-
Ulga rehabilitacyjna: odliczenie kosztów wyżywienia
... osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia; 12. leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo); 13. odpłatny, konieczny przewóz na ...
-
Działalność nierejestrowa na świadczenie usług dla firmy małżonka
... warunkiem korzystania z tego przywileju jest brak wykonywania działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy. W 2018 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 100 zł. Miesięczny przychód uzyskiwany w ramach działalności nierejestrowej nie może zatem przekroczyć 1 050 zł. Osoba prowadząca działalność nierejestrową nie musi formalnie ...
Tematy: ulgi dla firm, działalność nierejestrowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, Ministerstwo Rozwoju, Konstytucja dla Biznesu, prowadzenie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, rok 2018, składki ZUS, podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Samochody osobowe w podatkach dochodowych 2019
... celów niż działalność gospodarcza podlegać będą zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 50% ich faktycznej wysokości. Możliwość zaliczenia do kosztów 100% takich wydatków dotyczyć będzie tylko samochodu osobowego, który jest wykorzystywany wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej, przy czym podatnik będzie musiał tutaj ...
-
Najem prywatny czy firmowy? Nie decyduje podatnik a okoliczności
... nie daje prawa do uwzględniania w rachunku podatkowym kosztów uzyskania przychodu. Oferuje za to niższe stawki podatku: 8,5% a dla przychodu przekraczającego w roku 100.000 zł – 12,5%. W przypadku skali podatkowej stawki podatku wynoszą 18% i 32% (gdy wartość dochodu przekracza 85,5 tys. zł), zaś podatek ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... dostarczył zamówionego samochodu), spółka wystąpiła o zwrot zaliczki. Kontrahent zwrotu zaliczki nie dokonał, wystawił jednak w sierpniu 2016 r. fakturę korygującą in minus 100% wartości zaliczki. Korekty tej spółka nie przyjęła z uwagi na to, że nie towarzyszył jej zwrot zaliczki. W 2017 r. spółka zawarła trójstronne ...
-
Fundusz solidarnościowy czyli nowa danina od pracodawców i przedsiębiorców
... lub opłacenia ich w niższej od należnej wysokości ZUS może obciążyć pracodawcę lub osobę podlegającą ubezpieczeniu społecznemu dodatkową opłatą w wysokości do 100% należnej kwoty składek. Ponadto od nieopłaconych w terminie składek naliczane będą odsetki za zwłokę jak od zaległości podatkowych.
-
Jak sprawdzić kontrahenta? 3 przydatne triki księgowego
... poprawnie wystawione. Gdzie szukać informacji o firmach? I na co zwrócić uwagę, aby w pełni dopełnić swoich obowiązków należytej staranności w VAT, dając Klientowi 100%-ą pewność, że nie popełniliśmy żadnego błędu? Że w razie kontroli fiskusa, urząd nie będzie miał wątpliwości? W niniejszym artykule opisujemy kilka ...
-
Samochody osobowe: propozycje zmian w podatku dochodowym 2019
... uzyskania przychodów w wysokości 75% tych wydatków (w ograniczeniu tym mieści się także niepodlegający odliczeniu podatek VAT). Pełne zaliczenie do kosztów 100% takich wydatków będzie możliwe tylko w przypadku wykorzystywania samochodu osobowego wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej, przy czym podatnik będzie musiał prowadzić ewidencję ...
-
FATCA czyli amerykański sposób na duże wpływy podatkowe
... unikający podatków, nie mogą ukryć się w obcym kraju. W sprawie Barona USA i Węgry skorzystały z porozumienia o ekstradycji. FATCA ma zasięg globalny. Ponad 100 krajów na całym świecie podpisało umowy międzyrządowe lub zgodziło się na ich treść, co ułatwiło wdrożenie tego prawa. W 2014 r. OECD ...
-
Przychody z dywidend: zasady alokowania kosztów pośrednich
... .4010.509.2018.1.PC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka, polski rezydent podatkowy, posiada udziały w spółkach zależnych, tj. odpowiednio: 1. 100% udziałów w spółce z siedzibą w Czechach, 2. 99,5% udziałów w spółce z siedzibą w Polsce, oraz 3. 2% udziałów w spółce z siedzibą na Słowacji. Jej podstawowym źródłem przychodów ...
-
Likwidacja firmy i najem prywatny nieruchomości
... art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a) ww. ustawy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a, do kwoty 100 000 zł; od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 12,5% przychodów. Ponadto zauważyć należy, że warunkiem skorzystania ...
-
Spłata z tytułu zniesienia współwłasności bez podatku od spadków i darowizn
... wnioskodawca oraz jego brat, którzy otrzymali w spadku udziały w lokalu mieszkalnym (każdy po 50%). Udział każdego ze spadkobierców został wyceniony na 100 tys. zł. Następnie w lipcu 2018 r. brat wnioskodawcy dokonał darowizny udziału w mieszkaniu na rzecz swojego syna. W sierpniu 2018 r. natomiast przed notariuszem ...
-
Dokumentowanie usług najmu/dzierżawy: faktury VAT
... taką kwotę, jaką otrzymano Kolejne faktury zaliczkowe są wystawiane w związku z otrzymaniem kolejnych należności z tytułu przyszłego świadczenia. Gdy otrzymane zaliczki pokrywają 100% należności, nie wystawia się dodatkowo faktury końcowej. Od generalnej zasady wystawiania faktur zaliczkowych występują jednak wyjątki, wśród których znalazły się ...
-
Podatek od darowizny nieruchomości: ulgą objęty tylko budynek, nie grunt
... wnioskodawczyni zamierza jej darować połowę domu jednorodzinnego wraz z połową gruntu. Nieruchomość została wyceniona na 719 tys. zł, w tym wartość gruntu 100 tys. zł i wartość budynku 619 tys. zł. Powierzchnia użytkowa budynku wynosi 160,41 m2. Na nieruchomości ciąży też hipoteka w kwocie ...
-
Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?
... w myśl znowelizowanych przepisów będzie mogła rozliczyć w kosztach jedynie 50% opłaty wstępnej oraz 50% wydatku na każdą kolejną ratę x = 150000 / 300000 * 100. Ową proporcję będzie należało wyliczyć dla wszystkich leasingowanych samochodów oddzielnie, co z pewnością będzie się wiązało ze wzrostem kosztów administracyjnych. W tym ...
-
Polskie przepisy podatkowe karami stoją, a będzie ich coraz więcej
... nieujawnionych, fiskus wymierza go w aż 75%. Nie można również zapomnieć o sankcjach wynikających z ustawy o VAT, które wynoszą od 20% do nawet 100% (w przypadku posłużenia się tzw. pustą fakturą) zaniżonego zobowiązania podatkowego, zawyżonego zwrotu czy kwoty do przeniesienia. Oprócz powyższych należy pamiętać również ...
-
Nowe rozporządzenia w zakresie cen transferowych 2019
... transakcje z podmiotami mającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, a wartość przedmiotu transakcji przekracza 100 tys. zł lub równowartość tej kwoty. Z kolei zgodnie z art. 11p ust. 1 rządowego projektu zmian ustaw podatkowych z 23 października 2018 r.: „Podmioty ...
-
Zeznania roczne PIT 2018: Ulgi i odliczenia podatkowe w pigułce
... religijnego Ulga na krew Ulga rehabilitacyjna Opłacanie przewodników: 2 280 zł Utrzymanie psa przewodnika: 2 280 zł Ulga na leki: nadwyżka ponad 100 zł/m-c Używanie samochodu osobowego: 2 280 zł PIT-28 PIT-36 PIT-37 Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego 5 331,60 zł PIT-28 PIT-36 ...
-
Rewolucyjne zmiany zasad rozliczania kryptowalut 2019
... poniesione. Nadwyżka kosztów nad przychodami uzyskanymi ze sprzedaży kryptowalut zwiększa koszty z tytułu ich sprzedaży w kolejnym roku. Przykładowo: jeżeli koszty wyniosą 100 tysięcy złotych, a przychody 70 tysięcy złotych, to nadwyżka w wysokości 30 tysięcy złotych będzie rozliczana w kolejnym roku. Dla wielu przedsiębiorców oznacza ...
-
Formy rozliczania podatków w 2019 r.
... wykonywanych czynnością wynoszą one: 20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3% oraz 10% (oprócz nich występują dwie dodatkowe stawki: 12,5% dla przychodów z najmu przekraczających w roku 100.000 zł oraz 2% z tytułu sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przesyłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu – te ...
-
Koszty i przychody ze sprzedaży nieruchomości należy sumować
... 220.000 zł. W lutym 2014 r. natomiast sprzedał mieszkanie za kwotę 220.000 zł, które kupił w kwietniu 2013 r. za kwotę 149.100 zł. Na sprzedaży gruntu zainteresowany poniósł w związku z tym stratę w wysokości 65.000 zł, a na sprzedaży mieszkania uzyskał zysk w wysokości 70 ...
-
Samochody osobowe 2019: rozliczanie kosztów gdy podatnik zwolniony z VAT
... ). Od reguły tej występują jednak wyjątki. Jeżeli bowiem dany samochód będzie służył wyłącznie działalności gospodarczej, koszty jego eksploatacji zostaną rozliczone w 100%. Warunkiem uznania samochodu osobowego za wykorzystywanego wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą na tle podatku dochodowego jest przy tym prowadzenie ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji w skali roku była mniejsza niż 500 zł to podatnik może uznać, że proporcja ta wynosi 100%. Jeżeli zaś nie przekroczyła 2 % może uznać, że proporcja wynosi 0%. Wynik proporcji należy zaokrąglić w górę do najbliższej liczby całkowitej. Mając na ...
-
Specjalistyczne mleko dla dziecka poza ulgą rehabilitacyjną
... , o których mowa w ust. 1 pkt 6, uważa się wydatki poniesione na leki – w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Wydatki, o których mowa w ust. 7a ...
-
Zmiany w stawkach VAT w 2019 r.
... na wszystkie gatunki owoców, w tym również cytrusy oraz owoce egzotyczne. Obniżka ma dotyczyć również soków, ale tylko tych naturalnych, tzw. 100% oraz nektarów. Z kolei wszystkie napoje owocowe zawierające min. 20 proc. soku, czeka podwyżka do 23%. Kontynuacją polityki prozdrowotnej wydaje się ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: wystawianie faktur
... r. albo na podstawie zgłoszenia budowy; 3. powierzchnia użytkowa lokalu mieszkalnego albo domu jednorodzinnego, o których mowa w pkt 1, nie przekracza odpowiednio: a. 75 m2 i 100 m2, b. 85 m2 i 110 m2 – w przypadku gdy osoba fizyczna w dniu wydania pozwolenia na budowę albo w dniu dokonania zgłoszenia budowy, o których ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: Jak rozliczyć dochody z pracy we Francji w polskim PIT?
... podatkowy) P = 60 890 zł x 18% - 556,02 zł = 10 404,18 zł S =(10 404,18 zł / 60 889,90 zł) x 100% = 17,09% Pn = 17 655 zł x 17,09% = 3 017,24zł gdzie: DC - dochód całkowity P - podatek obliczony wg skali podatkowej S - stopa ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: Jak rozliczyć dochody z pracy w Danii w polskim PIT?
... podatkowy) P = 60 890 zł x 18% - 556,02 zł = 10 404,18 zł S =(10 404,18 zł / 60 889,90 zł) x 100% = 17,09% Pn = 17 655 zł x 17,09% = 3 017,24zł gdzie: DC - dochód całkowity P - podatek obliczony wg skali podatkowej S - stopa ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... do działalności gospodarczej (Dz. U. z 2014 r., poz. 371). Wskazać należy, że z treści powyżej cytowanych regulacji wynika, że podatnik ma możliwość odliczenia 100% kwoty podatku naliczonego zawartego w fakturach dotyczących wydatków związanych z nabyciem pojazdów samochodowych w sytuacji, gdy pojazdy te są wykorzystywane wyłącznie do celów ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: Praca w Irlandii rozliczana w polskim PIT
... podatkowy) P = 60 890 zł x 18% - 556,02 zł = 10 404,18 zł S =(10 404,18 zł / 60 889,90 zł) x 100% = 17,09% Pn = 17 655 zł x 17,09% = 3 017,24zł gdzie: DC - dochód całkowity P - podatek obliczony wg skali podatkowej S - stopa ...
-
Praca w Anglii: wynagrodzenie w polskim PIT-36
... podatkowy) P = 60 890 zł x 18% - 556,02 zł = 10 404,18 zł S =(10 404,18 zł / 60 889,90 zł) x 100% = 17,09% Pn = 17 655 zł x 17,09% = 3 017,24zł gdzie: DC - dochód całkowity P - podatek obliczony wg skali podatkowej S - stopa ...
-
Usługi IT a limity kosztów w podatku CIT
... z zarządzaniem siecią. Niestety w tym zakresie fiskus jest bardzo konsekwentny i traktuje takie usługi jako objęte limitem (przykładowo interpretacja nr 0114-KDIP2-3.4010.100.2018.3.MS z dnia 13 lipca 2018 r.). Zakres usług IT jest bardzo obszerny i w każdym wypadku wymaga indywidualnej analizy. Temat komplikuje dodatkowo ...
-
Podatek PCC od sprzedaży gospodarstwa rolnego
... – umowa sprzedaży nieruchomości gruntowej rolnej niezabudowanej o powierzchni użytków rolnych 1,30 ha. Sprzedawane grunty stanowią gospodarstwo rolne, ustalona cena opiewa na 100.000 zł, którą kupujący pokryje ze środków własnych. Nadto strony umowy sprzedaży nie łączy umowa dzierżawy gruntów stanowiących przedmiot sprzedaży ...
-
Fiskus nakłada sankcje podatkowe chociaż nie powinien
... równać ze stwierdzeniem celowego popełnienia oszustwa podatkowego, stanowiłby przesłankę do ustalenia na podstawie innych przepisów ustawy o VAT stawki sankcyjnej w wysokości 100%. Dyrektor IAS przywołał wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 15 stycznia 2009 r., sygn. akt C-502/07, zgodnie z którym zasada wspólnego systemu podatku ...
-
Samochód w firmie: zaświadczenie VAT-1 z pełnym rozliczeniem kosztów
... innych celów niż działalność gospodarcza podlegać będą zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75% tych wydatków. Możliwość zaliczenia do kosztów 100% takich wydatków dotyczyć będzie tylko wykorzystywania samochodu osobowego wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej, przy czym podatnik będzie musiał prowadzić ewidencję ...