-
Sprzedaż firmowej nieruchomości możliwa bez podatków?
Składniki majątku, które zostały nabyte na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, winny zostać jej przyporządkowane. Są to przede wszystkich środki trwałe. Ich późniejsze odpłatne zbycie generuje przychód z działalności gospodarczej i bardzo często podatek VAT. Czy jest tak w każdym przypadku? - nie. W niektórych sytuacjach podatków da ...
-
JPK od lipca 2016 r., czyli rejestry VAT do urzędu skarbowego
Oprócz deklaracji VAT-owskiej do fiskusa będą trafiać także rejestry VAT. Już teraz z tą zmianą muszą oswoić się duże przedsiębiorstwa, tj. zatrudniające ponad 250 pracowników. Pozostałe firmy mają jeszcze rok lub dwa. Aktualnie VAT-owiec jest zobowiązany do prowadzenia rejestru VAT oraz generowania na jego podstawie deklaracji VAT. O ile rejestr ...
-
Podział majątku małżeńskiego bez podatku od darowizny
Podział majątku wspólnego przez małżonków wykazuje cechy odrębne od zniesienia współwłasności, określonego w prawie cywilnym. Jest instytucją typową dla prawa rodzinnego i opiekuńczego. W związku z powyższym nie podlega on pod reżim ustawy o podatku od spadków i darowizn - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...
-
Wynajem samochodu osobowego koniecznie z kilometrówką?
Przedsiębiorca może w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystać cudze składniki majątku na podstawie umowy najmu, dzierżawy, czy nawet użyczenia (ta ostatnia opcja może mieć dla niego niemiłe konsekwencje w postaci samonaliczenia przychodu). Trzeba jednak pamiętać, że jeżeli takim składnikiem jest samochód osobowy, ustawodawca wymaga ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
Przekazanie majątku likwidacyjnego wspólnikom spółki kapitałowej skutkuje powstaniem po stronie tej spółki przychodu podlegającego podatkowaniu. Po stronie spółki powstaje bowiem w takim przypadku zobowiązanie wobec wspólników, którego uregulowanie następuje przez wykonanie świadczenia niepieniężnego. W takim przypadku to na spółce spoczywa ...
-
Samo-naliczenie 50% kosztów uzyskania przychodu?
Co mają zrobić pracownicy, którzy w części wykonują pracę twórczą, ale ich pracodawca nie uwzględnił tego w wysłanym do urzędu skarbowego PIT-11? Urzędnicy fiskusa mówią, że mimo braku informacji można zastosować 50-proc. koszty uzyskania przychodu. O ile zostało spełnionych kilka warunków. Wynagrodzenia wynikające z prawa autorskiego ma jedną, ...
-
Aport przedsiębiorstwa: podstawa opodatkowania PCC
Przy zawarciu umowy spółki podstawę opodatkowania PCC stanowi wartość wkładów wniesionych do spółki osobowej. Przepisy nie odwołują się tutaj do pojęcia „wartości rynkowej”, lecz do wartości wkładów powiększających majątek spółki. Nie ma zatem ustawowego obowiązku, aby podstawę opodatkowania w takim przypadku ustalać według wartości rynkowej - ...
-
Rozliczenie faktur korygujących w 2016 r. w podatku dochodowym
W tym roku ustawodawca wprowadził istotne zmiany w zakresie sposobu rozliczania faktur korygujących. Pewne kwestie zostały doregulowane, dzięki czemu podatnicy mają pewność co do prawidłowości sposobu postępowania. Wcześniej występowały tutaj spore rozbieżności interpretacyjne. Ustawy o podatkach dochodowych do końca 2015 r. milczały, co do ...
-
Jedynie zakup gruntu (gospodarstwa) rolnego zwolniony z PCC
Zakup gruntów rolnych o powierzchni niespełna 3 ha, które mają wejść do posiadanego gospodarstwa rolnego, jest zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych. Zwolnienie to nie obejmuje jednak zakupu nieruchomości zabudowanej niestanowiącej gospodarstwa rolnego mimo faktu, że również ten zakup ma wejść do posiadanego gospodarstwa i jemu służyć - ...
-
4 mln kara umowna nie jest kosztem uzyskania przychodu
W wielu umowach zapisuje się kary umowne na wypadek ich niedotrzymania. Zdarzają się i takie kary, które dotyczą odstąpienia od umowy przed rozpoczęciem jej realizacji. Kary bywaj wysokie, toteż wielu przedsiębiorców liczy, że można je wpisać do kosztów uzyskania przychodów. Czy mają rację? Do kosztów uzyskania przychodów – jak wynika z ustaw ...
-
Ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko niepełnosprawne
Rodzice, którzy partycypują w utrzymaniu swojego pełnoletniego dziecko, które zarabia i jest niepełnosprawne, w związku z ciążącym na nich obowiązkiem alimentacyjnym, mają prawo do ulgi prorodzinnej - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 08.07.2016 r. nr IBPB-2-1/4511-247/16/HK. Jakie wątpliwości ...
-
JPK w Ordynacji podatkowej: kto jest dużym przedsiębiorcą?
Duże podmioty gospodarcze mają od lipca 2016 r. dodatkowe obowiązki względem skarbówki. Otóż bez wezwania fiskusa muszą co miesiąc przekazywać mu rejestry prowadzone na potrzeby podatku od towarów i usług. Dodatkowo organy podatkowe mogą od nich wymagać udostępniania ksiąg podatkowych w formie elektronicznej, zamiast dotychczasowej wersji ...
-
Rozliczenie dropshippingu w podatku dochodowym
Dropshipping jest coraz popularniejszą formą sprzedaży. Mimo to przedsiębiorcy nadal mają wątpliwości, jak prawidłowo się z niego rozliczać. Problem powstaje już na etapie wyboru odpowiedniej formy opodatkowania, o udokumentowaniu takich transakcji nie wspominając. Jedną z odmian dropshippingu jest model logistyczny polegający na świadczeniu usług ...
-
Sprzedaż firmowego samochodu bez podatku VAT
Obecnie jedynie podatnicy zwolnieni mogą sprzedać swoje środki trwałe bez konieczności naliczania od takich transakcji VAT. W pozostałych przypadkach z reguły sprzedaż majątku trwałego wiąże się z konieczności zapłaty z tego tytułu VAT nawet wówczas, gdy tego przy zakupie nie można było odliczyć. Sztandarowym przykładem są tutaj firmowe samochody ...
-
Podział majątku likwidacyjnego spółki z o.o. z podatkiem dochodowym
Spółka, która swój majątek pozostający na dzień likwidacji, po uregulowaniu wszystkich swoich zobowiązań, przekazuje swoim wspólnikom, uzyskuje z tego tytułu przychód, od którego powinna zapłacić podatek dochodowy - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 19.07.2016 r. nr IBPB-1-3/4510-655/16/APO. Jakie ...
-
Jak amortyzować nakłady na wykończenie cudzego budynku
Spółka, która ponosi wydatki na wynajmowany cudzy budynek przekazany jej w tzw. stanie surowym zamkniętym, nie może ich zaliczyć do inwestycji w obcych środkach trwałych, a budynków na cudzym gruncie. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 22.07.2016 r. nr IBPB-1-3/4510-427/16/MO. ...
-
Majątek spółki jawnej dla wspólników w podatku od spadków i darowizn
W rzeczywistości często zdarza się, że samochody czy inne składniki majątku kupione przez spółkę osobową w ramach prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, po określonym czasie są z tej spółki wycofywane i przekazywane na potrzeby prywatne jej wspólników . Jakie skutki podatkowe wywołuje takie działanie? Poniżej skupimy się na podatku od ...
-
Dochody zagraniczne ważne przy uldze prorodzinnej
Przy ustalaniu prawa do ulgi prorodzinnej na jedno dziecko należy brać pod uwagę nie tylko dochody uzyskane w Polsce, ale także w Niemczech. Bez znaczenia jest fakt, że zagraniczny dochód zgodnie z metodą wyłączenia z progresją jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, gdyż i tak zastosowanie do niego mają zasady określone w art. 27 ustawy o ...
-
Sprzedaż prywatnego samochodu osobowego z podatkiem od firmy?
Ustawodawca dopuszcza wykorzystywanie w działalności gospodarczej samochodów osobowych stanowiących majątek prywatny przedsiębiorcy. Wydatki związane z takim użytkiem mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, choć nie w dowolnej wysokości i przy zaprowadzeniu dodatkowej dokumentacji. Niestety późniejsza sprzedaż takiego prywatnego auta ...
-
Czy można sprzedać firmową nieruchomość bez podatku dochodowego?
Małżonek przedsiębiorcy nie zapłaci podatku dochodowego od sprzedaży swojej części nieruchomości należącej do majątku wspólnego, która była w całości wykorzystywana w firmie tego przedsiębiorcy, a która przed sprzedażą została z niej wycofana. Niemniej przedsiębiorca taki przychód musi wykazać od całości transakcji - uznał Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Twórca gry zarabia i płaci podatek od praw majątkowych
Twórca gry, który otrzymuje wynagrodzenie z tytułu sprzedaży licencji poza działalnością gospodarczą za pośrednictwem zagranicznej firmy, a więc korzysta ze swoich prawa autorskich, zarobione pieniądze powinien zaliczyć do źródła przychodów w postaci praw majątkowych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie
Wykorzystywane w firmie czy też oddane w najem, dzierżawę bądź leasing składniki majątku, o zakładanym okresie używania dłuższym niż rok, stanowią dla przedsiębiorcy środki trwałe. Należy je amortyzować, zaś obliczane odpisy amortyzacyjne stanowią koszty uzyskania przychodu. Sprawa się komplikuje, gdy środek trwały zostanie oddany do używania ...
-
Budowa sieci kanalizacyjnej dofinansowana przez gminę z podatkiem PIT
Budowa sieci wodociągowych i kanalizacyjnych należy do zadań samorządów. O ile nitki główne powstają za pieniądze gmin, to przyłącza muszą wybudować właściciele posesji, a samorządy zrefundują większość wydatków. Wraz z dotacją jednak właściciele nieruchomości otrzymają także PIT. Co do zasady, dotacja wypłacana ze środków publicznych (zarówno ...
-
Odpłatny dział spadku to nie sprzedaż w podatku dochodowym
Dział spadku ze spłatą jest niewątpliwie czynności odpłatną. Nie jest to jednak równoznaczne z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego z tytułu otrzymania takiej spłaty. Jeżeli bowiem otrzymana spłata równa jest wartości udziału w spadku i nie przekracza go, działu spadku nie skutkuje przysporzeniem majątkowym względem odziedziczonej ułamkowej ...
-
Dochody norweskie bez podatku ale trzeba rozliczyć w Polsce
Uzyskanie dochodów z tytułu pracy najemnej na pokładzie statku morskiego, eksploatowanego w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo mające siedzibę oraz miejsce faktycznego zarządu na terytorium Norwegii, wymaga ich rozliczenia w Polsce. Podatnik taki może przy tym skorzystać z ulgi abolicyjnej i to nawet wówczas, gdy w Norwegii dochody ...
-
Jaki podatek od odszkodowania należnego jeszcze od czasów PRL?
Niezgodne z prawem przejmowanie nieruchomości przez państwo czy gminy to nie tylko problem Warszawy. I niewyłącznie skutek dekretu Bieruta. Wiele osób padło ofiarami decyzji administracyjnych, w wyniku których straciły majątek, ale nie otrzymały w zamian zapisanego w prawie odszkodowania. Niektórzy odszkodowanie otrzymują dopiero teraz. Jak ...
-
Czynny żal nie zawsze jest skuteczny
Instytucja czynnego żalu przewidziana w kodeksie karnym skarbowym stanowi dobrodziejstwo dla osób, które nie dopełniły ciążących na nich obowiązków (dotyczących przede wszystkim podatków i ceł) i w związku z tym mogą podlegać odpowiedzialności karno-skarbowej. Sprawcy przestępstw lub wykroczeń skarbowych, którzy pomimo popełnienia czynu ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: przychód za pozostawiony majątek
Jeżeli występujący ze spółki jawnej wspólnik rezygnuje z dochodzenia swoich roszczeń o wypłatę przysługującego mu udziału w majątku wspólnym spółki, to pozostający wspólnicy, wskutek zwolnienia ich ze zobowiązania dokonania odpowiedniej wypłaty, powinni rozpoznać z tego tytułu przychód z działalności gospodarczej - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Kompensata należności zamiast przelewu bankowego pozbawi kosztów podatkowych?
Mając na uwadze wchodzące od nowego roku zmiany objęte ustawą z 13.04.2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2016 r. poz. 780) dotyczące m.in. zmiany progu wartościowego transakcji, po przekroczeniu którego istnieje ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
Przedsiębiorca który bezinteresownie (nieodpłatnie) udostępnia swoje firmowe składniki majątku zewnętrznym podmiotom, musi z tego tytułu zapłacić ... podatki. W przypadku VAT czynność taką traktuje się jak świadczenie usługi, zaś w podatku dochodowym - pomniejsza koszty podatkowe w zakresie odpisów amortyzacyjnych. Załóżmy że przedsiębiorca ...
-
W 2017 r. prawnik i doradca podatkowy bez kasy fiskalnej
W 2015 r. ustawodawca uznał, że prawnicy, lekarze czy doradcy podatkowi, jeżeli tylko ich klientami są osoby prywatne, mają obowiązkowo posiadać i ewidencjonować swoją sprzedaż dla nich za pomocą kas rejestrujących. Obecny projekt rozporządzenia na rok 2017 zakłada, że pod pewnymi warunkami kasa fiskalna nie będzie potrzebna. Jednym z warunków ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego używanego prywatnie
Samochód zakupiony na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, należy do majątku firmy i powinien być zaliczony do środków trwałych. Dokonywane odpisy z tytułu amortyzacji samochodu w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodu. Nie zmienia tego fakt, że auto sporadycznie będzie wykorzystywane także prywatnie - uznał Dyrektor Izby ...
-
Niezapłacony podatek od nieruchomości jest kosztem podatkowym
Do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej zalicza się niektóre podatki, np. od nieruchomości. Ci, którzy płacą je na bieżąco, nie mają problemu z przypisaniem wydatku do roku podatkowego. Ale co z tymi, którym brakuje pieniędzy na podatek od nieruchomości? Czy mogą potraktować niezapłaconą daninę jako koszt w podatku dochodowym? Jak wiadomo ...
-
Jaki formularz rozliczenia podatkowego PIT za 2016 r.?
... do zasady do końca kwietnia roku następnego, a w przypadku PIT-ów 2017 - do 02 maja 2017 r. (jako że 30 kwiecień przypada w niedzielę, a 1 maj to święto). Duża popularność wynika z jego przeznaczenia. Otóż został on przewidziany dla podatników, którzy uzyskują przychody za pośrednictwem płatnika ze ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki komandytowej bez PIT
Przedsiębiorca, który postanowi wnieść do spółki komandytowej posiadane przedsiębiorstwo, uzyska z tego tytułu przychód. Opodatkowaniu podlegają bowiem co do zasady wszelkie uzyskane przez podatnika korzyści majątkowe. Przychód taki będzie jednak zwolniony z podatku - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...