-
Miesięczne i kwartalne deklaracje VAT-27 na odwrotne obciążenie
... VAT-27 składają wyłącznie podatnicy, u których sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust 1 i 9 oraz którzy sprzedają dla innych podatników. Jest to deklaracja przeznaczona dla „vatowców”, których sprzedaż towarów wrażliwych podlega zasadom „odwrotnego obciążenia”. Informacje podsumowujące składane są – analogicznie ...
-
Opcje walutowe: ewidencja w księgach rachunkowych
... wprowadzamy do ksiąg rachunkowych na dzień nabycia (zawarcia kontraktu) w cenie nabycia, czyli w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych. W związku z tym, zapłacona premia stanowi wartość początkową nabytej opcji. Ewidencję w księgach należy przeprowadzić następująco: Wn konto "Krótkoterminowe ...
-
Podmioty powiązane: limity na transakcje a dokumentacja
... i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji, określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach - w przypadku gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot, wskazanie innych czynników - w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
... unijnych transakcjach trójstronnych usługach świadczonych dla podatników unijnych (innych niż zwolnione od podatku lub opodatkowane stawką 0%), dla których miejscem ... , czy błąd wystąpił z winy podatnika, czy też spowodowany był działaniem innych osób/podmiotów gospodarczych/czynników zewnętrznych. Korekty deklaracji podatkowych składa się co do ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
... od dnia powstania obowiązku podatkowego trzeba z tego tytułu zapłacić podatek VAT. Przypomnijmy w tym miejscu, że w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu innych aniżeli nowe środki transportu obowiązek podatkowy powstaje 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy, a jeżeli wcześniej kontrahent unijny ...
-
W 2013 r. korekta kosztów gdy faktura od kontrahenta z zagranicy
... zaliczyli do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikające z faktur, rachunków, a w przypadku gdy nie istniał obowiązek ich wystawienia, kwoty wynikające z umów bądź innych dokumentów, ciąży obowiązek zmniejszenia tychże kosztów uzyskania przychodu o powyższe kwoty, jeżeli te nie zostały w określonym terminie uregulowane. O jakie terminy tutaj ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... co w obrocie krajowym. W przypadku usług świadczonych dla kontrahentów zagranicznych innych aniżeli te, do których ma zastosowanie art. 28b ustawy o VAT, ... wskutek przytoczenia przez ustawodawcę art. 106b ust. 1 ustawy o VAT). Jednakże z drugiej w innych przepisach ustawodawca wprost wskazał, że nie stosuje się ich przy imporcie usług (art. 19a ust ...
-
Podatek od umowy najmu pomiędzy firmami małżonków
... do treści art. 14 ust. 2 pkt 11 ww. ustawy, przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. (...) Mając na uwadze treść złożonego wniosku oraz obowiązujące przepisy prawa stwierdzić należy ...
-
Definicja nieruchomości i usług na nieruchomości w podatku VAT
... , łącznie z prawem do przebywania w określonym miejscu na podstawie praw do korzystania z nieruchomości w oznaczonym czasie i podobnych; j) przyznanie lub przeniesienie praw innych niż objęte lit. h) oraz i) do wykorzystania nieruchomości w całości lub w części, łącznie z zezwoleniem na korzystanie z części nieruchomości, np. udzielanie pozwoleń ...
-
Gospodarstwo rolne bez dokumentacji cen transferowych
... dżdżownic, hodowla entomofagów, hodowla jedwabników, prowadzenie pasiek oraz hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym. Ponieważ ustawodawca zdefiniował pojęcie ... euro –są obowiązani do sporządzenia dokumentacji podatkowej tych transakcji lub innych zdarzeń, zwanej dalej „dokumentacją podatkową”. Podatnicy, o których mowa w ust. 1 pkt ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... 2 pkt 4 lit. a u.p.c.c. wyklucza możliwość obciążenia tym podatkiem czynności cywilnoprawnych innych niż umowa spółki i jej zmiany w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od ... grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 2024) 1 stycznia 2017 r. weszły w życie nowe kary. W rozdziale „ ...
-
Przejęcie ryzyka gwarancyjnego w podatku u źródła
... sklasyfikowane są w PKWiU pod pozycją 64.19.25.0 (Usługi udzielania pożyczek i kredytów handlowych innych niż hipoteczne przez instytucje monetarne) oraz 64.92.15.0 (Usługi udzielania kredytów handlowych innych niż hipoteczne, z wyłączeniem udzielanych przez instytucje monetarne)”. Przywołane wyjaśnienia Ministra Finansów dotyczą co prawda ...
-
Społeczna odpowiedzialność biznesu a koszty podatkowe firmy
... akcje i programy w zakresie społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR). Celem podejmowania tego typu czynności jest budowanie trwałych relacji, ... uzyskania przychodu. Pomimo że reprezentacja oznacza podejmowanie działań w celu wykreowania wizerunku podatnika wobec innych podmiotów, to w ocenie organów działalność CSR jest czymś więcej. Oznacza to, że ...
-
KIMSF 18 a przychód z aktywów od klientów
... bezpośrednio związane ze świadczeniem dalszych usług ciągłych, a opłata za korzystanie z dostaw dóbr i usług jest pobierana w tej samej wysokości, jak w przypadku innych klientów, wartość godziwą usługi można wiarygodnie określić. Tak zdefiniowana usługa stanowi odrębne zlecenie, co oznacza, że w momencie jego realizacji należy ...
-
Zakup od rolnika ryczałtowego a brak faktury VAT RR
... przyznają, iż w takich przypadkach nabywca produktów rolnych nie ma obowiązku wystawienia tej faktury a koszt związany z zakupem może ująć na podstawie innych dowodów. Przykładem jest tutaj interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 02.04.2009 r. nr ITPB1/415-56a/09/AK, w której to organ podatkowy ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie VAT
... oraz organ wydający czy specjalne oświadczenie, dla zbywcy, w którym potwierdza on że jest rolnikiem ryczałtowym). Faktury takie ponadto w odróżnieniu od innych muszą być podpisane. Także odliczenie VAT z takiej faktury jest możliwe jedynie przy spełnieniu określonych warunków. Jak bowiem stanowi art. 116 ...
-
Podatek PCC od dywidendy rzeczowej?
... udziałowcom należną dywidendę w formie niepieniężnej, np. przekazując udziałowcom udziały, czy akcje innej spółki, albo wybrane środki trwałe, czy nawet zorganizowaną ... opodatkowaniu PCC. Co do zasady, czynności te zostały nazwane w Kodeksie cywilnym lub w innych przepisach prawa polskiego. Co istotne, o kwalifikacji danej czynności prawnej i tym ...
-
Nierzetelne i wadliwe księgi podatkowe
... . Wynika to z faktu, że tego typu uchybienia wynikają bezpośrednio z niezastosowania przez podatnika szczegółowych regulacji, dotyczących ewidencji zdarzeń gospodarczych, zawartych w innych, szczegółowych przepisach. Wadliwość ksiąg wynika w głównej mierze z zawartych w dokumentacji błędów formalnych, takich jak na przykład pomyłka w dacie ujęcia ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... on przede wszystkim, że w informacjach tych wykazuje się wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów oraz świadczenia usług na rzecz kontrahentów z innych krajów członkowskich, dla których miejsce świadczenia określa się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT (z pewnymi wyjątkami). Informacje takie składa się za ...
-
Zerowa informacja podsumowująca VAT-UE
... prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest ...
-
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne
... wystawić jedną fakturę dokumentującą te czynności dokonane w tym okresie. Faktury wewnętrzne są wystawiane także dla udokumentowania zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze. Co za tym idzie, art. 106 ust. 7 nakazywał wystawianie faktur wewnętrznych w każdym przypadku, w którym to występował obowiązek ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... . Jeżeli jednak nie dokonał on jeszcze odliczenia VAT z faktury pierwotnej - fakturę korygującą powinien rozliczyć łącznie z fakturą pierwotną. Z uwagi na brak innych regulacji wydaje się, że stosowanie powyższych przepisów jest prawidłowe także w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Trzeba jednak pamiętać, że podatnik rozliczający ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... różnorodne akcje marketingowe. Jedną z popularnych form promocji mającej na celu zachęcenie klientów do dokonania zakupu towarów ... opodatkowanych. Mając na uwadze, iż przekazanie gratisu ma stanowić dla klientów zachętę do zakupu innych towarów znajdujących się w ofercie handlowej podatnika, czynność ta jest bez wątpienia związana z prowadzoną przez ...
-
Częsta sprzedaż w internecie (na allegro) z podatkiem VAT
... wystawia na portalu internetowym aukcje ze sprzedażą numizmatów. Nadto za pomocą tego portalu monety były także kupowane. Zdobywał je również z innych źródeł. Na portalu aukcyjnym założył on aż trzy konta i ponosił koszty ich obsługi, otworzył również rachunek bankowy z przeznaczeniem wyłącznie dla ...
-
Odwrócony VAT a współczynnik proporcji
... VAT. Od zakupów związanych wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną naszego przedsiębiorcy (a więc usługi transportowe oraz sprzedaży stali czy złomu dla podmiotów innych aniżeli czynni podatnicy VAT) jak i ze sprzedażą w ramach odwróconego VAT, nasz przedsiębiorca może w pełni odliczyć podatek naliczony. Od zakupów związanych ...
-
Rosną kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe w 2017 r.
... VAT (albo suma VAT-u, jeśli faktur jest więcej) jest dużej i wielkiej wartości, sąd będzie mógł zastosować dodatkowo funkcjonujące dziś w innych przypadkach nadzwyczajne obostrzenie kary. Zmodyfikowano zatem zasady karania zarówno dużych oszustów, jak i wystawiających i posługujących się fikcyjnymi fakturami mikroprzedsiębiorców. Odpowiedzialność ...
-
Wniesienie aportu do spółki kapitałowej w podatku dochodowym
... jak i tego, co jest przedmiotem aportu (mogą to bowiem być nie tylko ruchomości bądź nieruchomości, ale chociażby także udziały bądź akcje innych spółek). I tak dla przykładu: jeżeli przedmiotem aportu jest środek trwały - kosztem jest wartość początkowa tego środka trwałego, pomniejszona o dotychczas dokonane ...
-
Wpłata w banku a wydatki w podatkowych kosztach uzyskania przychodu
... rolników zatem można rozpoznawać w kosztach nawet, gdy gotówką zostanie im zapłacona wyższa wartość. To samo tyczy się danin na rzecz innych organów, które mogą być zaliczane w ciężar kosztów (np. podatek akcyzowy, od nieruchomości, środków transportowych). Nowe regulacje przyniosły sporo problemów interpretacyjnych ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
... świadczenia usług na rzecz firm z UE Artykuł 28b ustawy o VAT określa ogólne zasady ustalania miejsca wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług na rzecz innych firm, stanowiąc, że miejscem tym jest siedziba działalności gospodarczej nabywcy. Nie ma zatem znaczenia, gdzie znajduje się sprzedawca w momencie świadczenia ...
-
Krajowe podmioty powiązane: kiedy konieczna dokumentacja podatkowa
... , mające istotny wpływ na wysokość ich dochodu (straty). Tutaj, dla wystąpienia obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej, konieczne jest dokonywanie transakcji (czy innych zdarzeń) z podmiotami powiązanymi. W przypadku rajów podatkowych takie powiązanie nie jest wymagane. Kiedy z kolei występują podmioty powiązane? Kwestię tę reguluje art ...
-
Obowiązkowa podzielona płatność od listopada 2019 i kary za nieprzestrzeganie
... nabywców, ale i dostawców. Mowa tutaj o rządowym projekcie ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Znalazł się w niej m.in. załącznik nr 15, który zawiera wykaz towarów i usług, do których ma być stosowany obowiązkowo mechanizm ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... podatku. O takim zaś nie może być mowy, gdy podatek do budżetu faktycznie zostanie wpłacony. Podobne rozstrzygnięcia zapadały przed TSUE także w innych sprawach, m.in. C-80/11 i C-142/11 z 21 czerwca 2012 r. Co ważne, w tym sporze z organami podatkowymi także polskie sądy coraz częściej stają po ...
-
Podatek dochodowy: podział spółki a przychody i koszty podatkowe
... spółkę kapitałową zwaną spółką wydzielaną, w zamian za udziały lub akcje, które spółka wydzielana wydaje wszystkim bądź niektórym wspólnikom (akcjonariuszom) spółki ... Przykład Dla zobrazowania powyższego stwierdzenia można posłużyć się przykładem kosztów innych niż bezpośrednio związanych z przychodami, czyli tzw. kosztów pośrednich. Zgodnie ...
-
Wystawianie faktur: W 2020 r. obowiązkowy NIP nabywcy na paragonie
... podatkowego w Polsce oraz wyeliminowanie potencjalnych oszustw w zakresie podatku VAT. W uzasadnieniu do projektu zmiany ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw możemy przeczytać, że „zmiany te są reakcją na zaobserwowany nieuczciwy proceder polegający na wystawianiu faktur na zaprzyjaźnione firmy, w zamian ...
-
Safe harbor: rynkowe zasady przy pożyczce pieniędzy z centrali
... , a także na art. 54 tego traktatu, wskazał, że przepisy o cenach transferowych powinny być stosowane w przypadku, gdy oddział i matka mają siedziby w innych państwach UE. W przeciwnym wypadku mogłoby dochodzić do niekontrolowanego, nieodpłatnego przenoszenia zysków z oddziału do spółki matki, co naruszałoby władztwo podatkowe krajów ...