-
Ulga meldunkowa tylko na budynek
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiują pojęcia nieruchomości, w związku z tym zasadne jest uwzględnienie w tym zakresie treści przepisu art. 46 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. U Nr 16, poz. 93 ze zm.), który stanowi, że nieruchomościami są części ...
-
Samochód osobowy: różnice w CIT i PIT
... uciążliwe skutki na przyszłość, które odczuje przedsiębiorca. Dlaczego tylko on? Wszystko za sprawą różnych zapisów w ustawach. W art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca wskazał mianowicie, że nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodu poniesionych wydatków zaliczonych ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
... . ustawy nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dochodów (przychodów), o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46, 47a, 47c, 47d, 116, 122 i 129. Wobec powyższego, wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sprzętów niebędących środkami trwałymi, wydatki związane z bieżącym ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... wydatków wyłączonych z kosztów uzyskania przychodu w ustawach o podatkach dochodowych (art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT). Od tej zasady istnieją jednak wyjątki. Obecnie przepisy pozwalają na zaliczenie do kosztów podatku należnego od towarów przekazanych ...
-
Zaległe alimenty a zeznanie roczne
... ,81 zł, w marcu 855,81 zł, w kwietniu 865,20 zł, w maju 865,20 zł, w czerwcu 865,20 zł, w lipcu 855,46 zł, w sierpniu 469,65 zł, we wrześniu 469,65 zł, w październiku 465,17 zł, w listopadzie 465,17 zł. Ogółem w całym ...
-
Podróż służbowa wspólnika a przychody podatkowe
... spółki jest ustawowym prawem i obowiązkiem każdego wspólnika. Za prowadzenie tychże spraw wspólnik spółki nie otrzymuje wynagrodzenia, co wynika bezpośrednio z art. 46 Kodeksu spółek handlowych. Jednakże w przypadku odbywania podróży służbowych przez wspólnika w celu załatwienia spraw spółki zasadnym jest rozróżnienie - z podatkowego punktu ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... uzyskania przychodów spółka będzie mogła zaliczyć kwotę 3.168 zł, tj. wartość skorygowanego VAT. Możliwość taką przewiduje art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. c ustawy o CIT, który stanowi, że kosztem uzyskania przychodów jest kwota podatku od towarów i usług, nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych ...
-
Ciągnik siodłowy a amortyzacja jednorazowa
... wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego, na potrzeby której zamierza kupić ciągnik siodłowy i naczepę ciężarową za łączną kwotę 46 000 zł. W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych posiada on status małego podatnika. Zadał pytanie, czy do tych środków ...
-
Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
... (jeśli wydatki związane z używaniem samochodu dla potrzeb działalności gospodarczej mają być rozliczane w kosztach uzyskania przychodów - zob. art. 23 ust. 1 pkt 46 oraz art. 23 ust. 5 updof), konieczność uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych przez ewentualnego nabywcę samochodu. Z powyższego wynika, że korzystniejszym rozwiązaniem ...
-
Ulga meldunkowa na budynek (nie)mieszkalny?
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiują pojęcia nieruchomości, w związku z tym zasadne jest uwzględnienie w tym zakresie treści przepisu art. 46 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. U Nr 16, poz. 93 ze zm.), który stanowi, że nieruchomościami są części ...
-
Sprzedaż nieruchomości (działka i dom) a podatek
... zatem należy do przepisów ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.). Zgodnie z art. 46 § 1 Kc nieruchomościami są części powierzchni ziemskiej stanowiące odrębny przedmiot własności (grunty), jak również budynki trwale z gruntem związane lub części takich ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... , zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 10 ustawy o pdop, zwrócona różnica podatku od towarów i usług. Jednocześnie zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdop, podatku od towarów i usług oprócz enumeratywnie wskazanych przypadków nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Skoro zatem co ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu, dzierżawy
... , ustalany jako iloczyn liczby faktycznie przejechanych kilometrów oraz stawki za jeden kilometr pojazdu określonej w odrębnych przepisach (art. 23 ust. 1 pkt 46 i ust. 5 updof). Nie chodzi przy tym tylko o wydatki na czynsz leasingowy/najmu. Wydatkami takimi są bowiem wszelkie wydatki związane z eksploatacją pojazdu ...
-
Dotacja z gminy a przychód właściciela firmy
... 2010 r., nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dochodów (przychodów), o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46, 47a, 47c, 47d, 116, 122, 129,136 i 137. Ponadto zgodnie z treścią art. 23 ust. 1 pkt 10 ww. ustawy, nie uważa ...
-
Informacja PIT-11: obowiązki płatnika
... pracownicze pracodawca potrącał w wysokości 111,25 zł za miesiąc. Odliczeniu od podatku podlegała również kwota wolna od podatku w wysokości miesięcznej 46,33 zł. Za okres zatrudnienia wielkości podlegające wykazaniu w PIT-11 (wyliczenie uproszczone) przedstawiają się następująco: W części E informacji PIT-11 należy wykazać: poz ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2011
... dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku: 3 091 zł. Roczna kwota zmniejszająca podatek: 556 zł 02 gr Miesięczna kwota zmniejszająca podatek: 46 zł 33 gr Podatek liniowy Stawka podatku liniowego w 2011 r. wynosi 19 % od uzyskanego dochodu Ważne limity w 2011 roku Limit na ...
-
Stawki VAT 2011: stawka 8 proc.
... 45 10.89.12.0 Jaja bez skorupek oraz żółtka jaj, świeże lub zakonserwowane; jaja w skorupkach, zakonserwowane lub ugotowane; albumina jaja 46 ex 10.89.14.0 Ekstrakty i soki z mięsa, ryb i bezkręgowców wodnych - wyłącznie ekstrakty i soki z mięsa 47 ex 10.89.15.0 Soki ...
-
Rozliczenie pracownika za 2010 r. na PIT-40
... potrącane w wysokości 111,25 zł miesięcznie. Przy poborze zaliczek płatnik potrącał również w trakcie roku podatkowego kwotę wolną od podatku w wysokości 46,33 zł miesięcznie. Wynagrodzenie brutto wynosiło miesięcznie 4.200 zł. Pracownik złożył w terminie oświadczenie PIT-12. Jak sporządzić w takim przypadku PIT-40? Odpowiedź ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... nasz przedsiębiorca musiałby zaprowadzić ewidencję przebiegu pojazdów i ograniczać poniesione wydatki do limitu kilometrówki. Jak bowiem stanowi art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji ...
-
Samochód firmowy "lepszy" niż prywatny w firmie?
... 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176, z późn. zm.), art. 23 ust. 1 pkt 46, oraz art. 23 ust. 5,7 Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
... pracownika zmniejsza się o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej (tj. o kwotę, która wynosi miesięcznie 46,33 zł). Oznacza to, że kwotę zmniejszającą podatek można odliczyć w skali miesiąca tylko w pojedynczej wysokości. Jeżeli zatem w grudniu 2010 r. pracownik ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... . W przypadku samochodów osobowych o małej wartości lepiej mimo wszystko zaliczyć je do środków trwałych. Dlaczego? Z uwagi na art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten stanowi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodu poniesionych wydatków zaliczonych ...
-
Ulga prorodzinna 2010: sposób obliczania
... do grudnia i 15 dni miesiąca kwietnia. Limit odliczenia wyniesie zatem: 92,67 zł x 8 + (92,67 / 30 x 15) =741,36 zł +46,34 zł = 787,70 zł W art. 27f ust. 4 ustawodawca wskazał natomiast, że odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka ...
-
Zaliczka na podatek nowego pracownika
... Świadczeń Pracowniczych; 5) ten zakład pracy jest właściwy do stosowania tego zmniejszenia. Przypomnijmy, że w roku 2011 miesięczna kwota zmniejszająca podatek wynosi 46,33 zł. Zasady obliczania zaliczki na podatek dochodowy są jednakowe dla wszystkich pracowników. Żaden z przepisów nie nakazuje ograniczać kwot, o których ...
-
Niezapłacone faktury VAT RR a koszty firmy
... wtedy, gdy przepisy VAT-owskie pozbawiają go prawa do odliczenia tego podatku (organ powołał się w interpretacji na art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) tiret drugie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Jeżeli natomiast podatnikowi nie przysługuje prawo do zwiększenia podatku naliczonego o zryczałtowany ...
-
Sprzedaż nieruchomości a użytkowanie wieczyste gruntu
... fizycznych nie reguluje kwestii własności nieruchomości oraz prawa wieczystego użytkowania gruntu, należy odnieść się do przepisów prawa cywilnego. Zgodnie z art. 46 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 ze zm.) nieruchomościami są części powierzchni ziemskiej stanowiące ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Podatek naliczony może być kosztem uzyskania przychodów tylko w wyjątkowych przypadkach, określonych w art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a ustawy o CIT i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a ustawy o PIT. Zgodnie z tymi przepisami podatek naliczony jest kosztem uzyskania ...
-
Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania
... taka regulacja, podatnik - przedsiębiorca nie mógłby amortyzować wybudowanego przez siebie na cudzym gruncie budynku, gdyż zgodnie z zasadami prawa cywilnego (art. 46 Kodeksu cywilnego), budynki trwale związane z gruntem są częścią składową nieruchomości, chyba, że przepisy szczególne przewidują, że stanowią one odrębny od ...
-
Sprzedaż nieruchomości: koszty uzyskania przychodu
... gruntu w 2008 r. i na gruncie tym rozpoczęli budowę domu, na co zaciągnęli kredyt hipoteczny. Budowa została zakończona w 2010 r. W myśl przepisu art. 46 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.), nieruchomościami są części powierzchni ziemskiej stanowiące ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: upływ 5 lat
... . Świadczy o tym chociażby umiejscowienie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w Księdze Drugiej Kodeksu cywilnego – „Własność i inne prawa rzeczowe”. Zgodnie z art. 46 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 94 ze zm.), nieruchomościami są części powierzchni ziemskiej stanowiące ...
-
Montaż instalacji gazowej w cudzym samochodzie
... kosztów uzyskania przychodów. W przypadku użytkowania takiego pojazdu na podstawie umowy dzierżawy należy jednak pamiętać o ograniczeniu wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), które mówi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków ...
-
Samochód osobowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... ewidencję przebiegu pojazdu Jeszcze szerzej z takim wyłączeniem ustawodawca poszedł w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Otóż art. 23 ust. 1 pkt 46 tejże ustawy stanowi, że za koszty uzyskania przychodów nie uważa się poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów z tytułu używania ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa
... . kilometrówki, czyli do wysokości kwoty wynikającej z przemnożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu pojazdu (art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdof oraz art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o pdop). Ustala się ją na podstawie prowadzonej przez zleceniobiorcę ewidencji przebiegu ...
-
Parkowanie samochodu w kosztach podatkowych firmy
... limit wynikający z kilometrówki odnosi się nie tylko do zwrotu kosztów z tytułu eksploatacji auta. Zgodnie z ustawą o PIT (art. 23 ust. 1 pkt 46) do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego w części przekraczającej kwotę ...
-
Najem nieruchomości: koszty eksploatacji samochodu
... . Rodzi się tutaj także dodatkowe pytanie, czy nasz podatnik nie powinien zaprowadzić ewidencji przebiegu pojazdu zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 updof (jako że przedmiotowy samochód nie został uznany za środek trwały) i stosowania ograniczeń w zakresie kilometrówki? Analizując przytoczony przepis można dojść ...