-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... zł. Podatek naliczony od tej transakcji nie wystąpił. Maszynę tę jednak wprowadził do ewidencji środków trwałych i przyjął do używania dopiero 10 marca 2010 r. z uwagi na remont hali. W takiej sytuacji, aby przy sprzedaży tej maszyny podatnik mógł skorzystać ze zwolnienia określonego w art ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... dokumenty te otrzymał (należy tutaj pamiętać także o prawie do rozporządzania towarem jak właściciel oraz zakończeniu usługi – patrz art. 86 ust. 10 i 12 ustawy o VAT). Wykorzystując dane z przykładu spółka „H” będzie mogła zatem odliczyć podatek naliczony z faktury otrzymanej od firmy Pana Piotra nie ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... uzyskane ze sprzedaży środki należy opodatkować a jeśli tak, to w jaki sposób? Jak wynika z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) w związku z art. 10 ust. 2 pkt 3ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), przychodami z działalności gospodarczej są także przychody uzyskane z odpłatnego zbycia wykorzystywanych ...
-
Umowa o dzieło, firma i podatek VAT
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Stosownie do art. 109 ust. 3 ww. ustawy, podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów o wartości początkowej przekraczającej 15 000 zł. Tutaj korekty takiej dokonuje się bowiem odpowiednio w okresie 5 lub 10 lat. Korektę taką dokonuje się w deklaracji za styczeń następnego roku podatkowego w wysokości odpowiednio 1/5 lub 1/10 kwoty podatku naliczonego poczynając ...
-
Sprzedaż samochodu: VAT marża a KPiR
... 7 księgi: „wartość sprzedanych towarów i usług”. Wcześniej przedsiębiorca powinien wykazać zakup tego samochodu, jako towaru handlowego, w wartości 80 000 zł w kolumnie 10 księgi: „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”.
-
Preferencyjny zakup mieszkania a podatek
... zaniechano poboru podatku. Stosownie zaś do treści art. 11 ust. 1 ww. ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Samochód z kratką a amortyzacja degresywna
... amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych ...
-
Przedstawiciel podatkowy a podatek VAT
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Zgodnie z art. 106 ust. 2 ustawy, przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio do dostawy towarów lub świadczenia usług ...
-
Nieterminowa faktura a odliczenie VAT
... jedynie miesiąc i rok dokonania sprzedaży, fakturę taką wystawia się nie później niż siódmego dnia od zakończenia miesiąca, w którym dokonano sprzedaży. §10 rozporządzenia dodaje tutaj, że jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi podatnik otrzymał część lub całość należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę ...
-
Faktura VAT: oryginał i kopia na papierze
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 6. Ponadto w art. 106 ust. 8 ustawodawca zawarł delegację dla Ministra Finansów do określenia zasad wystawiania i przechowywania faktur. Minister ...
-
Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe
... łatwo jest, więc doprowadzić do przekroczenia „granicy bezpieczeństwa”, uruchamiającej konieczność wnioskowania o upadłość podmiotu. Podstawa prawna: Art. 116 Ordynacji Podatkowej. Art. 10, 11, 21 Prawa upadłościowego i naprawczego. Wyrok NSA z 18 lutego 2010 r., sygn. akt II FSK 149908. Więcej porad niezbędnych w zarządzaniu spółką ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: usługi edukacyjne
... usług związanych z prowadzeniem przedszkoli oraz oddziałów przedszkolnych w szkołach podstawowych, w tym specjalnych w zakresie przygotowania dzieci do nauki w szkole (PKWiU 80.10.11 ex), oraz usług w zakresie edukacji świadczonych w ramach wolnych zawodów W przypadku pierwszego z wyjątków stawka ryczałtu wynosi 8,5%, przy drugim 20%. Ustawa ...
-
Ulga odsetkowa tylko na cele mieszkaniowe
... od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji, z zastrzeżeniem ust. 10.(…) Biorąc pod uwagę powyższe, część kredytu (II transza) nie spełnia podstawowego kryterium warunkującego możliwość korzystania z ulgi odsetkowej, t. j. sfinansowania ...
-
Umowa zlecenie na 100 zł a zryczałtowany podatek
... . 21, 52, 52a i 52c wymienionej ustawy oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawodawca w art. 10 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy identyfikuje, jako osobne źródło przychodu działalność wykonywaną osobiście zdefiniowaną w art. 13 ustawy. Do tej samej kategorii ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... wymienionych w §4 tego rozporządzenia. Znalazła się tutaj m.in. dostawa silników spalinowych tłokowych, wewnętrznego spalania, typu stosowanego w pojazdach mechanicznych (PKWiU 34.10.1), nadwozi do pojazdów mechanicznych, przyczep i naczep (PKWiU 34.2), części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych i ich silników (PKWiU 34.3). §4 rozporządzenia nie ...
-
Odsetki za zwłokę: kontrola skarbowa jak podatkowa
... w I kwartale 2010 r., organy kontroli skarbowej przeprowadziły już 2.226 postępowań kontrolnych i ujawniły nieprawidłowości na kwotę 494 mln zł (w 2009 r. łącznie przeprowadzono 10.168 postępowań). „Warto zauważyć, iż z roku na rok rośnie skuteczność organów podatkowych. Przykładowo średnie kwota ustaleń przypadających na jedną kontrolę ...
-
Pobyt w uzdrowisku a ulga rehabilitacyjna
... nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, 10. opłacenie tłumacza języka migowego, 11. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do treści art. 14 ust. 1 ww. ustawy, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów ...
-
Zarządzanie przedsiębiorstwem = skala podatkowa
... ? Zdaniem NSA wyrażonym w uchwale z 26 kwietnia br nie. Zagadnienie, które swoją uchwałą rozstrzygnął NSA jest jednak wyjątkowo trudne i złożone. W art. 10 ust. 1 updof zawarty jest katalog źródeł przychodów. Ustawodawca wymienia w nim również działalność wykonywaną osobiście, pozarolniczą działalność gospodarczą. Pojęcie przychodów z działalności ...
-
Reklama i promocja w Internecie a podatki
... przychody osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej z udostępniania części powierzchni stron WWW innym podmiotom kwalifikować jako przychody ze źródła wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli: „najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze”. Oddanie do ...
-
Transport osób: "prawidłowy" paragon fiskalny
... waluty przynajmniej przy łącznej kwocie należności, o której mowa w lit. k, w której dokonywana jest rejestracja sprzedaży; Z kolei jak wynika z zapisu § 5 ust. 1 pkt 10 tego rozporządzenia, paragon fiskalny musi być czytelny i zawierać wszystkie dane, o których mowa w pkt 6, pozwalające nabywcy na sprawdzenie prawidłowości dokonanej transakcji ...
-
Doradztwo podatkowe: nowe przywileje i zadania
Dnia 7 sierpnia 2010 r. weszła w życie ustawa z dnia 10 czerwca 2010 r. o zmianie ustawy o doradztwie podatkowym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 122, poz. 826, dalej „nowelizacja”) wprowadzająca szereg ważnych ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. §11 ust. 1 tego rozporządzenia mówi, że w przypadkach określonych w art. 19 ust. 10, ust. 13 pkt 1-5 i 7-11 (przypomnijmy, usługi najmu i dzierżawy zostały określone w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy), ust. 16a i 16b ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: księgi rachunkowe
... produkcji rolnej uprawy, hodowla i chów zwierząt w rozmiarach nieprzekraczających wielkości określonych w załączniku nr 2 do ustawy, zwanym "załącznikiem nr 2". Zgodnie z treścią art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy podatkowej działy specjalne produkcji rolnej są odrębnym źródłem przychodów. Stosownie do treści art. 24a ust. 1 ww. ustawy ...
-
Zbiorcza faktura a koszty firmy i VAT
... upoważnieniem do dokonywania drobnych zakupów. Przekazanie zakupionych towarów pracownikom stanowi nieodpłatne świadczenie w naturze, zaliczane do przychodów ze stosunku pracy (art. 10 ust. 1 pkt 1 oraz art. 12 ust. 1 updof). Wartość tego przychodu określa się na podstawie cen rynkowych - wartości brutto z faktury dokumentującej ...
-
Odzież (nie)robocza a przychód pracownika
... , 52a, i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 10 ww. ustawy wolna od podatku dochodowego jest wartość ubioru służbowego (umundurowania), jeżeli jego używanie należy do obowiązków pracownika, lub ekwiwalentu ...
-
Sprawozdanie finansowe gdy podatkowa grupa kapitałowa?
... do sporządzenia sprawozdania finansowego przekazują do urzędu skarbowego sprawozdanie wraz z opinią i raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, w terminie 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego. Spółka zaprezentowała we wniosku stanowisko, zgodnie z którym sformułowanie zawarte w art. 27 ust ...
-
Stawka ryczałtu gdy produkcja okularów
... względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. W myśl art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
... , wśród których znajdują się wydatki wskazane we wstępie. W powyższym tonie wypowiedział się m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 10 grudnia 2009 r., nr ITPB3/423-605b/09/PS, w której to stwierdził, że „(…)Zapewnienie kontrahentom zakwaterowania podczas tych spotkań (nocleg w hotelu) ma niewątpliwy wpływ na ...
-
Sprzedaż wizerunku dziecka a zeznanie roczne
... autorskich. Przychód ten rodzic dziecka wykazuje w swoim zeznaniu podatkowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 10.08.2010 r. nr ITPB2/415-480/10/MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatniczka pozostaje z małżonkiem we wspólnocie majątkowej małżeńskiej. Za 2009 r. złożyła ...
-
Wartość początkowa budynku gdy brak dokumentów
... wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający. Inny sposób na ustalenia wartości początkowej ustawodawca zawarł w art. 22g ust. 10 updof, przy czym tyczy się ona tylko budynków i lokali mieszkalnych: wynajmowanych, wydzierżawianych albo używanych przez właściciela na cele prowadzonej przez ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... , jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została zawarta na okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... pracownika i pracodawcę stosunku pracy bądź innym stosunku pokrewnym wskazanym wyżej. Jak słusznie wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 10.08.2009 r. nr ILPB1/415-588/09-2/AK, „(…) Z przychodem ze stosunku pracy mamy do czynienia również w sytuacji, gdy były pracodawca wypłaca pracownikowi po ustaniu ...
-
Nowelizacja przepisów o doradztwie podatkowym
... umowę uzupełniającą ubezpieczenie. Do tego czasu doradca ma zakaz wykonywania czynności doradztwa podatkowego nieobjętych obowiązkowym ubezpieczeniem. Podstawa prawna: ustawa z dnia 10 czerwca 2010 r. o zmianie ustawy o doradztwie podatkowym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 122, poz. 826).