-
Nieodpłatne przekazanie towarów w podatku VAT bez faktury
Skoro przy nabyciu towarów handlowych wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, ich nieodpłatne przekazanie żonie będzie podlegało opodatkowaniu VAT-em. Niemniej czynności tej nie należy dokumentować fakturą wystawioną w oparciu o przepisy tego podatku - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego na handel przetworzonymi płytami
Jeżeli podatnik podejmuje czynności powodujące zmianę (przekształcenie) uprzednio nabytych płyt (wskutek ich cięcia, wiercenia czy gięcia), czynności te nie będą mieścić się w definicji handlowej, lecz wytwórczej, co będzie skutkować opodatkowaniem sprzedaży takich wyrobów stawką ryczałtu w wysokości 5,5%. Wnioski takie płyną z interpretacji ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki jawnej bez podatku dochodowego
Osoba fizyczna, która wnosi do spółki niebędącej osobą prawną aport w zamian za jej udziały, nie uzyskuje z tego tytułu dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym (nawet jeżeli przedmiotem wkładu jest przedsiębiorstwo tej osoby). Stanowisko takie zajął Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 26.04.2012 r. nr ...
-
Licytacja komornicza: pierwsze zasiedlenie z podatkiem VAT
Jeżeli dostawa lokalu niemieszkalnego w trybie egzekucji nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia, czynność ta będzie opodatkowana podstawową stawką VAT. Obowiązanym do odprowadzenia podatku jest tutaj komornik występujący w roli płatnika - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.06.2014 r. nr ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż mieszkania w spadku z kredytem
Spłacenie ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w spadku długów spadkowych (kredytu spadkodawcy) nie ma wpływu na podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym tej transakcji. Zobowiązania finansowe czy też długi nie mogą pomniejszać przychodu do opodatkowania, gdyż nie służą uzyskaniu przychodu - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Zakup przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych i wartości firmy
... składników majątkowych wchodzących w skład przedsiębiorstwa wynosiła 600 000 zł (w tym składniki majątku niezaliczone do środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych 70 000 zł, pozostała część dotyczy tylko środków trwałych). Załóżmy, że długi funkcjonalne zostały uwzględnione w cenie nabycia przedsiębiorstwa. W związku z tym wskutek ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
Od zakupionego w marcu 2014 r. motocykla wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego nie więcej niż 6 tys. zł. Podatnik jednak będzie mógł odliczać pełną kwotę tego podatku od zakupu paliwa czy części zamiennych, dokonywanych od kwietnia, o ile pojazd ten będzie służył jedynie prowadzonej działalności gospodarczej, co ...
-
Sprzedaż w drodze licytacji majątku prywatnego bez podatku VAT
Gdy nieruchomość gruntowa (pastwiska trwałe) nie była nigdy wykorzystywana w działalności gospodarczej, jej zbycie w drodze licytacji publicznej nie będzie opodatkowane VAT-em. Zbycie to bowiem będzie stanowiło sprzedaż majątku prywatnego dłużnika, do którego przepisy ustawy o VAT nie mają zastosowania - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ...
-
Ulga rehabilitacyjna: ograniczone wydatki na samochód osobowy
Skoro rzeczywista wartość ponoszonych wydatków w związku z wykorzystywaniem samochodu w celu dojazdu na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne jest niższa od limitu 2 280 zł, podatniczka nie może odliczyć w ramach ulgi pełnej kwoty - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.06.2014 r. nr ITPB2/415-322/14/RS. ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie wówczas, gdy dokonane zakupy mają ścisły związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeżeli zaś dokonane zakupy nie będą miały związku ze sprzedaż opodatkowaną, VAT-u odliczyć nie można - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.06.2014 r. ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności bez podatku dochodowego?
Wnioskodawca nie uzyska przychodu w podatku dochodowym z tytułu wygaśnięcia darowanej mu wierzytelności w postaci pożyczki (wraz z odsetkami) udzielonej mu przez żonę, z którą ma rozdzielność majątkową (wskutek tzw. konfuzji). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 24.06.2014 r. nr ...
-
Darowizna pożyczki z odsetkami bez podatku dochodowego
Odsetki od udzielonej pożyczki na tle podatku dochodowego od osób fizycznych stanowią przychód pożyczkodawcy, jednakże pod warunkiem, że zostaną faktycznie otrzymane. Jeżeli wierzytelność w postaci udzielonej pożyczki przed otrzymaniem odsetek (i wraz z nimi) zostanie darowana, po stronie pożyczkodawcy przychód w związku z tym nie powstanie - ...
-
Rozwód rodziców i dzieci z różnych związków a ulga prorodzinna
Ograniczenie w korzystaniu z ulgi prorodzinnej dotyczy rodziców, którzy mają tylko jedno dziecko, przy czym przy liczeniu liczby dzieci należy brać pod uwagę tylko te, w stosunku do których z ulgi można skorzystać. Skoro zatem wnioskodawca posiada w sumie czworo dzieci uprawniających do ulgi (z czego troje z poprzedniego małżeństwa), może z ulgi ...
-
Mieszkanie jako środek trwały firmy: amortyzacja i koszty mediów
Jeżeli zakupione mieszkanie jedynie w części służy prowadzonej działalności gospodarczej, może ono zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz być amortyzowane, niemniej od wartości początkowej odpowiadającej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia firmy do ogólnej powierzchni użytkowej mieszkania. Stanowisko ...
-
Odszkodowanie dla gminy za przeniesienie prawa własności gruntu z VAT
Przeniesienie przez gminę prawa własności nieruchomości gruntowych w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę gruntów podlegającą opodatkowaniu VAT. Z uwagi zaś na fakt, że grunty te są przeznaczone pod zabudowę, właściwym jest zastosowanie do takiej dostawy podstawowej stawki tego podatku - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Balustrady schodowe w budynku mieszkalnym z 8% stawką VAT?
Usługi polegające na wytworzeniu, dostawie i montażu zarówno balustrad schodowych jak i balkonowych, a także balustrad na antresolach czy poręczy schodowych, wykonywanych w ramach budowy, remontu, modernizacji i przebudowy obiektów zaliczanych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, są opodatkowane 8% stawką VAT. Stanowisko ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o. z podatkiem PCC
Wniesienie przez osobę fizyczną swojego przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej (spółki z o.o.), nie korzysta ze zwolnienia w podatku od czynności cywilnoprawnych jak też nie jest wyłączone spod tej ustawy, a co za tym idzie, czynność ta rodzi obowiązek zapłaty tego podatku - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. bez podatku dochodowego?
Wniesienie przez podatnika do danej spółki (w zamiana za jej udziały) udziały innej spółki, wskutek czego spółka pierwsza uzyska bezwzględną większość praw głosu w spółce drugiej, tudzież mając taką większość uzyska dodatkowe udziały, nie będzie skutkować powstaniem u podatnika przychodu podlegającego opodatkowaniu - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Wynagrodzenie za służebność przesyłu rurociągu solanki z podatkiem
Rurociąg solanki nie jest urządzeniem infrastruktury technicznej, które można utożsamiać z urządzeniem wodociągowym. Stąd też otrzymane wynagrodzenie za służebność przesyłu ustanowionej na nieruchomości, gdzie owo urządzenie się znajduje, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ...
-
Podwójna darowizna mieszkania w jednym akcie notarialnym bez podatku?
Darowizna w jednym akcie notarialnym nieruchomości w ten sposób, że najpierw rodzice męża darują mu tę nieruchomość, po czym mąż przekaże połowę własności nieruchomości darowizną swojej żonie, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.06.2014 ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulga mieszkaniowa nie dla spadkobiercy
Przysługujące spadkodawcy zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tzw. ulga mieszkaniowa) jest zwolnieniem o charakterze osobistym. Nie przysługuje ono spadkobiercom po śmierci podatnika, gdyż nie jest ono objęte sukcesją, o której mowa w art. 97 § 1 Ordynacji podatkowej. Stanowisko takie zajął ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
Podatnik może od zakupionej w czasie korzystania ze zwolnienia z VAT maszyny rolniczej o wartości powyżej 15 000 zł odliczyć 1/5 kwoty podatku VAT wynikającej z faktury za każdy rok (w tzw. okresie korekty), w którym maszyna ta będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych (a więc po rezygnacji ze zwolnienia). Stosownego odliczenia należy ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
Podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru powinien dokonać przeliczenia kwot wyrażonych w euro na złote wg średniego kursu danej waluty ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 07.07.2014 r. nr ...
-
Odszkodowanie za wypadek przy pracy z podatkiem dochodowym?
Wypłata lub sfinansowanie pracownikom lub byłym pracownikom świadczeń z tytułu wypadku przy pracy, na podstawie przepisów Kodeksu cywilnego, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy. Aby bowiem zwolnienie to zastosować, z przepisów prawa musi wynikać wprost wysokość bądź zasady ustalania ...
-
Odsetki od odszkodowania z podatkiem dochodowym?
Otrzymane odsetki od zasądzonego odszkodowania za śmierć ojca stanowią przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych, który jednocześnie nie korzysta z żadnego zwolnienia - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 01.07.2014 r. nr ITPB1/415-385/14/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Ojciec ...
-
Pisanie programów komputerowych w PIT gdy działalność gospodarcza
Ustawa o podatku dochodowym nie wyklucza możliwości uzyskiwania przychodów z praw autorskich w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Jeżeli w związku z tym wnioskodawca pisze program komputerowy w ramach prowadzonej firmy, uzyskany z tego tytułu przychód należy zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej nawet wówczas, gdy następuje ...
-
Mieszkanie dla młodych a zwrot podatku VAT
... 65,22% kwoty zapłaconego podatku VAT. Jednak łączna kwota zwrotu nie może być wyższa niż 12,295% kwoty stanowiącej iloczyn 70 metrów kwadratowych powierzchni użytkowej i ceny 1 metra kwadratowego powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczania premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych ...
-
Kasa fiskalna: wymiana modułu pamięci a przegląd techniczny
W kasie fiskalnej można wymienić moduł z pamięcią fiskalną o ile urządzenie to dopuszcza instalację nowego modułu. W takim przypadku następuje fiskalizacja modułu kasy fiskalnej, dzięki czemu możliwe jest jej dalsze wykorzystywanie. Przegląd techniczny kasy fiskalnej z nowym modułem powinien tutaj nastąpić nie rzadziej niż co 2 lata licząc od dnia ...
-
Zakup motocykla na wynajem z pełnym odliczeniem podatku VAT
Skoro wnioskodawca wyklucza używanie zakupionego motocykla na cele prywatne swoje i swoich pracowników, wprowadził reguły wykluczające jego użycie do celów prywatnych, zaś motocykl ma być jedynie wynajmowany osobom trzecim, od jego zakupu będzie przysługiwać pełne odliczenie podatku naliczonego - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Prywatny najem nieruchomości bez podatku liniowego
Jedynie w przypadku, gdy przedmiotem najmu są składniki majątku związane z działalnością gospodarczą, albo najem jest przedmiotem tej działalności, wynajmowanie nieruchomości traktowane jest jako pozarolnicza działalność gospodarcza. Jeżeli kryteria te nie są spełnione, mamy do czynienia z najmem prywatnym, a ten nie może być opodatkowany ...
-
Prywatny najem nieruchomości może być na ryczałcie ewidencjonowanym
Podatnik, który nie zawiera umów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, lecz uzyskuje przychody z tzw. prywatnego najmu nieruchomości, może wybrać opodatkowanie tych przychodów ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki podatku 8,5%, o ile w określonym terminie złoży organowi podatkowemu stosowne zawiadomienie - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Sprzedaż w grze komputerowej z 3 proc. stawką ryczałtu?
Prowadzenie działalności gospodarczej polegającej na nabywaniu w grze komputerowej wirtualnych przedmiotów za wirtualne pieniądze oraz ich późniejsza sprzedaż na portalach aukcyjnych typu allegro, może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 3% jako działalność handlowa. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora ...
-
Ordynacja podatkowa: postulaty o pozytywne zmiany
... 9 lipca 2014 r. ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Projekt ten obejmuje również wskazane w postulacie nr 3 uchylenie art. 70 § 8 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym nie ulegają przedawnieniu zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym, jednakże po upływie terminu przedawnienia ...
-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
Ponoszone wydatki na aplikację radcowską oraz zdanie niezbędnych egzaminów, w okresie gdy podatnik nie prowadził działalności gospodarczej, nie stanowią podatkowych kosztów uzyskania przychodów tej działalności. Miały one bowiem na celu zdobycie wiedzy prawniczej a nie osiągnięcie przychodów ze źródła, jakim jest działalność gospodarcza - uznał ...
-
Darowizna firmy córce bez podatku dochodowego
Przekazanie nieodpłatne (w formie darowizny) swojego przedsiębiorstwa córce nie wiąże się z otrzymaniem przez darczyńcę żadnych wartości pieniężnych, ani innym przysporzeniem majątkowym. W związku z tym czynność taka po stronie darczyńcy nie wywołuje powstania dochodu, który mógłby być opodatkowany podatkiem dochodowym - uznał Dyrektor Izby ...