-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... z art. 111 ust. 1, jak i art. 109 ust. 1 ustawy. 1.1. Limit obrotów dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą W myśl przepisu art. 113 ust. 9 i 10 ustawy podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT jest zwolniony z tego podatku, jeżeli przewidywana przez niego wartość ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (regulującej obecnie kwestię omawianych w artykule ograniczeń), a także pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; Aby określić, czy wskazane ...
-
Zmiany w VAT: ulga na złe długi i zwrot podatku
... czasu oczekiwania na zwrot nadpłat podatkowych oznaczałoby wymierne korzyści dla przedsiębiorców. Zakładając np., że przedsiębiorca ulokowałby zwrócony mu podatek w kwocie 10 tys. zł na miesięcznej lokacie, oprocentowanej 5% w skali roku, jego dochód wyniósłby 43 zł. Pamiętajmy przy tym, że środki ulokowane na ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... budowlaną np. budowę magazynu czy fabryki przedsiębiorca musi uregulować kwestie związane z drzewostanem. Gdy na działce znajdują się drzewa starsze niż 10 lat, które mają być usunięte, trzeba na ich wycinkę uzyskać pozwolenie (są jednak wyjątki jak np. dotyczące drzew owocowych, które ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... dostaw: a. wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, b. towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0) i wyrobów tytoniowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, c. nowych środków transportu, d. terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę; 2. świadczących usługi ...
-
Usługi hotelowe: opłata za rezerwację a podatek VAT
... uzależnione od statusu prawnego klienta. Bowiem w przypadku klienta, który jest prowadzącym działalność gospodarczą otrzymując zaliczkę hotel będzie zobligowany stosownie do § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy ...
-
Koszenie rowów z 23% stawką VAT
... . 2, wynosi 7%; 4. stawka ryczałtu, o której mowa w art. 114 ust. 1, wynosi 4 %. Jednocześnie, w myśl art. 41 ust. 2a, dla towarów wymienionych w załączniku nr 10 do ustawy stawka podatku wynosi 5%. Mając powyższe na względzie wskazać należy, że z uwagi na to, iż obniżone stawki podatku mają ...
-
Podatek od nieruchomości na domek letniskowy
... życiowe”, podatek od nieruchomości powinien być ustalony, według znacznie niższych stawek przeznaczonych dla budynków mieszkalnych (zob. np. wyrok NSA z 16.10.2008r., II FSK 1726/06, uchwały NSA z 22.04. 2002r., FPK 17/01 oraz z 1.07.2002r., FPK 3/02). Co ważne, zapisy w ewidencji ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... roku podatkowym. Natomiast w pozostałych przypadkach - przy braku ewidencji - bez podatku można przekazać towar, którego cena jednostkowa (koszt wytworzenia) nie przekracza 10 zł. Według projektu planowane jest podniesienie limitu dla prezentów o małej wartości odpowiednio do 200 zł i 20 zł. Projekt zapowiada również ...
-
Samochód z kratką na osobowy bez korekty VAT
... rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku do niniejszej ustawy; 6. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; a. odprzedaż tych samochodów ...
-
Podróż służbowa: dieta a podatek dochodowy
... w przypadku: nie tylko oddelegowania pracownika do miejscowości stałego lub czasowego pobytu, ale także w stosunku do podróży służbowych trwających co najmniej 10 dni za występujący podczas tej podróży dzień wolny, w którym wrócił on do miejscowości zamieszkania jeżeli pracownik miał zapewnione bezpłatne całodzienne ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... Za pracę realizowaną w warunkach szczególnie uciążliwych uważana jest praca w warunkach podwyższonej temperatury powietrza: • wykonywana na otwartej przestrzeni, przy temperaturze poniżej 10°C lub powyżej 25°C • wykonywana w pomieszczeniach zamkniętych, przy temperaturze ponad 28°C Magdalena Flis, doradca podatkowy współpracujący z Tax Care, zwraca ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... został złożony w Starostwie Powiatowym wniosek o wydanie decyzji o pozwoleniu na budowę i zatwierdzenia projektu budowlanego dotyczącego inwestycji (obiektu hali magazynowej). W dniu 10 października 2011 r. Spółka została poinformowana, że w ramach inwestycji na terenie nieruchomości bez wiedzy i zgody Spółki prowadzone były przez Wykonawcę roboty ...
-
Sprzedaż liści tytoniu a podatek akcyzowy
... nie ustnik, w przypadku cygar z ustnikiem, gdzie waga sztuki, wyłączając filtr lub ustnik, wynosi nie mniej niż 2,3 grama i nie więcej niż 10 gramów, a obwód równy przynajmniej jednej trzeciej długości wynosi nie mniej niż 34 milimetry - jeżeli są oraz mogą być przeznaczone wyłącznie ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... SA 3031/03) nabycie lub zbycie określonych przedmiotów w związku z wykonywaniem umowy powierniczej nie jest tożsame z nabyciem lub zbyciem rzeczy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof. Tożsamość nie występuje, gdyż przeniesienie własności rzeczy w celu umożliwienia wykonania umowy powierniczej jest podwójnie ograniczone. Po pierwsze ...
-
Akcyza na węgiel: ważna data zużycia
... miesiącu od miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy Zainteresowany zobowiązany jest wypełnić ww. obowiązki. Wskazać przy tym należy, iż w myśli art. 10 ust. 1a ustawy, obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży wyrobów węglowych na terytorium kraju powstaje z dniem wydania wyrobów węglowych, w tym także przewoźnikowi ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
... przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku do niniejszej ustawy; 6. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem ...
-
Moment zainstalowania kasy fiskalnej
... działalności gospodarczej. W roku 2011 wartość tej sprzedaży wyniosła 15 tys. zł. W miesiącach styczeń – czerwiec 2012 r. jej wartość była znikoma. Jednakże 10 lipca jedna osoba prywatna wpłaciła podatnikowi zaliczkę w wysokości 50 000 zł na poczet dostaw, które będą miały miejsce pod koniec ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... minimis udzielaną w zakresie i na zasadach określonych w bezpośrednio obowiązujących aktach prawa wspólnotowego dotyczących pomocy w ramach zasady de minimis (art. 22k ust. 10 ww. ustawy). Zgodnie z art. 5a pkt 20 ww. ustawy, małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą ...
-
Wakacyjny wynajem: forma opodatkowania
... stażem lub ponoszą nakłady na ulepszenie lokalu w wysokości co najmniej 30% wartości początkowej. W tych przypadkach stawka amortyzacji może wynieść nawet 10%. Liniowy za 100 tysięcy Jeśli ktoś prowadzi działalność w zakresie wynajmowania nieruchomości to podatek musi opłacać w formie liniowej lub na zasadach ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... informacyjnych względem urzędu skarbowego. Jest on zwolniony z obowiązku płacenia zaliczek na podatek dochodowy za okres objęty zawieszeniem (art. 44 ust. 10 ustawy o PDOF). Natomiast wspólnik spółki jawnej, która zawiesiła wykonywanie działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, aby skorzystać ...
-
Refakturowanie usług turystycznych
... wystąpi, transakcja, o której mowa, nie będzie wykazana w deklaracji VAT. Tak też uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 10 września 2010 r., nr IBPP1/443-549/10/AW: "(…) gdy Wnioskodawca (…) dokonuje odsprzedaży zakupionych uprzednio usług turystycznych (udokumentowanych przez dostawców fakturą "VAT MARŻA") bez ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
... i oferowanymi przez nią towarami lub usługami, zwiększając ich rozpoznawalność oraz pośrednio zachęcając do ich nabycia.” – interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 10.09.2010 r., nr ILPB1/415-699/10-4/KŁ. Przedsiębiorcy niejednokrotnie mają wątpliwości, czy logo ma być widoczne lub duże, czy też wystarczy, by odzież ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... ma zostać podniesiony ze 100 zł do 200 zł, a limit kwotowy dla jednostkowych prezentów przekazywanych bez ewidencji ma zostać poniesiony z 10 zł do 20 zł. Definicja próbki ma w sposób pełniejszy zostać dostosowana do rozumienia tego pojęcia w prawie unijnym. Tytuł działu III ...
-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... firmowe samochód osobowy za np. 85.000 zł i nie zaliczył go do środków trwałych, faktycznie zaprzestał jego użytkowania po upływie 10 miesięcy od nabycia i wprowadzenia do firmy. Wówczas bez względu na to, w jaki sposób nim zadysponuje po wycofaniu z działalności, nie będzie ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... otrzymał część należności w postaci m.in. zaliczki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Termin wystawienia takiej faktury określa z kolei §10 ust. 1 rozporządzenia m.in. w sprawie wystawiania faktur. Zgodnie z nim jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część lub całość należności ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku do ww. ustawy; pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; przypadków, gdy przedmiotem ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy; numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy, z pewnymi wyjątkami określonymi w § 5 ust. 10 i 11 rozporządzenia; numer kolejny faktury oznaczonej jako "FAKTURA VAT"; dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy data ta różni się ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
... inwestycji w obcych środkach trwałych, z tym że dla inwestycji w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat. Dla tych inwestycji budowlanych przyjęto stosunkowo krótki okres amortyzacji, który nie może być przez podatnika skracany w drodze indywidualnej decyzji ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
... prawnej, przychody wspólnika z udziału w takiej spółce, określone na podstawie art. 8 ust. 1, uznaje się za przychody ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (pozarolnicza działalność gospodarcza). I tak, zgodnie z art. 8 ust. 1 ww. ustawy, przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności ...
-
Usługi szkoleniowe: przychód w podatku dochodowym
... organ podatkowy? Wnioskodawca (przedsiębiorca) zawarł umowę z kontrahentem na organizację i realizację szkolenia E-marketing, którym ma być objętych 6 grup szkoleniowych po około 10 osób. Szkolenia będą przeprowadzane w okresie marzec 2012 – luty 2013. Zgodnie z umową wynagrodzenie za przeprowadzenie szkolenia dla danej grupy nastąpi w dwóch ...
-
Kasy fiskalne 2013 - planowane zmiany
... kas fiskalnych został wyznaczony rozporządzeniem Ministra Finansów z 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (DZ. U.10.138.930). Powyższe rozporządzenie obowiązuje jednak tylko do 31 grudnia 2012r., w związku z czym zaistniała konieczność wydania nowego aktu prawnego, który ...
-
Podatek dochodowy: przychody z nieujawnionych źródeł
... wypowiedział się Trybunał Konstytucyjny, który w wyroku z dnia 12 kwietnia 2011 roku, Sygn. akt P 90/08, orzekł, iż art. 54 ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765, ze zm.) w zakresie, w jakim przewiduje odpowiedzialność karną za przestępstwo ...
-
TS UE: kiedy VAT marża na sprzedaż samochodów osobowych
... przysługiwało (VAT nie wystąpił), lecz przypadki, kiedy sprzedaż może być opodatkowana na tych zasadach, zostały wprost określone w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. W przepisie tym nie wymienia się natomiast zakupu towaru (tu: samochodu), do którego sprzedawca zastosował zwolnienie z VAT na podstawie ...
-
Przychód z najmu: czynsz a opłaty za media
... 18 marca 2007 r. (1431/DGI/412/6/07/MP). W uzupełnieniu wniosku Wnioskodawca wskazał, iż Jego stanowisko podziela również Izba Skarbowa w Warszawie w interpretacji Nr IPPB1/415-42/10-2/ES z dnia 10 marca 2010 r., tu cytuje: „( ..) W myśl art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r.- Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 ...