-
Zasady prowadzenia PKPiR w 2018 r.
Podatkowa księga przychodów i rozchodów to podstawowe urządzenie służące do określania dochodu z prowadzonej firmy. Zasady prowadzenia takiej księgi zostały przy tym określone wyłącznie w przepisach podatkowych i na potrzeby rozliczania podatku jest ona przystosowana. Mimo, że reguły prowadzenia księgi podatkowej są sztywne, podatnicy mają pewne ...
-
Kara umowna za zwłokę w dostarczeniu towaru w kosztach podatkowych
Płacone kary umowne, powstałe na skutek opóźnienia w dostawie czy niedostarczeniu towarów, ale z winy przewoźnika a nie spółki, na które nie miała ona wpływu, stanowią u niej koszty uzyskania przychodów - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 06.02.2018 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.340.2017.2.BJ. Jakie ...
-
Odliczenie darowizn na kościół w podatku CIT
Spółka, komandytariusz w spółce komandytowej, może odliczyć od swojego opodatkowanego dochodu przekazaną przez tę spółkę komandytową darowiznę na remont kościoła, jako darowiznę na cele kultu religijnego. Wartość odliczenia winna odpowiadać proporcji udziału w zysku spółki komandytowej i nie może przekroczyć 10% dochodu spółki uzyskanego w roku, w ...
-
Płatność kryptowalutą jako umowa barterowa pomiędzy przedsiębiorcami
Praktyka pokazuje, że przedsiębiorcy coraz częściej skłonni są do przyjmowania płatności za świadczone usługi czy sprzedawane towary w kryptowalucie. Czy jednak jest ona środkiem płatniczym w rozumieniu przepisów polskich? Czy w razie kontroli przyjmowanie płatności w BTC nie ściągnie problemów na podatnika? Prawny środek płatniczy Art. 32 Ustawy ...
-
Zmiany w opodatkowaniu zagranicznych spółek kontrolowanych
Przepisy dotyczące zagranicznych spółek kontrolowanych obowiązują w Polsce od 2015 r. Zostały wprowadzone jako narzędzie walki z nieuczciwym unikaniem opodatkowania poprzez tworzenie spółek w państwach, w których opodatkowanie jest niższe niż w Polsce - zgodnie z przepisami podmioty zagraniczne uznawane za spółki kontrolowane mogą podlegać ...
-
Jawność rozliczeń podatkowych podatników CIT
24 listopada 2017 r. Sejm uchwalił rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym indywidualne dane niektórych podatników mają zostać podane do publicznej wiadomości. Ustawodawca deklaruje, że jego intencją było zwiększenie transparentności podatkowej największych i osiągających najwyższe przychody ...
-
Nieodpłatne pełnienie funkcji członka rady nadzorczej jest przychodem spółki?
Niejednokrotnie funkcje w organach spółki pełnią osoby zainteresowane jej wynikiem finansowym np. wspólnik, akcjonariusz. Co w sytuacji, gdy nie przysługuje im wynagrodzenie? Czy spółka powinna rozpoznać wtedy przychód z nieodpłatnego świadczenia? Art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP) stanowi, ...
-
Umowa cash poolingu w kosztach i przychodach podatkowych
System cash poolingu wykorzystywany jest coraz częściej jako alternatywa dla kredytów bankowych. Polega on na transferze środków pomiędzy rachunkami uczestników, a rachunkiem głównym, zarządzanym przez tzw. pool leadera. Cash pooling jest to umowa zawierana najczęściej przez podmioty skoncentrowane w ramach jednej grupy kapitałowej. Celem umowy ...
-
Samochody osobowe: elektryczne lepsze niż benzynowe?
Benzyna (ewentualnie z instalacją gazową), diesel, hybryda a może wyłącznie auto elektryczne - gama "silnikowa", z której mogą wybierać kupujący jest obecnie bardzo duża. A które auto wybrać? Rząd zachęca nas do zakupu samochodów najbardziej "eko". A są to zachęty m.in. podatkowe. Dnia 7 lutego 2018 r. opublikowano ustawę z dnia 11 stycznia 2018 ...
-
Spółka na Cyprze to niższy podatek dochodowy
Wielostronna konwencja podatkowa MLI oraz zmiany ustaw podatkowych miały w znaczący sposób wpłynąć na sytuację polskich przedsiębiorców będących udziałowcami lub właścicielami zagranicznych spółek. Jednak mimo prób wprowadzenia nowych obostrzeń ulokowanie majątku i obrót nim w obcych jurysdykcjach nadal są bardzo opłacalne. Wciąż jednym z ...
-
Impreza integracyjna: umowa zlecenie i o dzieło na cenzurowanym
Spory z fiskusem są elementem ryzyka wpisanego w działalność gospodarczą w Polsce i dla przedsiębiorców to chleb powszedni. Z nieprzychylnym dla firmy stanowiskiem organów podatkowych można polemizować na drodze administracyjnej, a także sądowej. Jak jednak rozmawiać z dwugłową hydrą fiskusa, gdy każda z głów mówi co innego? „Organy administracji ...
-
Amortyzacja licencji na program komputerowy w 2018 r.
Nowy rok przyniósł nowe zasady amortyzacji zarówno środków trwałych jak i wartości niematerialnych i prawnych. Jak - na podstawie tych zmian - powinny zachować się firmy, które mają odmienne zapisy w swoich politykach rachunkowości? A jak postąpić w przypadku zakupów na przełomie roku? Załóżmy że firma X w grudniu 2017 r. zakupiła zestaw ...
-
W 2018 r. spółki zapłacą wyższy CIT
Do tej pory dla podatników płacących CIT (polskich rezydentów podatkowych) nie miało znaczenia, jakiego rodzaju przychód uzyskano. Mówiąc w uproszczeniu, od wszystkich ustalonych przychodów odliczano koszty ich uzyskania i podatek płacono od ustalonej w ten sposób różnicy. Od 2018 r. wprowadzono jednakże do ustawy podział na źródła przychodu, co ...
-
Kiedy dochodzi do przedawnienia straty podatkowej?
Nie jest dopuszczalne prowadzenie postępowania podatkowego i orzekanie o wysokości straty w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy, w którym została ona poniesiona, w sytuacji gdy upłynął termin przedawnienia zobowiązania podatkowego za ten rok – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. W sprawie rozpoznanej przez Naczelny Sąd ...
-
Wynajem mieszkania także z podatkiem od nieruchomości komercyjnych?
Od początku roku w Polsce obowiązuje podatek od nieruchomości komercyjnych, których wartość przekracza 10 mln złotych. Już wkrótce obejmie on także nieruchomości mieszkaniowe przeznaczone na wynajem. - Polska zamiast przyciągać inwestorów instytucjonalnych, blokuje rozwój tego segmentu, zanim na dobre rozwinął się on nad Wisłą. To podatek ...
-
Chętnie rozliczamy się przez internet i korzystamy z ulg podatkowych
... w poprzednich latach, Polacy zdecydowanie najczęściej korzystają z ulgi na dzieci (67% spośród podatników korzystających z ulg). Ulgę prorodzinną statystycznie częściej rozliczają kobiety (72%) niż mężczyźni (59%). Mężczyźni z kolei częściej od kobiet deklarują korzystanie z ulgi na internet (20% vs. 7%). 16% podatników odliczyło bądź odliczy ...
-
Podatek CIT i podmioty powiązane: usługi rekrutacji nie są limitowane
Usługi rekrutacji nie są kwalifikowane do usług: doradczych, badania rynku, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń czy świadczeń o podobnym charakterze. W związku z tym nie są limitowane i w 2018 r. mogą być nabywane od podmiotów powiązanych i zaliczane do kosztów uzyskania przychodów bez ...
-
Podatek dochodowy od wymiany kryptowalut: fiskus zmienia zdanie
Transakcje z użyciem kryptowalut są już stałym elementem obrotu gospodarczego. Wirtualna waluta budzi ogromne zainteresowanie, nie tylko sporej liczby jej posiadaczy, których grono wciąż poszerza się o podmioty profesjonalnie trudniące się bitcoinowym obrotem. Choć od pojawienia się bitcoina upłynęło już ponad 8 lat, fiskus nadal w jego sprawach ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy -
Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki nie jest przychodem wspólnika
Dnia 01.03.2018 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr DD6.8201.1.2018 która wyjaśniła kwestię rozpoznania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych przez wspólnika wnoszącego do spółki wkład pieniężny, która powstała wskutek zmiany przepisów z początkiem 2018 r. Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Płatności gotówkowe: czy fiskus zmienia zdanie?
Wydawałoby się, że zasady rozpoznawania w kosztach wydatków z tytułu nabywanych usług na podstawie umów zawartych na czas nieokreślony z uwagi na sposób dokonywania płatności, zostały już wyjaśnione i ugruntowane w wydawanych interpretacjach. Niestety ostatnie rozstrzygnięcia fiskusa zdają się wskazywać zgoła co innego. Od początku 2017 r. ustawy ...
-
Zagraniczne spółki kontrolowane w 2018 r. zapłacą wyższy podatek
Po trzech latach obowiązywania przepisów dotyczących zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC - od ang. Controlled Foreign Corporation), 1 stycznia 2018 r. weszły w życie zmiany, w wyniku których mogą ucierpieć portfele udziałowców. Nowe regulacje pełnią jednak bardziej funkcję straszaka, bo profesjonalnie założona za granicą i prowadzona we ...
-
Sprzedaż składników majątku firmy dla pracowników
Wyjaśnić należy, że pracodawca ustalając wysokość przychodu z tytułu sprzedaży danego składnika majątku na rzecz pracownika powinien mieć na uwadze, ujęte w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP) zasady ustalania przychodu podlegającego opodatkowaniu. Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o PDOP, przychodem z odpłatnego ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności nie determinuje powstania przychodu
W wyniku połączenia spółek, tj. wierzyciela i dłużnika dochodzi do wygaśnięcia wzajemnych praw i obowiązków, w tym wierzytelności oraz zobowiązań. Działanie takie nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie wierzyciela - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.05.2018 r. nr 0111-KDIB1-1.4010.174.2018 ...
-
Kiedy "darmowy" członek zarządu bez podatku u spółki?
Nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu spółki przez osoby będące członkami zarządu spółki babki, nie stanowi dla spółki przychodu do opodatkowania z tytułu nieodpłatnych świadczeń - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.05.2018 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.122.2018.1.AP. Jakie wątpliwości ...
-
Różnice kursowe gdy wypłata dywidendy w EURO
Przeliczenie dywidendy z waluty PLN na EURO nie rodzi co do zasady powstania zobowiązania wyrażonego w walucie obcej, a tym samym różnic kursowych. Różnice te powstaną jednak w przypadku wypłaty dywidendy z konta walutowego, ale jako różnica od własnych środków pieniężnych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Konwencja MLI zmieniająca reguły fiskalne dotyczące unikania podwójnego opodatkowania
W dniu 1 lipca 2018 r. w pięciu państwach, w tym również w Polsce, wejdzie w życie wielostronna Konwencja MLI, czyli Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties (dalej jako: "Konwencja"). Konwencja jest wynikiem prac nad projektem w zakresie przeciwdziałania erozji opodatkowania i transferu zysków. Głównym celem Konwencji jest ...
-
Ulga na działalność badawczo-rozwojową dopiero w zeznaniu rocznym
Koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania (w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową) dopiero w rozliczeniu rocznym. Nie można ich odliczać w trakcie roku podatkowego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12.04.2018 r. nr 0111-KDIB1-3.4010.155.2018.1.MBD. Jakie ...
-
Usługi gastronomiczne w kosztach podatkowych - wybrane problemy
Usługi gastronomiczne w rozliczeniu podatkowym budziły i nadal budzą liczne wątpliwości co do ich prawidłowego ujęcia. Poniżej przedstawiamy wybrane zagadnienia rozliczenia w kosztach takich usług, które występują najczęściej, a więc wyżywienie w podróży służbowej, na imprezach integracyjnych czy podczas spotkań biznesowych. Należy jednak ...
-
Zapłata gotówką za kilka transakcji handlowych jednego dnia
Zakup złomu za gotówkę od jednego dostawcy, gdzie każdorazowa płatność realizowana gotówką z tytułu jednego zakupu nie przekracza 15.000 zł, stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.06.2018 r. nr 0111-KDIB1-3.4010.162.2018.2.JKT. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
Posiłki w pracy i wydatki na alkohol - ujęcie podatkowe
Posiłki podczas pracy? Czemu nie. Niekiedy obowiązek ich zapewnienia wynika wprost z przepisów. Nie oznacza to jednak, że pracodawca wyżywienia nie może zapewnić z własnej inicjatywy. Czy ich zakup ujmie w rachunku podatkowym? Podatek VAT od artykułów spożywczych i usług gastronomicznych W zależności od tego, co jest przedmiotem zakupu, VAT ...
Tematy: faktura VAT, zobowiązanie podatkowe, VAT należny, faktury VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników -
Spółka komandytowa: przychód kapitałowy u wspólnika z opłat licencyjnych
Gdy głównym przychodem spółki komandytowej, której komplementariuszami są spółki akcyjne, jest przychód uzyskiwany z płatności licencyjnych, to przychód ten komplenetariusze powinni zaliczyć do przychodów kapitałowych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15.06.2018 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.120.2018.1. ...
-
Gospodarstwo rolne bez dokumentacji cen transferowych
Spółka prowadząca działalność rolniczą, dla której to zawiera transakcje z podmiotami powiązanymi, nie musi sporządzać dla nich dokumentacji cent transferowych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19.06.2018 r. nr 0111-KDIB2-3.4010.91.2018.1.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna rozliczana bilansowo w czasie
Spółka, która wstępną opłatę leasingową, z uwagi na zasadę współmierności kosztów i przychodów, rozlicza bilansowo w czasie, tak też powinno ujmować ją podatkowo - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19.06.2018 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.150.2018.1.JP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka ...
-
15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest bardzo szerokie
Przy określaniu statusu małego podatnika, uprawniającego do 15% CIT, należy brać pod uwagę przychody stanowiące przysporzenie majątkowe osiągnięte w wyniku sprzedaży, a nie przychód ze sprzedaży ustalany w oparciu o przepisy VAT-owskie- uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20.06.2018 r. nr 0111-KDIB2-1. ...
-
Wypłata dywidendy z kapitału zapasowego spółki zwolniona z CIT
Wypłata dywidendy z zagranicznej spółki finansowana ze środków pochodzących z jej kapitału zapasowego stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych korzystających ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie, uchylając interpretację indywidualną organu podatkowego, orzekł, że bezpodstawnie ...