-
Koszty uzyskania przychodu w niepublicznym przedszkolu
Finansowanie danych wydatków z dotacji zwolnionej z podatku skutkuje tym, że wydatki te w ogóle nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. Ponieważ zaś powyższe kosztów nie stanowią, nie stosuje się do nich proporcji kosztów, o której mowa w art. 22 ust. 3 i 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Te regulacje tyczą się bowiem jedynie ...
-
Sprzedaż używanego ciągnika rolniczego na fakturę VAT marża?
Ciągnik rolniczy, który został kupiony przez przedsiębiorcę na podstawie umowy kupna sprzedaży i uznany za środek trwały firmy, może zostać sprzedany na fakturę VAT marża. Spełnia bowiem definicję towaru używanego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 01.03.2016 r. nr IPTPP3/4512-563/15-3/MK. Jakie ...
-
Zakład budżetowy jako spółka z o.o. a rozliczenie straty podatkowej
Przekształcenie zakładu budżetowego w spółkę z .o. o. nie jest przekształceniem spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową. Stąd tak powstała spółka prawa handlowego nie może odliczyć strat z lat ubiegłych poniesionych przez zakład przed przekształceniem - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.03.2016 ...
-
Sprzedaż gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
Zbycie nieruchomości stanowiącej gospodarstwo rolne (wraz ze siedliskiem), której grunty sklasyfikowane są jako użytki rolne, jest zwolnione z podatku dochodowego pod warunkiem, że w dalszym ciągu gospodarstwo to będzie wykorzystywane na cele rolnicze. Ze zwolnienia nie korzysta jednakże sprzedaż gruntów leśnych - od nich trzeba zapłacić podatek. ...
-
Sprzedaż samochodu z dotacji: jakie koszty uzyskania przychodu?
To, że samochód został zakupiony ze środków pochodzących z dotacji nie przeszkadza temu, aby w przypadku jego sprzedaży do kosztów uzyskania przychodu zaliczyć niezamortyzowaną część wartości początkowej takiego składnika majątku - uznał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 11.03.2016 r. nr DD9/033/494/BRT/2013/RD-124989. Jakie ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. z podatkiem dochodowym
Ustawodawca wprawdzie przewidział zwolnienie z podatku dochodowego dla aportu udziałów jednej spółki do drugiej w przypadku, gdy ta poprzez takie działanie uzyska bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały są nabywane, niemniej aby ze zwolnienia skorzystać, to właśnie wniesione przez wspólnika a nie innych wspólników udziały powinny ...
-
Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową w podatku PCC
Jeżeli wskutek przekształcenia spółki z o.o. w spółkę jawną majątek spółki przekształconej (a więc osobowej) nie ulegnie zwiększeniu i obejmie cały majątek spółki kapitałowej, mający odzwierciedlenie w opodatkowanym kapitale zakładowym tej spółki, to przekształcenie takie nie będzie opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych - uznał ...
-
Elektroniczna archiwizacja dokumentów a koszty uzyskania przychodu
Ustawa o rachunkowości dopuszcza po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego przeniesienie treści dowodów źródłowych na informatyczne nośniki danych. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych natomiast milczy w tym zakresie. W związku z tym dokumenty źródłowe stanowiące podstawę zapisów w ksiąg mogą tutaj być przechowywane w dowolnej formie. Brak ...
-
Zasądzone odsetki ustawowe z podatkiem dochodowym
Zasądzone odsetki w związku z nieterminową wypłatą odszkodowania nie stanowią samego odszkodowania jak też innego zadośćuczynienia. Dlatego od odsetek takich należy zapłacić podatek dochodowy - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 23.03.2016 r. nr IBPB-2-2/4511-214/16/JG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Stara ulga na nowe technologie w CIT po 2015 r.?
Spółka, która nabyła nowe technologie przed 2016 r., zaś w tym roku jedynie otrzymała opinię potwierdzającą zaistniały stan faktyczny, czyli nabycie wiedzy technologicznej stanowiącej nową technologię, ma prawo do odliczenia ulgi na nowe technologie pomimo zlikwidowania tego odliczenia - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Darowizna nieruchomości - środków trwałych - w podatku dochodowym
Matka może darować swoim córkom nieruchomości należące do prowadzonej przez nią działalności gospodarczej i nie zapłacić od tej czynności podatku dochodowego. Darowizna jest bowiem czynnością nieodpłatną, a co za tym idzie, nie generuje przychodu z firmy - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 25.03.2016 ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
Finansowanie firmowej drużyny piłkarskiej, jak też sponsorowanie odbywanych meczy czy wydatki ponoszone na gadżety kibiców mogą być zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Niemniej rozpoznanie kosztu uzależnione jest od charakteru danej imprezy: reklamowego, reprezentacyjnego czy integracyjnego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Przychody i podatki: revenue share w zeznaniu PIT-36 z PIT/ZG
Przychód z uczestnictwa w programach internetowych tupu revenue sharing jest przychodem z innych źródeł. Należy go rozliczyć na formularzu PIT-36, zaś dochód ten wykazuje się także w załączniku PIT/ZG. Załącznik taki wypełnia sie osobno dla każdego z zagranicznych państw. Sposób opodatkowania takiego dochodu w kraju będzie różny w zależności od ...
-
Kasa fiskalna w 2016 roku
... i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex 27.90), j) sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex 26.70.1), k) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ...
-
Spotkania biznesowe: usługi cateringowe z odliczeniem VAT
Od wydatków na usługi cateringowe, ponoszonych podczas spotkań biznesowych, podatnik może odliczyć podatek naliczony. Prawo takie nie przysługuje natomiast w stosunku do usług gastronomicznych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 04.04.2016 r. nr IBPP1/4512-243/16/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Aport przedsiębiorstwa i amortyzacja nieruchomości w CIT
Spółka, która otrzymała w formie aportu przedsiębiorstwo, w skład którego wchodziła m.in. podlegająca amortyzacji nieruchomość, winna kontynuować odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych spółki aportującej - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 05.04.2016 ...
-
Jak złożyć korektę rocznego zeznania podatkowego PIT
... przedawnienia zobowiązania podatkowego (warto pamiętać, że w tym samym czasie organy podatkowe mogą kontrolować prawidłowość złożonych rozliczeń). To natomiast, zgodnie z art. 70 §1 Ordynacji podatkowej przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. To reguła podstawowa. W określonych ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
Dla spółki, która kupiła od wspólnika prawo ochronne do znaku towarowego, zgłoszonego w urzędzie patentowym, stanowi on wartość niematerialną i prawną podlegającą amortyzacji - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 07.04.2016 r. nr IBPB-1-1/4510-45/16/SG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie nieściągalnych wierzytelności
Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości z uwagi na zbyt skromny majątek dłużnika, wydrukowanym z Monitora Sądowego i Gospodarczego, czy z Centralnego Rejestru Restrukturyzacji i Upadłości, jest wystarczającym dla zaliczenia jej w koszty uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Izby ...
-
Cele mieszkaniowe a koszty podatkowe przy sprzedaży nieruchomości
Licząc dochód ze sprzedaży części nieruchomości, podatnik powinien uwzględnić odpowiadające tej części koszty uzyskania przychodu. Nie przeszkadza temu fakt, iż koszty te wcześniej zostały uznane za cele mieszkaniowe, dzięki którym skorzystano ze zwolnienia z podatku przy sprzedaży innej nieruchomości. Wnioski takie płyną z interpretacji ...
Tematy: koszty uzyskania przychodu, KUP, sprzedaż mieszkania, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, podatek od sprzedaży mieszkania, odliczenia podatkowe, kupno mieszkania, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Zwolnienie podmiotowe z VAT a sprzedaż kursów internetowych do USA
Usługi świadczone przez polskiego podatnika poza terytorium kraju, a więc nie podlegające w Polsce opodatkowaniu, nie są brane pod uwagę przy liczeniu limitu zwolnienia z VAT z uwagi na obroty. Faktura dokumentująca taką sprzedaż dla podatnika, który obowiązany jest do rozliczenia podatku u siebie, jest obowiązkowa i winna zawierać informację „ ...
-
Dział spadku i zniesienie współwłasności bez podatku od spadku
Dział spadku w ogóle nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Opodatkowaniu takiemu podlega natomiast zniesienie współwłasności dokonane poprzez przyznanie rzeczy jednemu ze współwłaścicieli bez spłat i dopłat. Dla najbliższej rodziny jednak ustawodawca przewidział w tym zakresie odrębne zwolnienie, dzięki czemu o powyższym nie ...
-
Podatek VAT: SAD gdy transport międzynarodowy poza Polską
Aby podatnik, świadczący usługę transportu międzynarodowego w ten sposób, że towar jest przywożony z państwa trzeciego na terytorium państwa UE innego aniżeli terytorium Polski, mógł zastosować dla tej usługi stawkę 0%, musi posiadać dokument potwierdzony przez urząd celny wskazujący, że wartość usługi transportowej została doliczona do podstawy ...
-
Opłaty pożyczkowe w podatku dochodowym
Przychód z tytułu opłaty pożyczkowej powstaje w momencie, gdy ta stanie się należna, nawet gdy jeszcze nie zostanie rozliczona bądź otrzymana. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 14.04.2016 r. nr IBPB-1-3/4510-285/16/SK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Otrzymana w darowiźnie działka nie obniża podatku od firmy
Otrzymany w drodze darowizny grunt, który został uznany za towar handlowy firmy, winien zostać ujęty w księdze przychodów i rozchodów, a także w spisie z natury, gdy nie zostanie sprzedany do końca roku. Nie będzie on jednak stanowił kosztu uzyskania przychodu z uwagi na to, że został on otrzymany nieodpłatnie - stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Darowizna/przekazanie udziałów spółki jawnej w podatku VAT
Zakres opodatkowania podatkiem VAT wyznacza czynnik przedmiotowy - opodatkowaniu podlega odpłatna dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług, oraz czynnik podmiotowy - czynności te muszą być wykonywane przez podatnika działającego w takim charakterze. Stąd darowizna udziałów w spółce przez osobę, która w tym zakresie nie prowadzi działalności ...
-
Tylko sprzedaż ponad 1 ha ziemi rolnej zwolniona z podatku PCC
Jednym z warunków niezbędnych do spełnienia, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży gruntów rolnych jest to, aby sprzedawane grunty stanowiły gospodarstwo rolne. Jeżeli ich powierzchnia będzie w związku z tym zbyt mała, aby uznać je za gospodarstwo, PCC trzeba zapłacić. Wnioski takie płyną z ...
-
Zatory płatnicze 2016: Korekta kosztów nadal przy leasingu finansowym
Podatnicy, którzy w 2015 r. byli obowiązani do stosowania korekty kosztów w stosunku do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych użytkowanych na podstawie leasingu finansowego, do tych odpisów nadal stosują przepisy o zatorach płatniczych. Te nie wywierają wpływu jedynie na odpisy naliczane od 2016 r. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Jak nie zapłacić PCC od zakupu samochodu? Pojechać za granicę
Jeżeli w chwili zawarcia umowy sprzedaży samochód osobowy znajdował się za granicą oraz czynność zawarcia umowy również miała miejsce poza granicami Polski, to mimo jego rejestracji w kraju nie wystąpi podatek od czynności cywilnoprawnych z tytułu zawarcia takiej umowy sprzedaży. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika kosztem firmy?
Spółka, która opłaca swoim pracownikom składki z tytułu zawartych przez nich umów ubezpieczeń na życie i dolicza je do przychodu, ma prawo zaliczyć je także do kosztów uzyskania przychodu i to bez ograniczeń i spełniania dodatkowych warunków. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej ...
-
Otrzymanie ubezpieczenia na życie w podatku od spadków i darowizn
Opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlegają jedynie czynności wymienione w tej ustawie. Otrzymanie świadczenia pieniężnego ze zbiorowego ubezpieczenia na życie z polisy zmarłego nie jest nabywane tytułem spadku. Stąd nie podlega pod ten podatek - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 22.04. ...
-
Umowa zlecenie z pracownikiem z Ukrainy: dodatek za rozłąkę
Dodatek za rozłąkę wypłacany pracownikowi korzysta ze zwolnienia, o ile jest wypłacany na podstawie określonych przepisów. Wśród nich nie znalazły się przepisy kodeksu cywilnego regulujące umowy zlecenie. W związku z tym wypłata takiego dodatku jest opodatkowana - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 26. ...
-
Karta podatkowa na naukę gry na fortepianie nie zawsze możliwa
Podatnik zamierzający udzielać lekcji gry na instrumentach muzycznych może skorzystać z opodatkowania kartą podatkową ale pod warunkiem, że w danej lekcji uczestniczy tylko jeden uczeń. Jeżeli będzie ich większa liczba, prawo do opodatkowania kartą nie przysługuje - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 25 ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
Rolnik, który zrezygnował z ze statusu rolnika ryczałtowego i rozlicza VAT na zasadach ogólnych, wydzielając ze swojego gospodarstwa działkę gruntu, która zostanie przekształcona na budowlaną i następnie darowana synowi, nie musi z tego tytułu zapłacić VAT. Przy nabyciu tej działki powiem nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku ...
-
Wystąpienie ze spółki osobowej: spłata w gotówce a podatek dochodowy
Przychodem z działalności gospodarczej są także otrzymane pieniądze przez wspólnika z tytułu wystąpienia przez niego ze spółki osobowej. Wyłączone z nich zostały jednakże środki pieniężne w części odpowiadającej uzyskanej przez wspólnika nadwyżce przychodów nad kosztami, niemniej pomniejszonej o dokonane wypłaty z tytułu udziału w tej spółce - ...