - jak dokumentować
... fakturą wewnętrzną jako świadczenie usług na cele osobiste. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2006 r. nr RO-XV/443/VAT-61, 62/203/BDŚ/06. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wskazał, że jest właścicielem firmy świadczącej usługi w zakresie ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania gdy był dochód
... dochodowym od osób fizycznych. Obecnie została zastąpiona przez ulgę podobną do tej, która ma zastosowanie w przypadku nieruchomości nabytych do końca 2006 r. W pozostałych przypadkach co do zasady podatek ze sprzedaży trzeba będzie zapłacić, o ile wystąpi dochód. Zgodnie bowiem zasadami obowiązującym od początku ...
-
Telepraca: zwrot kosztów a podatek dochodowy
... nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub od dochodu na podstawie ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie (art. 26 ust. 13a ww. ustawy). W związku z powyższym należy stwierdzić, że ...
-
Refinansowanie kredytu a ulga odsetkowa
... mieszkaniowego lub refinansowego po raz pierwszy w zeznaniu podatkowym za rok, w którym inwestycja została zakończona. Jeśli dana osoba zaciągnęła kredyt np. w 2006 r. na budowę domu, a budowa została zakończona w 2008 r., to odsetki odliczy po raz pierwszy w rozliczeniu za 2008 lub za 2009 r. Pamiętajmy ...
-
Zawiadomienie nie tylko gdy kontrola podatkowa
... lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenia dowodów jego popełnienia; kontrola jakości paliw jest przeprowadzana na postawie przepisów ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. Nr 169, poz. 1200 oraz z 2008 r. Nr 157, poz. 976); kontrola jest prowadzona w toku ...
-
Strata podatkowa a wspólne rozliczenie małżonków
... z małżonków mają zastosowanie przepisy art. 30c (podatek liniowy), ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyjątkiem prywatnego najmu) lub ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy jeden z małżonków nie uzyskał dochodu, a poniósł stratę? Czy w takiej sytuacji również mogą skorzystać ...
-
Obowiązek podatkowy w Polsce a firma w Holandii
... ? W zapytaniu podatnik wskazał, że prowadzi jednoosobową firmę zarejestrowaną w Holandii od czerwca 2007 r. W kraju tym mieszka i jest zameldowany natomiast od października 2006 r. W kwietniu 2008 r. otrzymał certyfikat rezydencji. W Polsce przebywa jedynie dwa, trzy tygodnie w roku. Jego rodzina jednak (żona z synem) zamieszkują w Polsce. Tutaj ...
-
Korekta zeznania a rozliczenie z małżonkiem lub dzieckiem
... mają zastosowanie przepisy w zakresie podatku liniowego, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyjątkiem przychodów z prywatnego najmu) lub ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym. Ponadto preferencyjny sposób opodatkowania nie ma zastosowania do podatników, którzy wniosek w tym zakresie, wyrażony w zeznaniu rocznym, złożą ...
-
Reklama a koszty uzyskania przychodów
... fizycznych z dniem 01 stycznia 2007 r., kiedy to został znowelizowany art. 23 ust. 1 pkt 23 tego aktu prawnego. Mianowicie do końca 2006 r. przepis ten wskazywał, iż nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji i reklamy w części przekraczającej 0,25% przychodu, chyba że ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... protokołów zdawczo – odbiorczych. Pojęcie „protokoły odbiorów częściowych i końcowych” występuje w art. 3 pkt 13 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. - Prawo budowlane (tj. Dz. U. z 2006 r., Nr 156, poz. 1118 ze zm.), jako jeden z elementów „dokumentacji budowy”. Ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera definicji „wykonania ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena nabycia
... jednak mieć na uwadze, iż w omawianej kwestii fiskus nie jest jednomyślny. Przykładowo Naczelnik Urzędu Skarbowego w Łukowie w postanowieniu z dnia 21.04.2006 r. nr PD/415-20/2006 uznał, iż w takiej sytuacji należy stosować art. 22g ust. 8 ustawy, czyli ustalić wartość środka trwałego wg cen rynkowych ...
-
Darowizny a rozliczenie VAT
W praktyce dużo kłopotów (i to zarówno księgowym, jak i organom podatkowym) sprawia interpretacja przepisów w zakresie darowizn towarów (oraz nieodpłatnego świadczenia usług). Wynika to przede wszystkim z implementacji do ustawy o VAT art. 16 dyrektywy 2006/112/WE Rady, w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Na podstawie tego ...
-
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT
... należała do kategorii zagadnień spornych. Wspomnieć w tym miejscu należy również o niejednolitej linii orzeczniczej w tej materii (np. wyrok WSA w Olsztynie z 7 grudnia 2006 r., sygn. akt SA/Ol 528/06 – zwolnienie aportów bez konieczności, co do zasady, dokonania korekty odliczenia). Wobec faktu, że na gruncie Dyrektywy ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
... został on udzielony. Na powyższe pismo powołał się np. Pomorski Urząd Skarbowy w postanowieniu w sprawie interpretacji prawa podatkowego dnia 04 stycznia 2006 r. nr DP/PD/423-0129/05/AK. Tym samym w przypadku udzielenia po sprzedaży rabatu nie trzeba korygować wysokości przychodu za okres, w którym sprzedaż ta miała ...
-
Prezenty dla kontrahentów a podatek VAT
... opodatkowaniu. Towarami nieodpłatnie przekazywanymi były m.in. aparaty telefoniczne i niektóre inne rzeczy wymienione w § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących. Były one przekazywane m.in. osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Spółka miała wątpliwości, czy powyższe przekazania ...
-
Korekta elektronicznej faktury VAT
... podatnik może wystawić korektę w formie papierowej. Odmiennego zdania był z kolei Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, który w interpretacji z 12 grudnia 2006 r. nr 1472/RPP1/443-756/06/SAPI uznał, że wyjątek dopuszczający wystawienie faktur korekt w formie papierowej dotyczy sytuacji nadzwyczajnych. Zdaniem urzędu, podatnik nie ma prawa ...
-
Śmierć małżonka a wspólne rozliczenie podatkowe
... wychowującej dzieci lub do jej dziecka mają zastosowanie przepisy art. 30c, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym. W oparciu o art. 6 ust. 10 ww. ustawy sposób opodatkowania, o którym mowa w ust. 2 i 4, nie ma zastosowania do podatników, którzy wniosek ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych a podatek VAT
... i usług. Podatniczka zarejestrowała się zatem jako czynny podatnik podatku od towarów i usług i odprowadziła podatek VAT od działek, które już sprzedała. W 2006 roku pozostały teren został objęty planem zagospodarowania przestrzennego gminy – z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową i rekreacyjną. Wnioskodawczyni zamierza dokonać sprzedaży części ...
-
Sprzedaż prywatnych działek to nie handel w VAT
... organ podatkowy uznał, iż sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT. Zarejestrowała się ona zatem jako podatnik VAT i odprowadziła należny podatek. W 2006 r. pozostała część gruntów została objęta planem zagospodarowania przestrzennego gminy z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową i rekreacyjną. Podatniczka postanowiła sprzedać kolejną część ...
-
Akcyza na energię elektryczną na własne potrzeby
... , nieposiadający koncesji na wytwarzanie, przesyłanie, dystrybucję lub obrót tą energią w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. - Prawo energetyczne (Dz. U. z 2006 r. Nr 89, poz. 625, z późn. zm.4)), z wyłączeniem spółki prowadzącej giełdę towarową w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 2000r. o giełdach towarowych (Dz ...
-
Konkursy dla zwierząt: nagrody a podatek dochodowy
... rolnym, w myśl art. 2 ust. 4 tej ustawy, oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t. j. Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 ze zm.). Natomiast w myśl art. 2 ust. 2 ustawy, za działalność rolniczą uważa się produkcję roślinną i zwierzęcą, w tym ...
-
Zaniechanie poboru podatku: nowe rozporządzenie
... poboru podatku dochodowego od niektórych rodzajów dochodów (przychodów) podatników podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2006 r., Nr 209, poz. 1545, dalej: "Rozporządzenie"). Rozporządzenie zostało wydane na podstawie delegacji podatkowej dla Ministra Finansów, które wskazane jest w art ...
-
Usługi transportowe a diety i ryczałt za nocleg
... w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990; ost. zm. w Dz. U. z 2006 r. Nr 227, poz. 1661). Zaś sposób rozliczania diet w podróży zagranicznej regulują przepisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia ...
-
Nowe obowiązki sprawozdawcze w zakresie VAT
01 stycznia 2010 r. zaczną obowiązywać nowe przepisy Dyrektywy VAT (2006/112/WE). Zmiany, które będą musiały zostać zaimplementowane (wprowadzone do naszego porządku prawnego) przez polskiego ustawodawcę, spowodują u polskich przedsiębiorców konieczność spełnienia dodatkowych obowiązków. Otóż na podstawie zmian wynikających z Dyrektywy 2008/117/WE ...
-
Faktura od nie-vatowca a odliczenie podatku VAT
... uregulowania zawarte w ustawie i rozporządzeniu korespondują z zasadą regulującą prawo do odliczenia wyrażoną w art. 178 lit. a) i b) dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej L 347/1 ze zm.), która stanowi, że podatnik w celu dokonania ...
-
Paragon fiskalny a koszty uzyskania przychodów
... się już organy podatkowe, jednak warto wiedzieć, iż zajmują różne stanowiska. Przykładowo zdaniem Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie, w piśmie z 7 kwietnia 2006 r. (nr 1472/ROP1/423-30/109/06/MG), jeżeli nie można ustalić, że nabywcą usługi był podatnik, to dany wydatek nie może stanowić kosztu uzyskania przychodów ...
-
Podatek od nieruchomości a optymalizacja podatkowa
... (podatków), często bez możliwości pokrycia ich bieżącymi przychodami z opodatkowanej nieruchomości. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844) w art. 2 ust. 1 przewiduje opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gruntów, budynków oraz budowli. Podatkiem od nieruchomości objęte zostały ...
-
Błędna faktura a odzyskanie podatku VAT
W dniu 18 czerwca 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie Staatssecretaris van Financiën vs. Stadeco BV (C-566/07), w którym stwierdził, że w przypadku faktur, w których błędnie wykazano VAT, podatek ten, zgodnie z art. 21 ust. 1 lit. c VI Dyrektywy (obecnie art. 203 Dyrektywy 2006/112), staje się podatkiem ...


Elektromobilność dojrzewa. Auta elektryczne kupujemy z rozsądku, nie dla idei