-
Co dalej z KSeF? Od kiedy Krajowy System e-Faktur będzie obowiązkowy i jakie zmiany są planowane?
Pomiędzy 16 lutego a 1 marca 2024 r. trwały konsultacje ws. Krajowego Systemu e-Faktur. Zainteresowanie wdrożeniem e-faktur w Polsce jest duże - na 9 spotkaniach łącznie było ponad 10 tys. uczestników. Jakie wnioski nasuwają się po spotkaniach? Ważne terminy W styczniu Ministerstwo Finansów ogłosiło przetarg na przeprowadzenie audytu dotyczącego ...
-
Podatek od nieruchomości i wynajem - jakie są wątpliwości?
... ożywił Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 22 listopada 2023 r. (sygnatura akt: III FSK 4897/21). To orzeczenie zawiera kilka tez, które wydają się ... ucieszyć również Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 15 listopada 2023 r. (sygnatura akt: III SA/Wa 1346/23). To orzeczenie wskazuje, że w kontekście stawki, jaką ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
Jak są opodatkowane wydatki ponoszone przez firmy w związku z organizowaniem i prowadzeniem przez nie promocji sprzedażowych. W prawie podatkowym, a w szczególności w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (pdof), Ustawodawca wskazał na trzy podstawowe kategorie akcji promocyjnych: sprzedaż premiową, konkursy i gry losowe. Ten prosty ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (vatowcem). Jak i gdzie należy opodatkować VAT dostawę towaru wraz z montażem i próbnym uruchomieniem, jeśli odbiorca jest podatnikiem podatku od wartości dodanej w Danii (oświadcza, że towar odebrał w Danii), ale montaż odbywa się w Rosji w firmie rosyjskiej? Faktura na towar wraz z ...
-
Podpis pełnomocnika na deklaracjach podatkowych
... podatkowych (pełnomocnikom) pełnomocnictw do takich czynności. Od wyroku WSA została złożona kasacja, ale i Naczelny Sąd Administracyjny w orzeczeniu z 3 października 2005 r. (sygn. akt II GSK 196/05) nie rozwiał wszystkich wątpliwości związanych z podpisywaniem deklaracji za podatnika przez pełnomocnika (utrzymał w mocy wyrok WSA, uznając jednak ...
-
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
... ustawodawcę, to ma prawo do ulgi podatkowej. Za tytuł prawny do lokalu mieszkalnego lub budynku mieszkalnego uważa się między innymi akt własności, umowę użyczenia, umowę najmu lub dzierżawy. Za uprawniające do odliczeń wydatki na remont i modernizację budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego ...
-
Opłata paliwowa również za sprzedaż gazu
Aktualnie obowiązujące przepisy prawa nie zwalniają detalicznych sprzedawców gazu służącego do tankowania pojazdów samochodowych od obowiązku zapłaty opłaty paliwowej. Moment powstania obowiązku zapłaty opłaty paliwowej oraz podmioty mające obowiązek jej naliczenia i wpłaty na rachunek właściwej terytorialnie Izby Celnej wskazuje art. 37j ustawy z ...
-
Wycena nieruchomości
Nieruchomości są jednym z najważniejszych składników aktywów każdej firmy. Posiadane nieruchomości pozwalają nie tylko na sprawne prowadzenie działalności, ale także są sposobem lokowania nadwyżek finansowych i umożliwiają późniejsze czerpanie z nich dodatkowych dochodów. Jak wycenisz posiadane przez Twoją firmę nieruchomości? Wycena nieruchomości ...
-
Podatek dochodowy Niemca w Polsce
Zatrudniamy osobę z Niemiec (kontrakt menedżerski). Nie ma ona zameldowania w Polsce. Jak powinniśmy rozliczyć wynagrodzenie z tego tytułu pod względem podatkowym (pracownik ten uzyskuje miesięcznie - 1.500 euro)? Odpowiedź: Jeżeli obywatel Niemiec podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i nie ma miejsca zamieszkania w RP, tylko w ...
-
Oszczędności dzięki podpisie na fakturze
Jak dobrze wiesz, od jakiegoś czasu nie ma obowiązku podpisywania faktury VAT. Złożenie takiego podpisu może jednak być korzystne dla Twojej firmy. Zaoszczędzisz, w przypadku gdy Twój kontrahent nie uiści zapłaty i będziesz dochodził należności na drodze sądowej. Podpis odbiorcy na fakturze VAT oznacza jej akceptację, która z kolei jest koniecznym ...
-
Jak zaksięgować sprzedaż złomu?
Firma nasza uzyskała złom z likwidacji zbędnych materiałów. Mam wątpliwości, czy fakturę za sprzedaż złomu powinnam zaksięgować jako przychody ze sprzedaży czy jako pozostałe przychody operacyjne? Proszę zauważyć, że do celów bilansowych przychód uzyskany ze sprzedaży odzysków ze złomowania może stanowić: • przychód ze sprzedaży – przy sprzedaży ...
-
Jak zaksięgować wniesienie aportu?
... niematerialne i prawne – 200.000 zł, • umorzenie środków trwałych – 300.000 zł, • umorzenie wartości niematerialnych i prawnych – 50.000 zł. Spółka Y zawiera akt notarialny, w którym dokonuje aportu ww. składników majątku w następujących wartościach rynkowych: • środki trwałe – 1.100.000 zł, • wartości niematerialne i prawne – 250.000 ...
-
Ewidencja towarów: która metoda najlepsza?
Spółka z o.o. handluje towarami. Do ewidencji księgowej używa programu komputerowego Symfonia Preminum FK, natomiast do ewidencji magazynowej stosuje metodę FIFO w programie komputerowym Symfonia Handel. Dane nie są przesyłane między sobą. Często pracownicy popełniają błędy przy wprowadzaniu zakupionych towarów do magazynu. Natomiast sprzedaż ...
-
Sprzedaż za granicę używanego samochodu ciężarowego
Posiadamy w firmie samochód ciężarowy, został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Samochód (używany) został zakupiony od podatnika VAT ze stawką zwolnioną w kwietniu 2005 r. Znaleźliśmy kupca na ten samochód w Danii. W jaki sposób mamy potraktować tę sprzedaż? Jak udokumentować wywóz tego pojazdu, w przypadku gdy nabywca chce przyjechać sam ...
-
Nowe przepisy dotyczące VAT
Od początku lipca 2006 r. powinieneś stosować nowe przepisy dotyczące VAT. Nie są to zaktualizowane regulacje zapisów dotychczas obowiązującej ustawy o VAT, lecz stanowią ich uzupełnienie. Modyfikacja przepisów ma na celu ich europejską unifikację i dotyczy: zdefiniowania środków transportu, usług elektronicznych oraz sprzedaży wysyłkowej. Obecnie ...
-
Rezygnacja z usługi, zadatek a VAT i księgowania
Kontrahent wpłacił spółce z o.o. zadatek na usługę, po czym z niej zrezygnował. Umowa stanowiła, że w takim przypadku zadatek nie będzie zwrócony. Jakie czynności powinna wykonać księgowa, aby wszystko było zgodnie z przepisami? Czy wystawiać na tą wpłatę fakturę, czy notę? Czy zadatek jest opodatkowany VAT? Jakie należy wykonać księgowania? W ...
-
Jak wyliczyć różnice kursowe
Uzyskanie zapłaty od kontrahenta zagranicznego powoduje powstanie różnic kursowych, których rozliczenie powoduje wiele wątpliwości. Upewnij się wobec tego, jak należy rozliczyć różnice kursowe powstałe z tytułu takiej zapłaty, jak również różnice kursowe od ruchów środków pieniężnych na rachunku walutowym. Zobacz, jak ze względu na brak regulacji ...
-
Ryczałt od przychodów z najmu w 2007 r.
W 2007 r. osoby uzyskujące przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze mogą opłacać podatek w formie ryczałtu. Stawka ryczałtu jest uzależniona od wysokości przychodu. Stawka podatku wynosi 8,5 %. Ryczałt od nadwyżki ponad kwotę przychodu stanowiącego równowartość 4.000 euro wynosi 20%. Podatek ten ...
-
Dlaczego warto sprawdzać swoich kontrahentów
W tym artykule opowiem o "przygodzie", jaka przytrafiła się jednemu z naszych Czytelników. Mam nadzieję, że pomoże Ci to uniknąć podobnego problemu. Rozliczana przez niego firma handluje na dużą skalę sprzętem elektronicznym. Sprzedaje towar zarówno odbiorcom krajowym, jak i unijnym. Kilka miesięcy temu nawiązała kontakt z inną polską firmą - ...
-
Ograniczona przydatność Krajowej Informacji Podatkowej
3 lipca 2006 r. zaczęła działać Krajowa Informacja Podatkowa. Jest to niezmiernie ważne wydarzenie dla każdej firmy i każdego podatnika. Podawana przez KIP interpretacja przepisów podatkowych ma charakter jednolity dla całego kraju. Obejmuje ona zakres podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów ...
-
Nowe zasady opodatkowania pożyczek
Od 1 stycznia 2007 r. obowiązują nowe zasady opodatkowania pożyczek podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jednym aktem razem z ustawą o podatku od spadków i darowizn została znowelizowana ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zmiany ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczą w dużej części opodatkowania pożyczek. Od 2007 r. ...
-
Naprawa samochodu firmowego a odliczenie VAT
Ostatnio byłem świadkiem kolizji trzech samochodów, z czego jeden na pewno był pojazdem firmowym. Czy firma będzie mogła odliczyć VAT z faktury za ewentualną naprawę swojego samochodu? A jeśli tak, to jakie warunki musi spełnić? Należy pamiętać, że podatnik VAT może odliczyć VAT naliczony mu przy nabyciu towarów lub usług, które wykorzystuje (lub ...
-
Ryczałt: złóż PIT-28 do 31.01.2007
Osoby fizyczne, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jako pierwsze rozliczą się z fiskusem z podatku dochodowego za 2006 rok. Termin złożenia zeznań rocznych PIT-28 upływa z dniem 31 stycznia. Dotyczy to zarówno osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i osób uzyskujących przychody z najmu, dzierżawy i innych umów o ...
-
Czy nabywca może wystawić fakturę VAT sprzedawcy?
Podmiotem obowiązanym do udokumentowania transakcji dla potrzeb VAT jest sprzedawca towaru lub usługi. Od zasady tej występują jednak pewne wyjątki. Jeden z nich został zawarty w § 10 rozporządzenia w sprawie faktur, w którym określone zostały szczegółowo warunki, które musi spełnić nabywca, aby mógł udokumentować dokonaną na jego rzecz dostawę ...
-
Faktury elektroniczne: za i przeciw
W dzisiejszych czasach prowadzenie księgowości to bardzo pracochłonne zajęcie. Zakres czynności, jakie musi wykonywać przeciętny księgowy, jest ogromny. Wielu z nas (jako rozliczających podatki) nie raz zastanawiało się nad tym, czy jest jakiś prosty sposób, aby rozliczanie podatków uczynić łatwiejszym? Z pewnością takich sposobów znalazłoby się ...
-
Samochód służbowy używany do celów prywatnych
Czynność nieodpłatnego przekazania samochodu pracownikom będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym podatek należny będzie zawarty w kwocie przyjętej jako równowartość poniesionych kosztów z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Na tę okoliczność pracodawca wystawia fakturę wewnętrzną. Takie stanowisko zajął Naczelnik Małopolskiego Urzędu ...
-
Działalność gospodarcza a samozatrudnienie
Nie jest traktowane jako samozatrudnienie sytuacja, gdy podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i podpisuje umowę ze szpitalem na świadczenie usług medycznych w zakresie rehabilitacji dla pacjentów hospitalizowanych w oddziałach szpitala, gdzie szpital składa zamówienie na usługę oraz kieruje pacjenta na dany zabieg, a podatnik sam ...
-
Podróże służbowe przedsiębiorcy a dieta
... dlatego Dyrektor Izby Skarbowej w Rzeszowie powołując się między innymi na orzeczenie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Rzeszowie z dnia 23.06.2005 r., sygn. akt I SA/Rz 30/05, opublikowanym w Monitorze Podatkowym 2006/6/50, w decyzji będącej przedmiotem odwołania wskazał, że podróżą służbową jest wykonywanie zadań poza siedzibą przedsiębiorcy ...
-
Telepraca obcokrajowców a koszty działalności firmy
Wynagrodzenia zawierane w formie umowy zlecenia z telepracownikami, będącymi obywatelami innych krajów można zaliczyć w koszty działalności gospodarczej. Jeżeli umowy oraz rachunki są zawierane elektronicznie - nie jest wymagane ich podpisanie, pod warunkiem jednak, że z innych dowodów wynika faktyczne wykonanie umowy oraz dokonanie zapłaty. Takie ...
-
Kasy fiskalne przy sprzedaży prasy z płytami CD
Jeżeli dołączone do czasopism płyty CD i DVD mają wpływ na wysokość ceny całego zestawu, tzn. jeżeli cena samego czasopisma jest inna niż cena czasopisma z płytą CD lub DVD, sprzedaż takich zestawów należy ewidencjonować przy użyciu kasy fiskalnej. Jeżeli podatnik korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, obrót taki będzie traktowany jako zwolniony. ...
-
Usługi księgowe a moment powstania przychodu
Dowiedz się, w jaki sposób należy od nowego roku ustalać przychody od usług księgowych, dla których obowiązuje zasada wystawiania faktur po zakończonym miesiącu. W przypadku usług księgowych usługa dotycząca danego okresu rozliczeniowego (miesiąca) wykonywana i zakończona jest na ogół w miesiącu następnym (np. 20. dnia), nawet jeśli jej ...
-
Płacone alimenty a zeznania podatkowe
... przez jednego z nich (majątek wspólny). Wspólność ta ustaje z chwilą ustania bądź unieważnienia małżeństwa, orzeczenia separacji i rozdzielności majątkowej. Według załączonego do akt sprawy wyroku Sądu Okręgowego w Katowicach XVII Wydział Cywilny Rodzinny z dnia 24.09.2002 roku sąd orzekł o rozwiązaniu przez rozwód Pana ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
Sprzedawca, który otrzymał od nabywcy zaliczkę na wykonanie przyszłej usługi lub sprzedaży towaru wystawia fakturę zaliczkową na tę okoliczność. Ma na to 7 dni od daty otrzymania zaliczki. Zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawy o VAT) w sytuacji, gdy przed wydaniem towaru lub wykonaniem usług sprzedawca otrzymał ...
-
VAT od sprzedaży działek budowlanych
... . Zgodnie z utrwaloną linią orzecznictwa sądowego w postępowaniu dotyczącym wiążących interpretacji prawa podatkowego organy skarbowe nie wyjaśniają stanu faktycznego (patrz sygn. akt FSK 134/06). Dyrektor tut. Izby Skarbowej wyjaśnia, zatem, iż w postępowaniu wszczętym na skutek złożonego zażalenia weryfikacji podlega prawidłowość wydanego ...
-
Koszty działalności a opłata rejestracyjna
Opłaty rejestracyjne i arbitrażowe wniesione do Sądu Arbitrażowego przy Krajowej Izby Gospodarczej w celu wyegzekwowania należności zgodnie z podpisanym kontraktem stanowi wydatek związany z działalnością gospodarczą racjonalnie i gospodarczo uzasadniony, a co za tym idzie stanowią koszty uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Drugi Urząd ...