-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... podatek ten trzeba jednak skorygować. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik VAT, wykonujący wyłącznie czynności opodatkowane tym podatkiem, zakupił w 2007 r. maszynę za 60 000 zł netto plus 13 200 zł podatku VAT, który to w całości odliczył. Następnie z dniem 1 czerwca 2009 r. powrócił do zwolnienia ...
-
Zakup nowego samochodu osobowego w UE a podatek VAT
... . Konieczne jest tutaj bowiem zastosowanie art. 86 ust. 3 ustawy, który mówi, iż w przypadku nabycia samochodu osobowego, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, nie więcej niż 6 000 zł.
-
Korekta zeznania a ulga rehabilitacyjna
... deklaracji podatkowych zostały uregulowane w przepisach art. 81 i art. 81b ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.). Zgodnie z treścią art. 81 § 1 ww. ustawy jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio ...
-
Obligacje w spadku: sprzedaż a podatek dochodowy
... nie poniósł żadnych wydatków na ich nabycie. Z regulacji zawartej w art. 97 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), dotyczącej sukcesji w zakresie prawa podatkowego, wynika że spadkobiercy podatnika przejmują przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki spadkodawcy ...
-
Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy
... przepisy Ordynacji podatkowej (art. 16 ust. 1 pkt 21). Z art. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.) wynika, że zobowiązaniem podatkowym jest wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od spadku
... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Art. 21 § 1 ustawy dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) reguluje sposób powstawania zobowiązań podatkowych i określa moment powstania takiego zobowiązania. Zobowiązanie podatkowe powstaje więc z dniem: 1. zaistnienia zdarzenia, z którym ...
-
Amortyzacja środków trwałych: optymalizacja podatkowa
... tę można ustalić (np. gdy minimalny okres amortyzacji wynosi 24 miesiące, to maksymalna stawka wynosi tutaj 50% w skali roku, w przypadku 60 miesięcy jest to 20% itd.). Dodatkowo podatnicy rozpoczynający w danym roku podatkowym prowadzenie działalności gospodarczej oraz mali podatnicy mogą dokonać amortyzacji ...
-
Remont środka trwałego a koszty rozliczane w czasie
... ujmuje wydatki jako koszty w księgach rachunkowych. Sam Podatnik dokonując kwalifikacji wydatków na remonty jako podlegające rozliczeniu w czasie poprzez systematyczne (tj. 60 miesięcy) odpisywanie ich w ciężar kosztów, potwierdza zastosowanie w przedmiotowej sprawie normy art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Koszty podróży służbowej a księga przychodów i rozchodów
... na obszarze kraju): dieta pełna: 23 zł ryczałt za nocleg (150% diety): 34,50 zł ryczałt za dojazdy (20% diety): 4,60 zł Wskazane wyżej rozporządzenie mówi także, co powinien zawierać dowód wewnętrzny dotyczący rozliczenia kosztów podróży służbowych. Otóż powinien on składać ...
-
Zakup motocykla a odliczenie VAT
... samochodowy i będzie miało to zastosowanie; art. 88 ust. 3 VAT, ust. 4 i ust. 7 ustawy VAT. Zgodnie z tymi przepisami wolno Ci odliczyć tylko 60% VAT zawartego w cenie, nie więcej jednak niż 6.000 zł, a potem nie będziesz mogła odliczać VAT zawartego w paliwie do tego motoru ...
-
Usługi zarządzania lokalem a zwolnienie z VAT
... usług do właściwego grupowania statystycznego, nie mieści się w ramach określonych przepisem art. 14b § 1 ustawy Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), zgodnie z którym minister właściwy do spraw finansów publicznych, na pisemny wniosek zainteresowanego, wydaje w jego indywidualnej sprawie, pisemną interpretację ...
-
Zaległe składki ZUS a koszty uzyskania przychodu
... r., nr 54, poz. 654 ze zm.), Art. 51 i art. 53 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.), Art. 24 i art. 29 ustawy z 13 października 1997 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. nr 137, poz. 887 ze zm ...
-
Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe małżonka
... organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do art. 29 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) odpowiedzialność majątkowa osób pozostających w związku małżeńskim obejmuje majątek odrębny podatnika oraz majątek wspólny podatnika i jego małżonka, chyba że ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
... rynkowe dla obsługi księgowo-rachunkowej na rynku wynoszą od 25 – 40 zł. Cena przygotowania rocznego zeznania podatkowego waha się w granicach 50 – 60 zł. Sumarycznie obsługa księgowo – rachunkowa oraz dokonanie rocznego zeznania podatkowego PIT-40 za jednego pracownika kosztuje więc dziś ok. 85 zł ...
-
Podatek od towarów i usług: CFM z(a) kratkami
... samochodu. Założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług przygotowane przez Ministerstwo Finansów zakładały między innymi możliwość odliczenia 60 % podatku VAT- nie więcej jednak niż 6 tys. zł przy zakupie samochodu do 3,5 tony. Zawieszone miało być również prawo do odliczenia ...
-
Zaliczka na podatek pracownika a brak wypłaty
... . 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 8 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8 poz. 60 ze zm.) płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego ...
-
Kasy fiskalne: odliczenia a zaokrąglanie kwot
... groszy podwyższa się do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.).” Nasz podatnik będzie mógł zatem dokonać odliczenia w kwocie 665 zł.
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... i w sposób pozwalający na ich łatwe odszukanie. W myśl art. 70 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Z okoliczności przedstawionych ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... deklaracji oraz jej wymogi formalne zawarte są w art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.). Z treści § 1 ww. artykuły wynika, że jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą korygować uprzednio złożoną ...
-
Ordynacja podatkowa: wznowienie postępowania
... listopada 2009 r. (dalej "wyrok") w sprawie zgodności art. 241 § 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60, dalej "Ordynacja") z art. 2, art. 32 ust. 1, art. 190 ust. 4 i art. 64 ust. 2 Konstytucji. Wyrok został wydany w wyniku rozpoznania skargi konstytucyjnej ...
-
Pracownik na zwolnieniu: świadczenia rzeczowe a podatek
... . 176 ze zm.); w tekście: updof. Art. 8 i art. 30 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.); w tekście: Ordynacja podatkowa. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki poradom ekspertów, które odpowiadają prawie na ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... usługi medyczne i zarejestrowana dla potrzeb podatku VAT, dokonała w styczniu 2008 r. zakupu dwóch urządzeń medycznych, za które płatność miała nastąpić w 60 ratach. Transakcje te zostały udokumentowane fakturami VAT i opodatkowane stawką 7%. Urządzenia spółka zaliczyła do środków trwałych i rozpoczęła ich amortyzację. W październiku 2008 ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodów osobowych?
... cyt. ustawy, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla ...
-
Deklaracja i podatek VAT a śmierć podatnika
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 7 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych ...
-
Miejsce zamieszkania: zmiana a właściwość US
... miejscowej, jak i rzeczowej, regulują art. 15 i następne Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2005r. nr 8 poz. 60 z pz. zm., dalej "Ordynacja Podatkowa"). W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, dla polskich rezydentów podatkowych (co do zasady osób zamieszkałych ...
-
Odliczenie straty a przekształcenie spółki
... kwestię sukcesji praw i obowiązków podatkowych, w takich sytuacjach reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tj. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.). Obowiązujące zasady w tym względzie wyrażone zostały w art. 93a § 2 pkt 1 lit. b) w związku z art. 93a § 1, zgodnie z którymi osobowa spółka handlowa ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... towarów i usług, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a import usług
... bankowy w terminie 25 dni? Co do zasady zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest dokonywany na rachunek bankowy podatnika w terminie 60 dni. Stanowi o tym art. 87 ust. 2 ustawy o VAT. W niektórych sytuacjach termin ten może jednak zostać skrócony do 25 dni licząc ...
-
VAT naliczony od zakupu motocykla i paliwa do niego
... . 2 pkt 45 ustawy Prawo o ruchu drogowym). Przyjęcie takiego stanowiska oznaczało, że przy zakupie motocykli obowiązywało ograniczenie kwoty podatku naliczonego do 60%, nie więcej niż 6.000 zł (art. 86 ust. 3 ustawy o VAT) oraz wyłączenie możliwości odliczania podatku naliczonego przy zakupie paliwa do ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: składki ZUS
... nie jest uzależniona od osiąganego przychodu czy dochodu z tego źródła. Przedsiębiorcy mogą płacić minimalną możliwą składkę wynoszącą w przypadku ubezpieczeń społecznych 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w Polsce. Odliczane za rok 2009 - terminowo opłacane najniższe składki ZUS przedsiębiorców wynoszą: w przypadku korzystania z ulgi dla ...
-
Leasing samochodów: podatek od środków transportowych
... na podstawie: 1. art. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, Nr 60, poz. 700 i 703, Nr 86, poz. 958, Nr 103, poz. 1100, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1315 i 1324 ...
-
Udziały w spadku: sprzedaż a koszty podatkowe
... art. 97 § 1 Ordynacji podatkowej. Z regulacji zawartej w art. 97 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) dotyczącej sukcesji w zakresie prawa podatkowego, wynika że spadkobiercy podatnika przejmują przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki spadkodawcy ...
-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, z wyłączeniem tzw. samochodów specjalnych, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów ...
-
Zwrot VAT: zaliczenie na poczet zaliczki w PIT
... przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), zobowiązaniem podatkowym jest wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy ...
-
Kredyt podatkowy dla firm
... . „zaległego” dochodu. Jeśli zatem firma skorzysta z kredytu podatkowego w 2011 r., zacznie go spłacać dopiero w 2013 r. Załóżmy, że w 2011 r. nieopodatkowany dochód wyniósł 60 tys. złotych. Po raz pierwszy przedsiębiorca doliczy 20 proc. tej kwoty (12 tys. zł) do dochodu z działalności gospodarczej za 2012 ...