-
Działalność gospodarcza a samozatrudnienie
Nie jest traktowane jako samozatrudnienie sytuacja, gdy podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i podpisuje umowę ze szpitalem na świadczenie usług medycznych w zakresie rehabilitacji dla pacjentów hospitalizowanych w oddziałach szpitala, gdzie szpital składa zamówienie na usługę oraz kieruje pacjenta na dany zabieg, a podatnik sam ...
-
Wycieczka finansowana z ZFŚS
Świadczenie na rzecz pracowników w zakresie sfinansowania wycieczki zorganizowanej dla pracowników z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych nie mieści się w zakresie pojęcia przychodu ze stosunku pracy i jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych - takie stanowisko zajęła Izba Skarbowa w Warszawie Ośrodek Zamiejscowy w Siedlcach w ...
-
Koszty działalności a nauka języka obcego
Wydatki związane z nauką języka obcego, znajomość którego może wpłynąć na zwiększenie przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów - takie stwierdzenie wynika z decyzji Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 12.01.2007 r. nr PB2/4117-SIP-17/06. Podatnik w zapytaniu co do zaliczenia do kosztów ...
-
Opodatkowanie VAT pomieszczeń niemieszkalnych
Świadczone przez spółdzielnię mieszkaniową usługi wynajmowania pomieszczeń dodatkowych w budynkach mieszkalnych (takich jak piwnice), które nie stanowią części składowych ani przynależnych do lokali mieszkalnych, lecz są wykorzystywane w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych przez użytkownika jako druga piwnica - podlegają opodatkowaniu ...
-
VAT od zbycia praw majątkowych ze świadectw pochodzenia energii
Zbycie praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług stawką podstawową w wysokości 22 % - stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Kazimierzy Wielkiej w postanowieniu z dnia 11.01.2007 r. nr PP/443/2/07. Podatnik w zapytaniu skierowanym do organu podatkowego poinformował, że jest ...
-
PIT a odszkodowanie zawarte w umowie
Odszkodowanie wypłacone na podstawie zawartej umowy pomiędzy stronami, powstałe w wyniku szkody na nieruchomości spowodowanymi podczas budowy infrastruktury telekomunikacyjnej stanowi przychód w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu z pozostałymi osiągniętymi w danym roku dochodami według obowiązującej skali ...
-
Imprezy integracyjne a koszty działalności
Wydatki na organizowanie przez pracodawcę imprez integracyjnych dla pracowników mających na celu osiąganie lepszych wyników pracy a przez co zwiększenie przychodów, finansowane ze środków obrotowych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu - takie stanowisko zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w postanowienia z dnia 09.01.2007 ...
-
Dotacje z Unii Europejskiej a koszty działalności
Zakupy dokonane w związku z planowanym rozpoczęciem działalności gospodarczej, sfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach bezzwrotnej pomocy Unii Europejskiej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu - stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Bydgoszczy w decyzji z dnia 09.01.2007 r. nr PB2/005-SIP-310/06. Podatniczka w ...
-
Podróże służbowe przedsiębiorcy a dieta
Nie można zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów wartości diet z tytułu podróży służbowych podatnika - jako osoby prowadzącej działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług kierowania pojazdami - takie stanowisko zajęła Izba Skarbowa w Rzeszowie w decyzji z dnia 04.01.2007 r. nr IS.I/1-42171/23/06, utrzymując tym samym w mocy ...
-
Szkolenia a koszty działalności
Wydatki związane z organizowaniem szkoleń poza granicami kraju dla kontrahentów, w tym biletów lotniczych, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu - takie stanowisko zajął Drugi Urząd Skarbowy Łódź-Bałuty w postanowieniu z dnia 29.09.2006 r. nr II/415-7-299/48703/06/MW Podatnik będący wspólnikiem spółki jawnej poinformował w zapytaniu ...
-
PIT od dochodów współfinansowanych z UE
Dochody uzyskane na podstawie umowy o pracę współfinansowane ze źródeł krajowych, które można odzyskać ze środków bezzwrotnej pomocy z Unii Europejskiej podlegają w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych - takie stanowisko zajęła Izba Skarbowa w Opolu w decyzji z dnia 01.02.2007 roku nr PF-I/4180-0022/06/KK Podatnik w ...
-
Kredyt na zakup akcji a koszty podatkowe
Prowizje bankowe i odsetki zapłacone od kredytu udzielonego na zakup papierów wartościowych można zaliczyć do kosztów podatkowych, samego kredytu już nie - takie stanowisko zajęła Izba Skarbowa w Opolu w decyzji z dnia 27.12.2006 r. nr PF-II/4180-0021/06. Jaki problem rozpatrzył organ podatkowy? Podatnik zawarł z bankiem umowę o kredyt na zakup ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sfinansowanych przez PUP
Od zakupionego wyposażenia finansowanego ze środków Powiatowego Urzędu Pracy można odliczyć podatek naliczony VAT pod warunkiem, że zaliczone ono zostało do środków trwałych podlegających amortyzacji oraz będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych - takie stanowisko zajął Urząd Skarbowy w Ostrołęce w postanowieniu z dnia 30.11.2006 r. ...
-
Jaka data wystawienia faktury?
Podatnik, od którego zażądano rachunku przed wykonaniem usługi lub wydanie towaru - wystawia go nie później niż w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jeżeli natomiast żądanie takiego zostało zgłoszone po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi - wystawienie następuje w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania. Podatnik nie ...
-
Kasa fiskalna w lombardzie
Za pomocą kasy rejestrującej należy ewidencjonować całą wartość sprzedaży nieodebranych przedmiotów stanowiących zabezpieczenie pożyczki - takie stanowisko zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Górna w postanowieniu z dnia 29.12.2006 r. nr III/443-68/06/MC. Jakie zagadnienie rozpatrzył organ podatkowy Podatnik w zapytaniu do organu podatkowego ...
-
Telepraca obcokrajowców a koszty działalności firmy
Wynagrodzenia zawierane w formie umowy zlecenia z telepracownikami, będącymi obywatelami innych krajów można zaliczyć w koszty działalności gospodarczej. Jeżeli umowy oraz rachunki są zawierane elektronicznie - nie jest wymagane ich podpisanie, pod warunkiem jednak, że z innych dowodów wynika faktyczne wykonanie umowy oraz dokonanie zapłaty. Takie ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: strata podatkowa
... może zatem odliczyć maksymalnie 30 tys. zł (50% wysokości straty). W następnych latach osiągnął następujące dochody: 2005 – 50 tys. zł, 2006 – 70 tys. zł, 2007 – 60 tys. zł, 2008 – 40 tys. zł. Wysokość dochodów umożliwia mu rozliczenie straty już w pierwszych dwóch latach ...
-
PIT-38 a koszty uzyskania przychodu
Wydatki związane z zakupem komputera i urządzeń peryferyjnych czy opłatami za sieć Internet nie stanowią kosztu uzyskania przychodów z tytułu kapitałów pieniężnych, rozliczanych na zeznaniu PIT-38, gdyż nie można jednoznacznie stwierdzić, że urządzenia te służą tylko do operacji związanych z obrotem kapitałów pieniężnych (zleceniami zakupu i ...
-
VAT a sprzedaż usług poza granicami RP
Usługi polegające na zapewnieniu dostarczenia zagranicznemu kontrahentowi, w oparciu o przeprowadzone na terytorium RP badania kliniczne, informacji dotyczących działania nowych produktów leczniczych należy opodatkować podatkiem VAT w kraju, w którym nabywca usługi posiada siedzibę lub stałe miejsce prowadzenie działalności, dla którego dana ...
-
PCC od podwyższenia kapitału spółki
Podwyższenie kapitału zakładowego spółki wskutek konwersji wierzytelności na akcje w trybie art. 294 ust. 3 ustawy Prawo upadłościowe i naprawcze podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych - takie stanowisko zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Górna w postanowieniu z dnia 28.12.2006 r. nr IV-436/9/06. Podatnik w skierowanym do ...
-
Koszty działalności za usługi doradcze
Poniesione przez Spółkę wydatki na nabycie usług doradczych związanych z zakupem udziałów innej spółki stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia - takie stanowisko zajął Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie w postanowieniu z dnia 28.12.2006 r. nr 1471/DPD2/423-153/06/MB. Podatnik w skierowanym do organu podatkowego ...
-
Opodatkowanie pracy za granicą
Wynagrodzenia pracowników wykonujących pracę na terytorium drugiego państwa po przekroczeniu okresu 183 dni w danym roku podatkowym będą podlegać opodatkowaniu w państwie, w którym wykonywana jest praca. W Polsce będzie miała natomiast zastosowanie odpowiednia metoda unikania podwójnego opodatkowania. Stanowisko takie zajął Minister Finansów w ...
-
Kasy fiskalne przy sprzedaży prasy z płytami CD
Jeżeli dołączone do czasopism płyty CD i DVD mają wpływ na wysokość ceny całego zestawu, tzn. jeżeli cena samego czasopisma jest inna niż cena czasopisma z płytą CD lub DVD, sprzedaż takich zestawów należy ewidencjonować przy użyciu kasy fiskalnej. Jeżeli podatnik korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, obrót taki będzie traktowany jako zwolniony. ...
-
Alimenty do 700 zł wolne od podatku
Alimenty zasądzone przez sąd, których wysokość nie przekracza miesięcznie kwoty 700 zł są wolne od podatku od 01.01.2007 roku - takie stanowisko zajął Urząd Skarbowy w Chełmie w postanowieniu z dnia 05.02.2007 nr DD/406-3/07. Podatniczka, w skierowanym zapytaniu do organu podatkowego wyjaśniła, że otrzymywała alimenty zasądzone wyrokiem sądu ...
-
Decyzja administracyjna wydana z urzędu bez opłat
Decyzje administracyjne w sprawie wydania prawa jazdy lub dowodu rejestracji pojazdu nie podlega opłacie skarbowej. Jest bowiem wydana z urzędu, gdyż potwierdza uprawnienia osoby. Stanowisko takie zajął Burmistrz Mrągowa w postanowieniu z dnia 22.02.2007 r. nr OPZ-0550/2/2006. Tym razem z pytaniem w zakresie stosowania prawa podatkowego wystąpił ...
-
Odszkodowanie wolne od podatku
Zasądzone przez Sąd odszkodowanie z tytułu nieuzasadnionego wypowiedzenia umowy o pracę wolne jest od podatku dochodowego od osób fizycznych jako odszkodowanie przyznane na podstawie przepisów ustawy z dnia 26.06.1974r. Kodeks pracy. Odsetki od tego odszkodowania jednak podlegają już opodatkowaniu. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Warszawie ...
-
Zaliczki a koszty uzyskania przychodu
Kwota zapłaconych zaliczek nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie jej zapłacenia lecz po zrealizowaniu usługi. Dopiero wtedy powstaje związek pomiędzy poczynionymi wydatkami a uzyskanym przychodem. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Piotrkowie Trybunalskim w postanowieniu z dnia 06.02.2007 roku nr US I/1-415/21a/2006. Jaki problem ...
-
Strata ze sprzedaży akcji a odliczenia podatkowe
Nie można odliczyć straty ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego. W okresie od 1 stycznia 2001 roku do dnia 31 grudnia 2003 roku zwolnione z tego podatku były dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, które są dopuszczone do publicznego obrotu papierami wartościowymi, nabytych na podstawie publicznej ...
-
Archiwizacja dokumentów finansowo-księgowych
... składek obowiązany jest przechowywać przez okres 10 lat od dnia przekazania do ZUS - w formie papierowej lub elektronicznej. Podstawa prawna Art. 70 § 1, art. 86 i art. 88 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (tekst jedn: Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Art ...
-
Zasiłek związany z przeniesieniem wolny od PIT
Zwolnienie podatkowe z podatku dochodowego od osób fizycznych nie obejmuje tych podatników, którzy otrzymali zasiłki na zagospodarowanie nie związane z przeniesieniem służbowym. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Lublinie Ośrodek Zamiejscowy w Zamościu w decyzji z dnia 05.03.2007 roku nr ZP1/I-4117/I/2/2007, potwierdzając tym samym stanowisko ...
-
Płacone alimenty a zeznania podatkowe
Osoba płacąca alimenty na rzecz byłego małżonka w rozliczeniu rocznym nie może pomniejszyć uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu o wysokość zapłaconych alimentów jak też nie może rozliczyć się na zasadach preferencyjnych poprzez złożenie wspólnego zeznania z byłym małżonkiem. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Łodzi w decyzji z dnia 06. ...
-
Rozpoczęta budowa domu a ulga odsetkowa
Zakupu na rynku wtórnym rozpoczętej budowy budynku mieszkalnego nie można utożsamiać z wydatkami poniesionymi przez podatnika na budowę budynku mieszkalnego, ponieważ jest to zakup nakładów częściowo poniesionych na budowę przez poprzedniego inwestora (osobę fizyczną). Kredyt w części dotyczącej zakupu rozpoczętej inwestycji, nie może stanowić ...
-
VAT w handlu papierami wartościowymi
Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług w przypadku świadczenia usług pośrednictwa finansowego w zakresie nabywania i zbywania dłużnych papierów wartościowych, jest zysk osiągnięty na sprzedaży poszczególnych dłużnych papierów wartościowych. Takie stanowisko zajął Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie w postanowieniu z dnia 22 ...
-
Odliczenie VAT a zmiana przeznaczenia samochodu
Zmiana przeznaczenia samochodu w prowadzonej działalności gospodarczej z ciężarowego na osobowy nie stwarza obowiązku korekty podatku naliczonego wykazanego do odliczenia w momencie nabycia samochodu. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Ostrołęce w postanowieniu z dnia 30 listopada 2006 roku nr US15/POIII/443/45/06/AR. Jakie wątpliwości ...
-
VAT od sprzedaży działek budowlanych
Dostawa działek budowlanych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jeżeli działania podatnika wskazują na zamiar sprzedaży w sposób częstotliwy, o czym może świadczyć prowadzenie czynności zmierzających do zmiany przeznaczenia gruntów (z rolnych na budowlane), podzielenie gospodarstwa na działki budowlane a ostatecznie sprzedaż tych ...