-
Wynajem nieruchomości na ryczałcie 2018 okiem fiskusa
Trudniący się tzw. najmem prywatnym mogą uzyskane przychody z tego tytułu opodatkować w dwojaki sposób: skalą podatkową bądź ryczałtem ewidencjonowanym. Ryczałt to niższe stawki podatku. Nie pozwala jednak uwzględniać przy liczeniu daniny kosztów. Dlatego tak istotne jest to, aby sam przychód był jak najniższy. Poniżej prezentujemy wybrane ...
-
Posiłki w pracy i wydatki na alkohol - ujęcie podatkowe
... gastronomicznych i hotelowych. Sprawę ostatecznie wyjaśni TSUE, do którego NSA skierował w tej sprawie pytanie prejudycjalne (postanowienie NSA z 23.10.2017 r. sygn. akt I FSK 2084/15). Inaczej jest w przypadku usług cateringowych czy produktów spożywczych. Jeżeli tylko te służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, VAT od nich ...
Tematy: faktura VAT, zobowiązanie podatkowe, VAT należny, faktury VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników -
Interpretacje podatkowe a podejrzenie unikania opodatkowania
Od ponad 1,5 roku obowiązują art. 119a–119f Ordynacji podatkowej pozwalające organom podatkowym na zakwestionowanie czynności dokonywanych przez podatników, jeśli uznają, że czynności te mają charakter sztuczny i zmierzają jedynie do osiągnięcia korzyści podatkowej. Organy, powołując się na te regulacje i odmawiając podatnikom wydania ...
-
Sprzedaż "prywatnego" samochodu w podatku dochodowym
Sprzedaż samochodu wchodzącego do majątku prywatnego podatnika po upływie co najmniej pół roku od jego zakupu w ogóle nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Powyższego nie zmienia nawet fakt, że wcześniej auto to było wykorzystywane w firmie na podstawie zawartej umowy leasingu operacyjnego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... podatkowego co do braku prawa do odliczenia podatku naliczonego podzielił Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z dnia 30 maja 2017 r. (sygn. akt I SA/Po 1604/16), który stwierdził: „Uprawnienie to powstaje (…) w przypadku, gdy podlegająca podatkowi VAT transakcja powodująca naliczenie podatku pozostaje w bezpośrednim i ścisłym związku ...
-
Split payment - zapłata z rachunku VAT
Obecnie banki uruchamiają przedsiębiorcom dodatkowe konta bankowe - tzw. rachunki VAT. Rachunki te będą służyły do wykonywania ściśle określonych operacji. Jak w praktyce będzie wyglądała ich obsługa? Od lipca 2018 r. podatnicy będą mieli możliwość regulowania swoich zobowiązań z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Art. 108a ust. 2 ...
-
Separacja a podatek od darowizny mieszkania
... innego związku wyznaniowego w obecności duchownego oświadczą wolę jednoczesnego zawarcia małżeństwa podlegającego prawu polskiemu i kierownik urzędu stanu cywilnego następnie sporządzi akt małżeństwa. Gdy zostaną spełnione powyższe przesłanki, małżeństwo uważa się za zawarte w chwili złożenia oświadczenia woli w obecności duchownego (art. 1 § 2 ww ...
-
Ryczałt ewidencjonowany z najmu: podwyższony czynsz
Uzyskiwane dodatkowe świadczenie od najemcy na skutek podpisania aneksu do umowy najmu, na mocy którego wskutek rezygnacji z niektórych roszczeń wynajmujący otrzyma podwyższony czynsz, jest faktycznie czynszem z tytułu najmu. Ustalony na podstawie aneksu podwyższony czynsz jest zate, elementem rozliczenia z tytułu umowy najmu i podlega ...
-
Wniesienie nieruchomości do majątku wspólnego nie jest nabyciem
... sprzedaż tej nieruchomości nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego. Wnioskodawczyni podkreśla, stosownie do rozstrzygnięcia WSA w Lublinie w wyroku z dnia 8 stycznia 2014 r. sygn. akt I SA/Lu 1038/13, że współwłasność łączna „charakteryzuje się tym że jest to współwłasność bezudziałowa, żaden z małżonków, w czasie jej trwania, nie może ...
-
Koszty uzyskania przychodów a wydatki na nabycie praw autorskich
Spółki prawa handlowego, na potrzeby prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, wykorzystują bardzo często różne utwory będące przedmiotem ochrony praw autorskich. Utworem podlegającym ochronie praw autorskich są wszelkie owoce twórczości o indywidualnym charakterze, takie jak chociażby programy komputerowe, projekty architektoniczne, czy ...
-
Prawidłowy certyfikat rezydencji podatkowej obniża podatek
... , jeśli dane państwo dopuszcza taką jego formę. Stanowisko takie potwierdził m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie w wyroku z 25 stycznia 2018 r., sygn. akt: I SA/Sz 984/17. Zdaniem Sądu, w przypadku, „gdy zgodnie z prawem danego państwa istnieje możliwość uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej zarówno w formie papierowej, jak ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa czy cele mieszkaniowe?
... , zamiany, darowizny lub innej umowy zobowiązującej do przeniesienia własności rzeczy oznaczonej co do tożsamości (wyrok NSA z dnia 7 kwietnia 2016 r., sygn. akt II FSK 313/14). W pierwszej kolejności wskazać należy, że moment przeniesienia własności nieruchomości został określony w art. 155 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia ...
-
Dział spadku ze spłatą bez podatku dochodowego
... śmierci) spadkodawcy ustala, kto staje się spadkobiercą oraz co wchodzi w skład masy spadkowej. Z kolei postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub akt poświadczenia dziedziczenia, potwierdzają jedynie prawo spadkobiercy do tego spadku od momentu jego otwarcia. Z instytucją działu spadku mamy do czynienia w sytuacji ...
-
Umowa przedwstępna sprzedaży ziemi i zadatek bez podatku dochodowego
... w całości, a nie w określonym udziale. Zaprezentowane stanowisko znajduje odzwierciedlenie w podjętej przez NSA uchwale w składzie siedmiu sędziów z dnia 15 maja 2017 r., sygn. akt II FPS 2/17, w której sąd stwierdził, że dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych ...
-
Handel drewnem opałowym na ryczałcie ewidencjonowanym
Przychód ze sprzedaży drewna w stanie nieprzetworzonym należy traktować jako działalność usługową w zakresie handlu i opodatkować 3% ryczałtem. Natomiast w przypadku zakupu drewna w okrągłych wałkach, a następnie jego cięcia, łupania i sprzedaży jako drewna opałowego, właściwa stawka ryczałtu wynosi 5,5% - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu ...
-
Umowa dożywocia czyli sprzedaż nieruchomości bez podatku
... 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w drodze umowy o dożywocie, Naczelny Sąd Administracyjny w dniu 17 listopada 2014 r. podjął uchwałę sygn. akt II FPS 4/14 o następującej treści: „W przypadku zbycia nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie nie jest możliwe określenie przychodu ze źródła, o którym ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
Gdy sprzedaż lokali mieszkalnych, stanowiących towary handlowe, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia tego podatku z faktur dokumentujących wydatki na ich remont bądź ulepszenie – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 10.07.2018 r. nr 0114-KDIP1-1.4012.300 ...
-
Ulga prorodzinna: ważne wychowywanie dziecka
Jeżeli to na matce córki ciążą obowiązki związane z jego wychowaniem, to ona sprawuje nad nią samodzielną pieczę, zaspakaja jej wszystkie potrzeby od bytowych po edukacyjne, rozwojowe, zdrowotne i emocjonalne, natomiast ojciec córki, nie uczestniczy w jej wychowywaniu, nie interesuje się nią, nie utrzymuje żadnych kontaktów, a ogranicza się ...
-
Przestępstwa gospodarcze: Fałszerze faktur karani jak zabójcy
W marcu 2018 r. prokuratorzy otrzymali wytyczne: żądać surowych kar za przestępstwa gospodarcze i finansowe. Miesiąc później Ministerstwo Sprawiedliwości ogłosiło program reform „Sprawiedliwość i bezpieczeństwo”, który jeszcze bardziej zaostrza sankcje grożące za przestępstwa popełnione w obrocie gospodarczym. Fałszerze faktur narażający Skarb ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych wynagrodzeń pracowniczych
Wynagrodzenie za pracę stanowi przychód dla pracownika i jednocześnie koszt uzyskania przychodu pracodawcy. Koszty z tytułu wynagrodzeń rozpoznaje się przy tym w sposób szczególny. Mimo, że teoretycznie wszystko tutaj wydaje się być jasne, w praktyce występują pewne wątpliwości co do prawidłowego ujęcia w kosztach takich wynagrodzeń i nietrudno o ...
-
Moment opodatkowania VAT usług ochrony
W przypadku usług ochrony osób i mienia obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, o ile ta została wystawiona w terminie płatności ustalonym pomiędzy stronami – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 12.07.2018 r. nr 0114-KDIP1-1.4012.352.2018.1.RR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Ulga rehabilitacyjna: odliczenie kosztów wyżywienia
W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć od dochodu koszty pobytu na leczeniu w sanatorium, w tym także koszty wyżywienia i zakwaterowania w wysokości wynikającej z imiennej faktury, w części która nie została sfinansowana (dofinansowana) ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Działalność nierejestrowa na świadczenie usług dla firmy małżonka
Praca najbliższej rodziny w firmie nie przynosi korzyści podatkowych. Ustawodawca wyłączył bowiem z kosztów podatkowych należne z tego tytułu wynagrodzenie. Co innego, gdy małżonkowie prowadzą odrębne działalności gospodarcze i ze sobą współpracują obciążając się za świadczone usługi fakturami. Czy mechanizm ten można zastosować także w przypadku ...
Tematy: ulgi dla firm, działalność nierejestrowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, Ministerstwo Rozwoju, Konstytucja dla Biznesu, prowadzenie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, rok 2018, składki ZUS, podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Fiskus kwestionuje zwrot akcyzy na eksportowe samochody
... wątpliwości na korzyść podatnika, to tym bardziej niedopuszczalne jest rozstrzyganie ich na jego niekorzyść (wyrok NSA z 18.01.1988 r., sygn. akt. III SA 964/87). Jeszcze bardziej niedopuszczalne jest, aby tworzone przepisy prawa wciągały stosujących je podatników w pułapki. To właśnie z tych przyczyn ...
-
Usługi projektowe z 8% stawką VAT?
Gdy projekt elewacji budynku czy jego aranżacji jest utworem posiadającym indywidualny charakter własnego pomysłu, to wynagradzane w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania tego utworu jest opodatkowane 8% stawką VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Podzielona płatność VAT: wykonanie przelewu za fakturę od lipca 2018 r.
Od początku lipca 2018 r. podatnicy mogą regulować za pośrednictwem banku swoje zobowiązania w dotychczasowy sposób bądź za pomocą nowego narzędzia, jakim jest przelew VAT w ramach podzielonej płatności. Na czym polega nowe rozwiązanie i jak je stosować w praktyce? - wyjaśniamy poniżej. Z dniem 1 lipca 2018 r. do ustawy o VAT oraz prawa bankowego ...
-
Jednorazowa pożyczka dla członka zarządu spółki: VAT czy PCC?
... wskazanych w skardze przepisów. Podatnik zwrócił się wówczas ze skargą kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Rozstrzygnięcie NSA Naczelny Sąd Administracyjny (sygn. akt II FSK 1105/16), wydając rozstrzygnięcie w sprawie, zwrócił uwagę na treść przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, odnoszących się do zakresu ...
-
Pensja dyrektora maltańskiej spółki bez podatku w Polsce
... ”, czyli organu spółki, w której skład mogą wchodzić dyrektorzy niezasiadający w Zarządzie tej spółki i nieujawniani w rejestrze spółek. (0114-KDIP3-2.4011.249.2018.1.AK1). Akt powołania i obowiązek podatkowy Podatnik wskazał, że będzie podejmował wszelkie czynności, w tym także w zakresie reprezentowania spółki i działania w jej imieniu. Wyłącznym ...
-
Rozwód i podział majątku a podatek od sprzedaży nieruchomości
... , trwale z nim związanego. Kwestia określenia momentu nabycia nieruchomości i praw majątkowych była przedmiotem uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego z 15 maja 2017 r., sygn. akt II FPS 2/17, w której wskazano, że dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych ...
-
TK: organy podatkowe mają prawo do skargi pauliańskiej
W orzecznictwie Sądu Najwyższego oraz sądów powszechnych ukształtował się pogląd, zgodnie z którym organy podatkowe mogą wykorzystywać instytucję skargi pauliańskiej w celu dochodzenia wierzytelności publicznoprawnych. Egzekwowanie przez fiskusa należności podatkowych poprzez stosowanie środka charakterystycznego dla stosunków cywilnoprawnych – ...
-
Brak faktury: rozliczenie podatku VAT i dochodowego
W określonych przypadkach to wystawienie faktury decyduje o dacie powstania obowiązków podatkowych zarówno w PIT i CIT. Co w sytuacji, gdy sprzedawca zapomni ten dokument wystawić i sporządzi go po czasie? Niestety na ogół trzeba będzie wstecznie rozliczyć podatki. Załóżmy, że podatnik zawarł umowę najmu z kwartalnym okresem rozliczeniowym ( ...
-
Napaść na podatnika nie zwalnia go z zapłaty podatku
... , nie stanowią zdarzeń wyjątkowych, dotykających w jakiś szczególny sposób podatnika, bowiem są to elementy codziennej egzystencji i dotyczą ogółu społeczeństwa” (I SA/Sz 508/17). Akt łaski Oczywiste jest, że zawarta w Rozdziale 7a Ordynacji podatkowej (Dz.U. 1997, nr 137, poz. 926) instytucja ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
Coraz częstszym zjawiskiem jest uzyskiwanie przez przedsiębiorców przychodów ze źródeł położonych poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Niejednokrotnie wówczas faktura wystawiona jest w walucie obcej. Poniżej podpowiadamy, w jaki sposób dokonać rozliczenia takich przychodów. Podatek dochodowy. Stosownie do art. 11a ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Podzielona płatność przy transakcjach walutowych
Przepisy prawa dopuszczają zawieranie nie tylko zagranicznych ale i krajowych transakcji w walutach obcych. W Polsce coraz popularniejsze jest zawieranie takich transakcji w euro. Czy przy zapłacie wystawionych dla nich faktur można stosować system podzielonej płatności w podatku VAT? Z początkiem lipca 2018 r. w ustawie o VAT znalazły się ...
-
Konstytucja Biznesu: fiskus zapomina o klauzuli pewności prawa
"Konstytucja Biznesu" to jeden z głównych projektów prawnych obecnego rządu. Jego celem jest ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jednym z jej kluczowych filarów jest klauzula pewności prawa, która gwarantuje właściwą ochronę przedsiębiorcom stosującym w swojej działalności utrwaloną dotąd praktykę. Jednak czy rzeczywiście ...