-
Sprzedaż nieruchomości za granicą = podatek dochodowy w Polsce?
... 2003 r. między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku (Dz. U. z 2005 r. nr 12, poz. 90). Art. 13 ust. 1 tejże umowy mówi zaś, że zyski osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym ...
-
VAT od paliwa do samochodów z homologacją ciężarową 2014
... można tutaj zapominać o wprowadzonym okresie przejściowym (od 01 kwietnia 2014 r. do 30 czerwca 2015 r.) dla niektórych kategorii pojazdów wymienionych w art. 12 ust. 1 ustawy nowelizującej z dnia 7 lutego 2014 r. We wspomnianym okresie czasu ustawodawca wprowadził dla nich całkowity zakaz odliczenia VAT z tytułu zakupu ...
-
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
... tego roku podatkowego. Jeżeli zatem wnioskodawca zdecyduje się dokonywać odpisów amortyzacyjnych co miesiąc, to winien roczny odpis amortyzacyjny podzielić przez 12 miesięcy aby ustalić jaką wartość co miesiąc poprzez odpisy amortyzacyjne będzie można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów. (…)” Pełną treść interpretacji ...
-
Popularne kwartalne rozliczanie podatku dochodowego i VAT?
... , zaś osoby rozliczające się kwartalnie – aż trzy kwartały) i mniej biurokracji. Chodzi zarówno o mniejszą liczbę deklaracji VAT-owskich, bo 4 rocznie, a nie 12, ale także o zmniejszenie liczby ewentualnych korekt w razie stwierdzenia błędu w jednym z poprzednich rozliczeń. Przy miesięcznych rozliczeniach czasem trzeba korygować wszystkie z nich ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... za 2013 r. podatnik może ją rozliczyć w zeznaniu za 2018 r., zaś do jej przedawnienia dojdzie dopiero z końcem 2024 r. (wyrok NSA z 05.12.2012 r. sygn. akt. II FSK 813/11). Katarzyna Miazek, Adam Bujalski
-
Zeznanie podatkowe gdy firma w Niemczech a praca w Polsce
... r. między Rzeczypospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku (Dz. U. z 2005 r. Nr 12, poz. 90). Zgodnie z dyspozycją przepisu art. 7 ust. 1 umowy, zyski przedsiębiorstwa Umawiającego się Państwa (Polski) podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie (Polsce ...
-
Rząd przyjął wyższą ulgę prorodzinną
... w rozliczeniach podatkowych za rok 2014. Po zmianach ulga na pierwsze i drugie dziecko wyniesie 1.112,04 złotych rocznie, na trzecie - 1.668,12 zł rocznie, na czwarte i kolejne - 2.224,08 zł rocznie. Rodzina wychowująca jedno dziecko będzie mogła maksymalnie odliczyć 1.112,04 zł ...
-
Dzierżawa nieruchomości od wspólnika spółki jawnej w koszty firmy
... w całości koszty uzyskania przychodów spółki jawnej(…)” - czytamy w dalszej części tej interpretacji. Organ ten wyraził podobne zdanie w interpretacji indywidualnej z dnia 15.12.2010 r. nr IPPB1/415-776/10-7/KS, w której to wskazał, że: „(…) Zauważyć należy, iż wskazana we wniosku umowa najmu nieruchomości, zostanie zawarta pomiędzy dwoma ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L Nr 347 z 11.12.2006 s. 1, z późn. zm.). Stosownie do art. 73 powołanej Dyrektywy, (…) podstawa opodatkowania obejmuje wszystko, co stanowi zapłatę otrzymaną lub którą dostawca ...
-
Amortyzacja gdy ulepszony środek trwały
... zł (poniesione nakłady na ulepszenie) = 96 000 zł. Począwszy od miesiąca października 2014 r. odpisy amortyzacyjne wyniosą: 96 000 zł x 10% / 12 miesięcy= 800 zł. Zakończenie amortyzacji nastąpi w miesiącu, w którym łączna suma odpisów amortyzacyjnych (a więc sprzed i po ulepszeniu) wyniesie 96 000 zł ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... faktur dokumentujących ich wynajem (…) Spółka nie jest zobowiązana do prowadzenia ewidencji przebiegu tych pojazdów, a tym samym – w myśl art. 86a ust. 12 ustawy, nie ma obowiązku złożenia naczelnikowi urzędu skarbowego informacji o tych pojazdach(…)” Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 30.07 ...
-
Podatki lokalne: z opłaty uzdrowiskowej zwolniony nie tylko pacjent?
... zaś „osoba przebywająca w szpitalu” jest pojęciem szerszym od „pacjenta”. Treść interpretacji prezentujemy poniżej: „(…) Zgodnie z art. 17 ust. 1a ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 849) od osób fizycznych przebywających dłużej niż dobę w celach zdrowotnych, turystycznych, wypoczynkowych ...
-
Darowizna wywłaszczonej nieruchomości: data nabycia w podatku PIT
... na rzecz córek. T. i K. G. byli współwłaścicielami opisanej we wniosku nieruchomości położonej w W. i zostali pozbawieni tej własności na podstawie dekretu z dnia 12 października 1945 r. o własności i użytkowaniu gruntów na terenie miasta W. oraz ustawy o gospodarce nieruchomościami z dnia 3 lipca 1953 r., oraz decyzji Ministerstwa Gospodarki ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
... później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności (art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Zauważmy, że w przytoczonej regulacji w zakresie rzeczy brak jest mowy o przeniesieniu własności. Ustawodawca ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... gospodarczej można by przenosić przy użyciu przepisów podatkowych na Skarb Państwa poprzez pomniejszanie dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania (por. wyrok NSA z 12 marca 1999 r. sygn. akt I SA/Po 1362/98, wyrok NSA z 30 listopada 2006 r. sygn. akt II FSK 1388/05, wyrok NSA w Krakowie z 18 ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... konsekwentnie posługuje się zwrotem „na dzień”, odróżniając go od zwrotu „w dniu”. Na określony dzień zamyka się księgi rachunkowe (patrz art. 12 ustawy o rachunkowości), czy sporządza się sprawozdanie finansowe. Użycie przez ustawodawcę zwrotu „na dzień” oznacza, że ustawodawca przewidział, że określone czynności ...
-
Podatek od najmu nieruchomości: od 2015 r. oświadczenie tylko raz
... w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z opodatkowania całości dochodu przez jednego z małżonków. Dodany z dniem 01.01.2015 r. art. 12 ust. 8a ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym: Wybór zasady opodatkowania całości przychodu przez jednego z małżonków, wyrażony w oświadczeniu, o którym mowa w ust. 6, dotyczy ...
-
Podatek dochodowy z działalności od (nie)firmowego majątku w 2015 r.?
... w zakresie zbycia składników majątku pozostających na dzień likwidacji tych działów specjalnych (znowelizowany art. 14 ust. 2 pkt 17 i ust. 3 pkt 12 updof). Cashback opodatkowany ryczałtowo Z ważniejszych zmian, nie związanych jednak z działalnością gospodarczą, warto też wymienić uregulowanie opodatkowania usług typu cashback świadczonych ...
-
Sprzedaż papierowych gazet: 8% stawka VAT gdy ograniczone reklamy
... . 129 ust. 1. W myśl zaś ust. 2 powołanego artykułu, dla towarów i usług, wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka podatku wynosi 7%, z zastrzeżeniem ust. 12 i art. 114 ust. 1. Przy czym, w myśl art. 146a pkt 1 i 2 ww. ustawy – w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia ...
-
Podatek dochodowy: Bitcoin to prawa majątkowe
... emitowane przez NBP są prawnymi środkami płatniczymi na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej (art. 32 ustawy o Narodowym Banku Polskim). W ustawie z dnia 12 września 2002 r. o elektronicznych instrumentach płatniczych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1232) w art. 1 ust. 1 określono zasady wydawania i używania elektronicznych instrumentów płatniczych, w tym ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... charakter przedmiotowopodmiotowy, co oznacza, że obejmują określony rodzaj czynności wykonywanych przez zdefiniowany krąg podmiotów. W myśl art. 46 ust. 2 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. Prawo pocztowe (Dz. U. z 2008 r. Nr 189, poz. 1159, z póżn. zm.), powierza się (…) S.A. obowiązek wykonywania zadań operatora publicznego określonych ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
... jest wprost uregulowana w Dyrektywie 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. L 347 z 11.12.2006). W konsekwencji, należy wskazać, iż Dyrektywa nie wyklucza możliwości wprowadzenia takiego mechanizmu jak opisanego we wniosku. Uwzględniając powyższe, w ocenie Wnioskodawcy ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego w podatku VAT
... , z uwzględnieniem proporcji obliczonej w sposób określony w art. 90 ust. 2-6 lub 10 lub przepisach wydanych na podstawie art. 90 ust. 11 i 12, dla zakończonego roku podatkowego. Ponadto, zgodnie z art. 91 ust. 4 ustawy, w przypadku gdy w okresie korekty, o której mowa w ust. 2, nastąpi sprzedaż towarów ...
-
Leasing samochodu z kratką: konieczna nowa rejestracja umowy
... termin płatności rat. Zgodnie z obowiązującym od dnia 1 stycznia 2014r. art. 86a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, dodanym art. 1 pkt 12 ww. ustawy z dnia 16 grudnia 2010r., w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 1, na podstawie ...
-
Ulga mieszkaniowa gdy zakup mieszkania na wynajem?
... pod najem nie daje ulgi Warszawski Sąd Administracyjny zajmował się skargą na interpretację wydaną przed Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie, wydaną 12 grudnia 2013 r. (sygnatura IPPB1/415-1050/13-2/MS). Podatnik w pytaniu do Izby Skarbowej napisał, że odziedziczył mieszkanie po babci, które następnie sprzedał a wpływy przeznaczył ...
-
Towar handlowy przed fakturą w księdze podatkowej
... . Zasadą przy tym jest, że wpisu do księgi dokonuje się m.in. na podstawie otrzymanej od kontrahenta faktury (o czym z kolei mówi §12 ust. 3 rozporządzenia). Jak zatem wprowadzić do księgi zakup np. towaru handlowego, który został przeznaczony do dalszej odprzedaży, gdy przedsiębiorca nie ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... ; 10. kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych; 11. wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku; 12. kwotę należności ogółem wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku, wyrażoną cyfrowo i słownie; 13. czytelne podpisy osób uprawnionych do wystawienia i otrzymania faktury ...
-
Rząd ułatwi życie płatnikom podatku akcyzowego
... , uszkodzonych lub zniszczonych znaków akcyzy (banderol) ma być wydłużony. W przypadku zmiany znaków akcyzy, stare znaki mają mieć wydłużoną ważność z 6 do 12 miesięcy. Przepisy dotyczące magazynowania wyrobów akcyzowych mają być uproszczone, co pozwoli na magazynowanie w jednym składzie podatkowym zarówno wyrobów objętych jak ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... pojazdów samochodowych o wartości początkowej nieprzekraczającej 15 000 zł korekty, o której mowa w ust. 1, dokonuje się, jeżeli zmiana ich wykorzystywania nastąpiła w okresie 12 miesięcy, licząc od miesiąca, w którym odpowiednio nabyto, dokonano importu lub oddano do używania ten pojazd samochodowy. Przepisy ust. 2-5 stosuje ...
-
Ryczałt ewidencjonowany formą opodatkowania firmy w 2015 roku
... wolnych zawodów (czyli np. przez lekarzy, weterynarzy, dentystów, położne, pielęgniarki, tłumaczy, nauczycieli itp.). Informacji w zakresie stawek ryczałtu należy szukać w art. 12 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Karny ryczałt Jeżeli w toku wykonywanych czynności organ podatkowy ustali, że niecały przychód został przez podatnika opodatkowanego ...
-
Remont samochodu we własnym warsztacie samochodowym z korektą VAT
... art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 168 Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 353 z 28.12.2013, str. 51). Zmiany wynikają również z konieczności dostosowania przepisów o podatku od towarów i usług do tez wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej ...
-
Samochód służbowy dla pracownika objęty ryczałtem w podatku PIT
... gustu, jako że stawki przychodu zdają się nie być zbyt wysokie, a dodatkowo mogą być obniżane. I tak zgodnie dodanym do art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ust. 2a, wartość pieniężną nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów ...
-
Podatek VAT od sprzedaży lokalu po pierwszym zasiedleniu
... ze zwolnienia z podatku VAT. Strony transakcji mogą jednak podjąć decyzję o jej opodatkowaniu - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 12.11.2014 r. nr ITPP1/443-901/14/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2001 r. spółka nabyła od dewelopera lokal użytkowy. Sprzedaż ta została obciążona ...
-
Koszty uzyskania przychodów w zeznaniu rocznym PIT 2014
... uzyskania przychodu w wysokości 111,25 zł. Za cały rok zatem wartość faktycznie zastosowanych kosztów uzyskania przychodu wyniosła: 3 x 111,25 zł x 12 = 4 005 zł czyli dwukrotnie więcej, niż przysługujący pracownikowi roczny limit. Co w takiej sytuacji? Postępowanie pracodawców było tutaj jak najbardziej prawidłowe ...
-
System podatkowy w Polsce: przeciętniak na 87 pozycji?
... 176 godzin wobec 286 w Polsce). Na firmę modelową w Polsce przypada także więcej płatności, gdyż średnia dla naszego regionu wynosi tylko 12,3. Biorąc pod uwagę, że w 2011 Polska zajmowała 127 miejsce w rankingu (z 29 płatnościami, zaangażowaniem czasowym równym 296 godzin i efektywnej stawce podatkowej ...