-
Pożyczka bez odsetek dla pracownika a przychód
... . 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do treści art. 10 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy jednym ze źródeł przychodów jest stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni ...
-
Akcja ratownicza OSP: ekwiwalent a zaliczka na podatek
... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Umorzenie wierzytelności a koszty podatkowe firmy
... i na wysokość zobowiązania podatkowego. W myśl art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (pozarolnicza działalność gospodarcza), uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych ...
-
Ustawa o rachunkowości: dokumenty księgowe
... z nią musi być przechowywany. Stosowne zapisy w tym zakresie, powinny zostać określone w polityce rachunkowości, którą ustala i aktualizuje stosownie do postanowień art. 10 ust. 2 uor - kierownik jednostki. Ważne Stąd też w ocenie autorki skany opisane w pytaniu, nie będą spełniały wymogów wynikających z przepisów ustawy o rachunkowości ...
-
Fundusze inwestycyjne i akcje a podatek
... akcji o stratę z funduszy inwestycyjnych. Zadał pytanie, czy powyższe jest możliwe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Jak stanowi art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. z 2010 r. Dz. U. Nr 51, poz. 307 ze zm ...
-
Wartość księgowa nieruchomości spółki: podwyższenie
... gdy wskaźnik wzrostu cen nakładów inwestycyjnych w okresie trzech kwartałów w roku poprzedzającym rok podatkowy w stosunku do analogicznego okresu roku ubiegłego przekroczy 10%. Ponieważ wskaźnik ten za 3 kwartały 2009 r. w stosunku do 3 kwartałów 2008 r. wzrósł o 3,7%, brak jest przesłanek do wydania stosownego rozporządzenia. Ważne! Uwzględniając ...
-
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT
... podatkowy? Spółka zawarła umowę z kontrahentem na dostawę towarów do Rosji. Na poczet tej dostawy dnia 5 listopada 2009 r. otrzymała zaliczkę w wysokości 10 000 euro, która to została zafakturowana i wykazana w deklaracji VAT-7 za ten miesiąc jako obrót „eksportowy”, do którego zastosowano stawkę podatku ...
-
"Prywatna" sprzedaż w sieci a przychody podatkowe
... . Powyższa sprzedaż z reguły jest sporadyczna i odbywa się poza działalnością gospodarczą. Uzyskane z niej przychody zalicza się natomiast do źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten mówi, że źródłem przychodów jest m.in. odpłatne zbycie (sprzedaż) innych ...
-
Wierzytelności nieściągalne jako koszty podatkowe
... jednocześnie należy, iż w myśl art. 14 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (pozarolniczej działalności gospodarczej), uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych ...
-
Nieoprocentowana pożyczka a podatek dochodowy
... podatkowej zaniechano poboru podatku. Z kolei art. 11 ust. 1 ww. ustawy stanowi, iż przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Księga podatkowa: spis z natury
... ustalić procentowy wskaźnik kosztów ubocznych zakupu (kolumna 11 PKPiR) w stosunku do ogólnej wartości zakupu towarów handlowych i materiałów zewidencjonowanych (w kolumnie 10) (suma kosztów ubocznych zakupu przemnożona przez 100 i podzielona przez wartość zakupu). O tak ustalony wskaźnik należy podwyższyć jednostkowy koszt zakupu, a następnie ...
-
Faktury wewnętrzne: korekta a rozliczenie VAT
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. W przypadku czynności wymienionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... o pdop, za przychody nie uważa się należnego podatku od towarów i usług. Przychodem nie jest również, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 10 ustawy o pdop, zwrócona różnica podatku od towarów i usług. Jednocześnie zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdop, podatku od towarów ...
-
Podatek dochodowy: wybór formy opodatkowania
... , jeżeli w 2009 roku osiągnęli przychód nieprzekraczający 633.420 zł (tj. kwotę stanowiącą równowartość 150.000 Euro przeliczoną po kursie z dnia 1.10.2009 roku). Odmiennie może być określany podatek dochodowy z tytułu najmu lokali – od 1.01.2010 roku wynosi on 8,5% niezależnie od osiąganych ...
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... na fakturze rodzi powstanie obowiązku podatkowego od całej raty. Przykład Zgodnie z zawartą umową leasingu operacyjnego termin płatności pierwszej raty przypadał 10 września 2010 r. Leasingobiorca uregulował tę należność 6 września 2010 r. Obowiązek podatkowy powstał zatem tego 0dnia. Fakturę VAT w takiej sytuacji finansujący powinien ...
-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
... o VAT. Okres, w którym przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego (czyli odliczenia podatku naliczonego) został przede wszystkim określony w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT. Zgodnie z nim, w przypadkach wyżej wskazanych co do zasady prawo to powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę ...
-
Ulga na złe długi: istotny termin odliczenia
... dokonaną na rzecz czynnego podatnika VAT. W 2009 r. podjął on czynności mające na celu skorzystanie z ulgi na złe długi. Pismem z dnia 10 grudnia 2009 r. powiadomił dłużnika o planowanej korekcie podatku należnego. Dłużnik potwierdził otrzymanie pisma 18 grudnia 2009 r. Wnioskodawca dokonał pomniejszenia podatku należnego ...
-
Najem nieruchomości: jedna forma opodatkowania
... chciałby opodatkować na zasadach ogólnych, przy czym od wynajmu starego mieszkania nadal chciałby płacić ryczałt. Czy jest to możliwe? Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że źródłem przychodu jest m.in. najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa ...
-
Premia pieniężna z UE a rozliczenie VAT
... w tym przypadku nie mamy do czynienia ze świadczeniem usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 04.10.2010 r. nr ILPP2/443-327/08/10-S/EN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w ramach prowadzonej działalności nabywa towary w krajach UE, które następnie sprzedaje w Polsce ...
-
Zasiłek z Urzędu Pracy a zaliczka na podatek
... podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, zgodnie z którym przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
"Przyszłe" podwyższenie kapitału: skutki podatkowe
... . 12 ust. 1 pkt 2 updop (np. orzeczenie NSA w Białymstoku, wyrok z 13 maja 2003 r., sygn. akt SA/Bk 370/02 i SA/Bk 1349/02, SN wyrok z 10 czerwca 2002 r.m sygn. akt III RN 93/02). Sądy określają tu przychód w wysokości odsetek, jakie spółka musiałaby zapłacić, gdyby środki te ...
-
Ulga internetowa: rachunek zamiast faktury VAT?
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Podkreślić należy, iż zgodnie z art. 106 ust. 4 ustawy, podatnicy, o których mowa w ust. 1-3, nie mają obowiązku ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Art. 106 ust. 7 ustawy stanowi, iż w przypadku czynności wymienionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ...
-
Akcja promocyjna: rozliczenie VAT
... Spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 04.10.2010 r. nr ILPP2/443-397/09/10-S1/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – spółka prowadząca działalność handlową, w celu uatrakcyjnienia swojej oferty prowadzi ...
-
Eksport towarów dla polskiej firmy a stawka VAT
... października 2005 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 77/388/EWG w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 288 z 29.10.2005, str. 1) (…). Jak wynika z powyższego, ustawodawca definiując pojęcie eksportu towarów, dokonał rozróżnienia sytuacji, gdy towar będący przedmiotem dostawy eksportowej: * jest ...
-
VAT naliczony: rezygnacja z odliczenia?
... bardzo niska. Z kolei przy naliczaniu tego podatku w momencie przekazania pojazdu na cele osobiste trzeba stosować reguły wynikające z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT, który to mówi, że w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2, podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów (bez ...
-
Odliczenie VAT gdy metoda kasowa
... nie trzeba czekać w stosunku do czynności, dla których ustawodawca przewidział szczególny termin jego odliczenia, tj. m.in. w przypadku (art. 86 ust. 10 ustawy o VAT): zakupu tzw. mediów (woda, gaz, prąd itp.), gdy faktura zawiera informację, jakiego okresu dotyczy – tutaj odliczenia dokonuje się ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... i darowizn? Dokonując przekazania samochodu spółka jawna, będąca podatnikiem VAT, będzie zobowiązana do wystawienia faktury i odprowadzenia VAT. Zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawa o VAT, w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 (darowizna), podstawą opodatkowania będzie cena nabycia towarów (bez podatku), a gdy nie ...
-
Sprzedaż działki pod zieleń zwolniona z VAT
... 9 ustawy o VAT, jako teren nieprzeznaczony pod zabudowę. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 13.10.2010 r. nr IPPP1-443-858/10-2/PR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Biuro nieruchomości zamierza sprzedać w drodze przetargu ustnego ograniczonego nieruchomość gruntową stanowiącą ...
-
Półprodukt piwa a podatek akcyzowy
... ), który nie zawiera alkoholu etylowego, nie podlega opodatkowaniu akcyzą. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 22.10.2010 r. nr ITPP3/443-128a/10/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zajmuje się produkcją piwa. Z prowadzonego składu podatkowego zamierza sprzedawać innemu ...
-
Urlop pracownika: zwrot kosztów a przychód
... nie będzie stanowił przychodu pracownika podlegającego opodatkowaniu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 22.10.2010 r. nr ILPB2/415-704/09/10-S/WM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Pracodawca zamierza zwrócić pracownikom poniesione przez nich koszty związane z zaplanowanym ...
-
Samochód w leasingu a towary używane w VAT
... po półrocznym użytkowaniu go w firmie od momentu wykupienia z leasingu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.10.2010 r. nr IPPP1/443-740/10-5/ISz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zamierza sprzedać samochód osobowy będący przedmiotem leasingu od 19.07.2007 ...
-
Pierwsza rata leasingowa a koszty firmy
... bieżącej, miesięcznej, stanowi koszt podatkowy w momencie jej poniesienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 22.10.2010 r. nr IPPB3/423-494/10-2/GJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W maju 2010 r. spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego samochodu ciężarowego o wartości 169 ...
-
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... konkretnej umowy, zamówień itp.) - nie rodzi obowiązku w zakresie VAT do chwili jej skonkretyzowania. Przykład Firma Alfa wpłaciła firmie Beta kwotę 10.000 zł akonto ewentualnej przyszłej umowy na świadczenie usługi budowlanej. Umowa taka nie została jednak zawarta miedzy stronami. Nie jest ...
-
Wyższy VAT = większe obciążenia fiskalne
... zapowiadane na sezon zimowy 2010-2011 podwyżki cen paliw. Litr oleju napędowego to wydatek rzędu 5 zł brutto. Wartość netto wynosi wówczas 4,10 zł, a kwota VAT – 0,90 zł. Przyjmijmy, że nasz służbowy samochód przejeżdża rocznie 40.000 kilometrów, zużywając średnio 7 litrów paliwa na ...