-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
To, że działalność w zakresie pożyczek nie została wprost wykazana jako przedmiot działalności Spółki w Rejestrze Przedsiębiorców KRS, nie przesądza o tym, że nie są prawnie skuteczne lub udzielone poza prowadzoną działalnością gospodarczą. Udzielenie takich pożyczek jest wykonywane prze spółkę jako podatnika VAT, a co za tym idzie, nie ma od nich ...
-
Kara za (niezawinione) zerwanie umowy nie jest kosztem podatkowym
Kary będące następstwem niewykonania umów nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ze względu na brak przesłanki działania „w celu osiągnięcia przychodu”. Nie ma tutaj większego znaczenia to, czy niewykonanie umowy wynikało z winy spółki czy innych osób - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 23.11.2017 ...
-
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
Przy dostawie betonu to jego sprzedaż, a nie transport czy wylanie, jest czynnością podstawową. Dodatkowo taki transport czy wylanie betonu tworzy jedną czynność kompleksową z jego dostawą. Stawkę VAT dla takiej czynności określa się dla dostawy masy betonowej - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24. ...
-
Zakup mebli i sprzętu AGD poza ulgą mieszkaniową
Sam zakup lokalu mieszkalnego, jak i opłaty notarialne z nim związane, czy wydatki na zakup podłóg, glazury, farb, oświetlenia stałego, zlewów, prysznica, drzwi bądź ościeżnic - mogą zostać rozliczone w ramach ulgi mieszkaniowej. Zwolnieniem nie jest natomiast objęty zakup sprzętu AGD, lamp sufitowych, żyrandoli, mebli kuchennych, szaf, komód i ...
Tematy: sługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Data nabycia przy zwrocie wywłaszczonej nieruchomości
Zwrot wywłaszczonej nieruchomości nie jest jej ponownym nabyciem. Jeżeli zatem prawo do zwrotu znajduje swoje źródło w nabyciu spadku, to na potrzeby PIT datą nabycia takiej zwróconej nieruchomości jest data nabycia spadku, a więc śmierć spadkodawcy - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 28.11.2017 r. ...
-
Dokumentacja cen transferowych podmiotów powiązanych
Aby wystąpił obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych, spełnione muszą być trzy warunki: musi wystąpić transakcja lub inne zdarzenie jednego rodzaju, taka transakcja czy zdarzenie musi mieć miejsce pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz powyższe musi mieć istotny wpływ na wysokość dochodu podatnika, a więc przekraczać określony w ...
-
Data nabycia w PIT a odzyskanie sprzedanej nieruchomości
Podatnik, który sprzedał nieruchomość a następnie, z uwagi na nie wywiązanie się przez kupującego z obowiązku zapłaty ceny, nieruchomość tę odzyskał, na potrzeby podatku dochodowego dokonał ponownego jej nabycia. Skutek podatkowy w postaci sprzedaży nieruchomości powstał w momencie zawarcia umowy sprzedaży przenoszącej własność i nie zmienia tego ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
Gdy usługi tymczasowej organizacji ruchu są sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 42.11.20.0 - podlegają opodatkowaniu na zasadzie tzw. „odwrotnego obciążenia”. Gdy podwykonawca opodatkował takie usługi stawką podstawową, to nabywca nie tylko nie może odliczyć ujętego na fakturze podatku, ale jest też obowiązany do rozliczenia takiej usługi w ramach ...
-
Proporcja VAT a pełne odliczenie podatku od zakupu nieruchomości
Podatnik, który ma sprzedaż mieszaną i jest obowiązany do stosowania proporcji VAT, zaś nieruchomość nabył wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych (oddania jej w najem na cele niemieszkalne), od zakupu tego może w pełni odliczyć podatek VAT - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12.12. ...
-
Przy sprzedaży nieruchomości ważna jest data zakupu gruntu
To data nabycia gruntu a nie wybudowania domu wyznacza moment, od którego liczony jest pięcioletni termin, po upływie którego nieruchomość może zostać sprzedana bez podatku dochodowego. Jest tak nawet wówczas, gdy prace budowlane jeszcze trwają - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12.12.2017 r. nr ...
-
Dzierżawa gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
Dzierżawa gruntów rolnych stanowiących gospodarstwo rolne na cele rolnicze nie stanowi źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W efekcie dzierżawa taka nie podlega opodatkowaniu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.12.2017 r. nr ...
-
Wniesienie aportem majątku prywatnego do spółki z podatkiem VAT?
Wspólnik wnoszący do spółki jawnej nieruchomość nabytą na potrzeby prywatne, w określonych okolicznościach winien taki aport opodatkować VAT-em - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.12.2017 r. nr 0115-KDIT1-2.4012.740.2017.1.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni jest ...
-
Wymagane elementy przy wystawianiu faktury VAT
Faktura nie musi zawierać stawki oraz kwoty VAT przy każdej pozycji sprzedaży. Elementy te mogą pojawić się dopiero przy sumie jednostkowych kwot netto - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15.12.2017 r. nr 0115-KDIT1-2.4012.749.2017.1.AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wspólnikami ...
-
Czynsz najmu mieszkania jest kosztem podatkowym firmy
W przypadku, gdy dojazd z miejsca zamieszkania przedsiębiorcy do miejsca świadczenia usług na rzecz klienta jest zbyt czasochłonny, zaś wynajęcie hotelu zbyt kosztowne, wydatki związane z wynajmem mieszkania w miejscowości świadczenia usług mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Świadectwa i badania energetyczne bez podatku VAT?
Sporządzanie świadectw energetycznych, przeprowadzanie audytu energetycznego jak i sprawowanie funkcji kierownika budowy nie musi być opodatkowane VAT, gdy sprzedaż przedsiębiorcy nie przekracza 200.000 zł - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2017 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.671.2017.2.JP. Jakie ...
-
Wyżywienie pracowników w pracy w koszty uzyskania przychodu
Ponoszenie przez spółkę wydatków na artykuły spożywcze, napoje, drobne poczęstunki, a nawet catering czy usługi gastronomiczne - dla pracowników, które to ci spożywają podczas pracy, może być ujęte w kosztach podatkowych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2017 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.330.2017 ...
-
Dokumentacja podatkowa: Jak liczyć limit transakcji z podmiotami powiązanymi
W wartości transakcji jednego rodzaju należy uwzględniać tylko transakcje jednego rodzaju z konkretnym podmiotem powiązanym, a nie sumować je z transakcjami tego samego rodzaju realizowanymi z innymi podmiotami powiązanymi, czy transakcjami innego rodzaju zawartymi z jednym podmiotem powiązanym - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Wspólny kredyt hipoteczny jest celem mieszkaniowym
Spłata kredytu zaciągniętego wspólnie z małżonkiem na zakup do majątku wspólnego mieszkania, może być w całości celem mieszkaniowym przy korzystaniu ze zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości przez jednego z małżonków - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 22.12.2017 r. nr 0115-KDIT2-2.4011.356. ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej (na dzieci) w PIT za 2017 r.
... i Pan Piotr mają wspólną jedną pociechę. Dodatkowo Pani Anna ma także dwójkę dzieci z poprzedniego związku. Dochód Pani Anny w 2017 r. wyniósł 70.000 zł, zaś dochód Pana Piotra 75.000 zł. Ponieważ Pan Piotr ma tylko jedno dziecko, przy określaniu prawa do ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
Przedsiębiorca, zarejestrowany od dnia 14 lipca 2016 r. jako czynny podatnik VAT, spełniający definicję małego podatnika , który w złożonym w dniu 30 lipca 2017 r. druku VAT-R wybrał kasową metodę rozliczeń, zobowiązany jest do składania deklaracji podatkowych za okresy kwartalne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym ...
-
Sznurek rolniczy z 8% stawką VAT
Minister Finansów w dniu 29.12.2017 r. wydał interpretację ogólną nr PT1.8101.6.2017 w zakresie określenia właściwej stawki VAT dla sprzedaży sznurka rolniczego wykorzystywanego w celach rolniczych oraz nierolniczych. Interpretacja została wydana w związku z pojawiającymi się wątpliwościami co do stawki podatku VAT na sprzedaż sznurka rolniczego z ...
-
Firma i gospodarstwo rolne: faktury, ewidencje i deklaracje VAT
Podatnik nie może wystawiać faktur samemu sobie - z prowadzonego gospodarstwa rolnego do prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej bądź odwrotnie. Jeżeli takie wystawił, może je anulować. Musi też dokonać odpowiednich korekt deklaracji VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 02.08.2018 r. ...
-
Dwie firmy: sumujemy przychody i koszty a nie dochód i stratę
Podatnik prowadzący firmę na własne nazwisko oraz jako wspólnik spółki cywilnej, dla podatku dochodowego uzyskuje przychody z jednego źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza. W ramach tego źródła należy zatem od sumy przychodów odejmować sumę kosztów i ustalać dochód, a nie od dochodu z jednej firmy odjąć stratę z drugiej - uznał ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. w podatku dochodowym
Przekształcenie indywidualnej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową jest procedurą odrębną od wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej. Przekształcenie takie nie opiera się zatem na aporcie przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, a w efekcie nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym - potwierdził Dyrektor Krajowej ...
-
Pożyczka dla spółki od wspólnika zawsze jako zmiana umowy
Udzielenie spółce pożyczki przez jej wspólnika, nawet gdy ten zajmuje się profesjonalnym udzielaniem pożyczek, nie jest wyłączone z PCC. Zawarcie takiej umowy pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych jako zmiana umowy spółki osobowej - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 04 ...
-
Kredyt gotówkowy nie jest celem mieszkaniowym w PIT
Wydatkiem mieszkaniowym, zwalniającym z podatku przychód ze sprzedaży nieruchomości, jest m.in. spłata kredytu (pożyczki) zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Regulacja ta wymaga jednak nie tylko wydania pieniędzy na spłatę pożyczki czy kredytu, ale również tego, aby taki kredyt czy pożyczka był ...
-
Umowa deweloperska nie korzysta z ulgi mieszkaniowej
Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej w zakresie zakupu mieszkania nie wystarczy tylko przelać pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości sprzedawcy. Konieczne jest tutaj zawarcie umowy sprzedaży mieszkania w formie aktu notarialnego. Umowa deweloperska zobowiązująca strony do zawarcia takiej umowy sprzedaży w przyszłości - nie jest ...
-
Wynajem i podnajem mieszkania zwolniony z podatku VAT
Usługi najmu mieszkań innym przedsiębiorcom, ale z wyłącznym ich przeznaczeniem na cele mieszkaniowe pracowników firm podnajmujących - korzystają ze zwolnienia z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 09.01.2018 r. nr 0115-KDIT1-2.4012.857.2017.1.RS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a najem powierzchni na stronie internetowej
Udostępnianie miejsca czy czasu na portalu internetowym w ramach prowadzonej działalności gospodarczej może być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 10.01.2018 r. nr 0115-KDIT3.4011.351.2017.2.PSZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca ...
-
Rolnik ryczałtowy i własna działalność gospodarcza: jedna kasa fiskalna
Podatnik może na jednej kasie fiskalnej ewidencjonować sprzedaż z prowadzonego przedsiębiorstwa - która jest opodatkowana VAT-em oraz gospodarstwa rolnego - korzystającą ze zwolnienia przewidzianego dla rolników ryczałtowych. Musi jednak zapewnić przejrzystość takiej ewidencji w sposób, w który zarówno klient jak i organ podatkowy nie będą mieć ...
-
Ciągnik rolniczy także można sprzedać na fakturę VAT marża
Podatnik, który nabył ciągnik po to, aby świadczyć nim usługi na rzecz innych podmiotów, a po ustaniu popytu na te usługi - sprzedać go, gdy zakup nastąpił na podstawie faktury VAT marża, sprzedaż taką również może opodatkować w procedurze marży - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 11.01.2018 r. ...
-
Podwójne opodatkowanie: powstanie zagranicznego zakładu
Lekarz, świadczący część usług dla zagranicznej firmy w jej placówce zlokalizowanej na terenie Niemiec, prowadzi tam zagraniczny zakład. Zagraniczna placówka może bowiem istnieć nie tylko, gdy podatnik ma stały dostęp do konkretnego pomieszczenia, ale także gdy to nie istnieje, a występuje tylko określona przestrzeń do własnej dyspozycji - uznał ...
-
Ulga mieszkaniowa przy sprzedaży wspólnego domu jednorodzinnego
Podatniczka - w ramach ulgi mieszkaniowej - rozliczyć może jedynie połowę wydatków poniesionych razem z mężem z majątku wspólnego na remont nieruchomości mieszkalnej należącej do jej majątku odrębnego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16.01.2018 r. nr 0115-KDIT2-1.4011.311.2017.2.JG. Jakie ...
Tematy: usługi budowlane, roboty budowlane, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Warsztat samochodowy na ryczałcie ewidencjonowanym
Nie ma przeszkód, aby mechanik samochodowy korzystał z opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym i to nawet wówczas, gdy do naprawy pojazdów wykorzystuje własne części zamienne (które są wliczone w wartość usługi), a nie dostarczone przez klienta. Inaczej jest w sytuacji, gdy części te będą odrębnie wykazywane na rachunku bądź odrębnie ...
-
Powrót do zwolnienia: korekta VAT od towarów i środków trwałych
Przedsiębiorca wracający do zwolnienia podmiotowego z VAT musi skorygować ten podatek odliczony od zakupu środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 15.000 zł, jeżeli ich oddanie do używania nastąpiło w przeciągu 12 miesięcy przed powrotem do zwolnienia. Korekty wymaga też VAT odliczony od towarów handlowych nabytych wcześniej na ...