akt. 9, (strona 62/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Ulga internetowa: rachunek zamiast faktury VAT?

Rachunki wystawiane przez przedsiębiorcę korzystającego ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług uznaje się za faktury, jeśli spełniają one wymogi wskazane w uregulowaniach zawartych w Ordynacji podatkowej oraz stosownym rozporządzeniu Ministra Finansów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet, PIT-y, rozliczenia roczne, zeznania roczne, faktura
Kapitalizacja odsetek a koszty podatkowe

... w sprzeczności z art. 16 ust. 1 pkt 10a ustawy o CIT. Stanowisko Spółki znajduje potwierdzenie w orzecznictwie sądów administracyjnych. W wyroku z dnia 4.06.2008 r. (sygn. akt I SA/Bk 120/08) Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku potwierdził, iż jeżeli zaciągnięty kredyt jako wydatek odpowiada wymogom określonym w art. 15 ust. 1 ustawy ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, odsetki, odsetki od kredytu, odsetki od pożyczki
Opłata skarbowa: zwolnienia i wyłączenia

... pełnomocnictwa (oraz jego odpisu, wypisu lub kopii) małżonkowi, wstępnemu, zstępnemu lub rodzeństwu; sporządzenie aktu urodzenia lub zgonu; wydanie odpisu z akt stanu cywilnego dotyczącego obywateli polskich przebywających za granicą przeznaczonego wyłącznie na potrzeby polskich przedstawicielstw dyplomatycznych lub urzędów konsularnych; wydanie ...

Tematy: opłaty skarbowe, stawki opłaty skarbowej, zwolnienia z opłaty skarbowej, ustawa o opłacie skarbowej
Sprzedaż towarów i usług: kurs walut w PIT i VAT

Przepisy podatkowe określają dosyć dokładnie, w którym momencie należy wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż towaru czy usługi. Wskazują także sposób przeliczania wartości wyrażonych w walutach na złote polskie. Należy pamiętać, że w zależności od tego, z którym podatkiem mamy do czynienia, sposób przeliczeń może być różny. Rozpatrzmy ...

Tematy: faktura VAT, faktura, opodatkowanie VAT, obowiązki podatnika, termin wystawienia faktury, przeliczanie walut, przychody podatkowe, data powstania przychodu, przychody wyrażone w walutach obcych
Faktury z firmy żony a odliczenie VAT

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego w fakturach VAT wystawionych przez firmę małżonki pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w ustawie o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 31.12.2009 r. nr ITPP2/443-867/09/AD. Jakie ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, faktura VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, podmioty powiązane
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT

Przedsiębiorcom użytkującym m.in. samochody osobowe na podstawie umów leasingu operacyjnego, po ich zakończeniu przysługuje prawo do wykupu tych pojazdów po preferencyjnej cenie. Dodatkowo z faktur zakupowych takich pojazdów mogą odliczyć część podatku VAT. Tak nabyty pojazd można nadal wykorzystywać w prowadzonej firmie, po czym go sprzedać. Z ...

Tematy: leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT należny, zwolnienie z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT, towary używane, dostawa towarów używanych, korekta VAT
Okulary korekcyjne: zakup a koszty podatkowe

... o charakterze osobistym. Podobne poglądy były prezentowane także w orzecznictwie sądowym. Na przykład WSA w Białymstoku wypowiedział się w wyroku z 27 lutego 2004 r. (sygn. akt SA/Bk 1403/ 03), że: „trudno sobie wyobrazić posługiwanie się przez skarżącego okularami jedynie w sytuacjach związanych z działalnością gospodarczą. Skarżący nie wykazał ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, okulary korekcyjne, okulary do komputera
Spóźniona faktura: obowiązek podatkowy w VAT

W przeważającej większości sytuacji ustawodawca uzależnił po części moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług od daty wystawienia faktury. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy ta nie zostanie wystawiona na czas? Rozpatrzmy następujący przypadek: 27 września 2010 r. podatnik sprzedał towar innemu przedsiębiorcy. Fakturę na ...

Tematy: faktura VAT, VAT należny, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT
Eksport pośredni: elektroniczny dokument IE-599

... dysponuje elektroniczną wersją komunikatu IE - 599, będącego kopią dokumentu sporządzonego i wysłanego przez urząd celny (wyrok z dnia 25 maja 2010 r., sygn. akt I FSK 953/09). Pytanie do eksperta:Czy posiadanie przez eksportera pośredniego elektronicznej wersji komunikatu IE - 599, będącego kopią dokumentu sporządzonego i wysłanego ...

Tematy: eksport, opodatkowanie VAT, dokumenty SAD, system kontroli eksportu, system ECS
Zamiana nieruchomości: jaka faktura VAT?

W sytuacji gdy strony transakcji barterowej ustalą w umowie pieniężną wartość zamienionych towarów w ramach zapłaty, podstawę opodatkowania stanowi kwota ustalona przez strony tej transakcji. Faktura VAT dokumentująca taką transakcję powinna być wystawiona na całą wartość działki, niezależnie od tego czy zamiana ta będzie opodatkowana czy też ...

Tematy: sprzedaż gruntu, podatek VAT, podatek od sprzedaży nieruchomości, zwolnienia z podatku od towarów i usług, zamiana działek, zamiana gruntów, faktura VAT
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT

Bardzo często zdarza się, że wykonywaniu danej czynności głównej towarzyszą także różnego rodzaju czynności poboczne (pomocnicze). Jak w takiej sytuacji prawidłowo rozliczyć podatek VAT? Czy do każdej tej czynności należy odnosić się indywidualnie, czy traktować wszystkie jako jedną? Rozpatrzmy następującą sytuację: Skład budowlany prowadzi ...

Tematy: obrót VAT, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT
Gratisy do towarów a rozliczenie VAT

... podatku naliczonego od wydatków poniesionych na te towary? Organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z dnia 19 listopada 2010 r. sygn. akt I SA/Po 802/09 wydany w niniejszej sprawie, zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie VAT, przekazania na potrzeby osobiste, wydatki na reklamę, VAT należny, VAT naliczony, odliczenie VAT
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił samochód ciężarowy za kwotę 100 000 zł netto. Po trzech latach postanowił go sprzedać. Nabyty pojazd służył wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych i przy jego nabyciu odliczono cały podatek wynikający z faktury zakupu. Czy z uwagi na to, że samochód ten jest sprzedawany w okresie tzw. korekty ...

Tematy: korekta VAT, roczna korekta VAT, Korekta, VAT naliczony, czynności opodatkowane VAT
Urlop pracownika: zwrot kosztów a przychód

... pracowników podlegający opodatkowaniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy, uwzględniając wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 28 kwietnia 2010 r. sygn. akt I SA/Go 56/10, zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...

Tematy: przychody podatkowe, przychód pracownika, urlop wypoczynkowy, świadczenia pracownicze
Soczewki kontaktowe a przychód pracownika

Wolna od podatku dochodowego jest wyłącznie wartość świadczenia rzeczowego, jakie pracownik otrzyma od swojego zakładu pracy, tj. soczewki kontaktowe lub okulary. Zwolnieniem tym nie jest natomiast objęta kwota, jaką zakład pracy wypłaci pracownikowi tytułem zwrotu kosztów zakupu powyższych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...

Tematy: okulary korekcyjne, okulary do komputera, przychód pracownika, zaliczka na podatek dochodowy, zwolnienie przedmiotowe z PIT, zwolnienia z PIT
Ulga na złe długi: ostateczny termin rozliczenia

Podatnicy, chcący skorzystać z dobrodziejstw przewidzianych w art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług, tj. w zakresie rozliczenia podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności, muszą pamiętać o terminie, który należy zachować, aby ulga przysługiwała. Z przepisów ustawy wynika, że w odniesieniu do faktur z 2008 r. z ulgi na złe długi ...

Tematy: rozliczenie VAT, ulga na złe długi, wierzytelności nieściągalne, wierzytelności
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura

Ustawodawca nakłada na podatników obowiązek rozliczania podatku VAT oraz wystawiania faktur na otrzymywane zaliczki. Regulacje w tym zakresie obowiązują także w sytuacji, gdy dana transakcja jest z podatku od towarów i usług zwolniona, czyli gdy VAT należny nie wystąpi. Rozpatrzmy następującą sytuację: 28 października 2010 r. podatnik otrzymał od ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktury VAT, faktura zaliczkowa, zaliczka, zwolnienia z podatku od towarów i usług
Udziały w spółce: darowizna a podatek

Dnia 29 czerwca 2010 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację przepisów prawa podatkowego, w której stwierdził, że nabycie udziałów w spółce z o.o. tytułem umowy darowizny dokonanej w formie aktu notarialnego, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli zostaną spełnione ...

Tematy: podatek od sprzedaży udziałów, podatek od nabycia udziałów, podatek od spadków i darowizn, spółka z o.o., zwolnienia podatkowe
Handel wierzytelnościami a źródła przychodów

... z odpłatnego zbycia praw majątkowych a nie źródła, jakim jest działalność gospodarcza - wskazał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 18.05.2010 r. sygn. akt II FSK 47/09. Podatnik jest wspólnikiem spółki cywilnej, która zajmuje się m.in. obrotem wierzytelnościami polegającym na zakupie tych wierzytelności za ...

Tematy: przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, działalność gospodarcza, zbycie praw majątkowych
Świadczenia pracownicze: tworzenie rezerw

Zgodnie z ustawą o rachunkowości na podmiocie prowadzącym księgi rachunkowe ciąży obowiązek tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych na świadczenia pracownicze, które w bilansie wykazywane są jako rezerwy na zobowiązania. Czytając artykuł poznasz m.in. przykład wyliczenia i ujęcia w ewidencji księgowej rezerwy na odprawy emerytalne. Dowiesz ...

Tematy: świadczenia pracownicze, rozliczenia międzyoperatorskie, bierne rozliczenia międzyokresowe, bilans, obowiązki sprawozdawcze firm, rachunkowość
Prywatny najem: opłaty za media a koszty podatkowe

W sytuacji otrzymania faktury rozliczeniowej za media wystawionej w danym roku podatkowym, która dotyczy częściowo rozliczenia za okres kilku miesięcy roku poprzedniego, a częściowo za okres kilku miesięcy danego roku podatkowego, wydatek ten winien zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu najmu w momencie poniesienia, tj. w ...

Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, podatek od wynajmu mieszkania, ewidencja księgowa, koszty podatkowe
Likwidacja firmy: wyposażenie a podatek

Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca likwiduje działalność gospodarczą, w której wykorzystywał różnego rodzaju wyposażenie (komputer, elektronarzędzia, meble itp.), które z uwagi na wartość poniżej 3 500 zł nie stanowiły środków trwałych, a wydatki na ich zakup zostały bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Czy fakt ...

Tematy: likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, podatek od firmy
Pakiety medyczne: kto zapłaci podatek?

... dla pracowników, uprawnionych do ich wykorzystania, nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 tej ustawy. Uchwała NSA z 24 maja 2010 r., sygn. akt II FSK 1/10 Pytanie do eksperta: W jaki sposób na gruncie orzeczenia poszerzonego składu NSA podatnicy i płatnicy powinni rozliczyć podatek w związku ...

Tematy: przychód pracownika, podatek dochodowy, przychody podatkowe, świadczenia pracownicze, Świadczenia na rzecz pracowników, pakiety medyczne, obowiązki płatnika
Zmiany w podatkach: likwidacja spółki

W aktualnym stanie prawnym, na gruncie ustawy o podatku dochodowym, istnieją wątpliwości interpretacyjne dotyczące podatkowych skutków związanych z likwidacją spółki osobowej oraz wystąpieniem wspólnika z takiej spółki. Wygląda na to, że wątpliwości te ustawodawca postanowił ostatecznie rozstrzygnąć. Dotychczas nie było jasne, czy w przypadku ...

Tematy: likwidacja spółki, podatek dochodowy, wystąpienie wspólnika, forma opodatkowania spółki, opodatkowanie wspólników, likwidacja działalności
Terminy podatkowe: jak je liczyć?

... datą a pewnym okresem czasu, czy o terminach prawa procesowego. Jak liczyć ich upływ? Ordynacja podatkowa (dalej O.p.), bo chodzi tutaj głównie o ten akt prawny, w sposób szczegółowy reguluje nie tylko postępowanie w danej sprawie, ale także czas, w którym powinno zostać ono przeprowadzone i rozstrzygnięte. Chodzi tutaj ...

Tematy: terminy podatkowe, ordynacja podatkowa, terminy załatwiania spraw, obowiązki organów podatkowych
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy

... stronie podatnika powstanie przychodu w postaci kwot należnych, choćby nie zostały one faktycznie otrzymane. Wyrok NSA w Łodzi z 12 września 2003 r., sygn. akt I SA/Łd 725/02 Naprawy gwarancyjne nie podlegają opodatkowaniu VAT Na gruncie podatku od towarów i usług sprzedaż nowych środków transportu jest w oczywisty ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, naprawa samochodu
Ulga na Internet dla małżonków

... małżonków są niezbędne. Inaczej w tej kwestii wypowiadają się jednak sądy administracyjne. I tak WSA w Łodzi w wyroku z dnia 19.08.2008 r. sygn. akt I SA/Łd 127/08 wskazał, że małżonkowie, którzy pozostają we wspólności majątkowej, razem mieszkają, prowadzą wspólne gospodarstwo domowe i korzystają z Internetu, oboje mogą ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet
Zmiana pracy a koszty uzyskania przychodu

W stosunku do przychodów uzyskiwanych z tytułu umów o pracę ustawodawca określił tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodów. Należy je stosować w określonej wysokości bez względu na to, ile faktycznie wynosi wynagrodzenie za dany miesiąc. Są to koszty miesięczne, przy czym ustawodawca określił także ich limit roczny. Co jednak zrobić w ...

Tematy: koszty pracownicze, koszty uzyskania przychodu, przychód pracownika, wynagrodzenia, wynagrodzenie za pracę, wynagrodzenie pracownika
Korekta WNT: faktura wewnętrzna

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik dokonał wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w sierpniu 2010 r. Transakcja ta została udokumentowana fakturą wystawioną przez zagranicznego kontrahenta w tym miesiącu i rozliczona w ramach WNT. Następnie w październiku część towarów z tego nabycia została zwrócono sprzedawcy. Kontrahent wystawił credit ...

Tematy: transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, rozliczenie VAT, korekta VAT, korekta faktury
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT

Firma prowadzi inwestycję polegającą na budowie marketu. Na podstawie wydanej decyzji budowlanej, zobowiązana była przebudować (w okolicach inwestycji) na własny koszt zewnętrzny układ komunikacyjny, na który składają się drogi stanowiące własność gminy, mające charakter publiczny. Pojawiło się pytanie, czy wykonywanie przez firmę tych inwestycji ...

Tematy: opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT, wyłączenia z opodatkowania, nieodpłatne przekazanie w vat, nieodpłatne świadczenie w VAT
WDT: stawka VAT 0% gdy odpowiednie dokumenty

... posiadanych przez podatników dokumentów a nie ich ilość. Warto wskazać tutaj np. na wyrok WSA w Gdańsku z dnia 25.06.2010 r. (sygn. akt I SA/Gd 310/10), w uzasadnieniu do którego czytamy: „(…) Dokumenty, o których mowa w art. 42 ust. 3 ustawy VAT mają łącznie potwierdzić określony fakt, co ...

Tematy: WDT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, stawki VAT, zerowa stawka VAT
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna

Podatnicy obowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy pomocy kas fiskalnych muszą pamiętać, że na urządzeniu tym należy rejestrować nie tylko faktycznie dokonaną sprzedaż, ale także i zaliczki od tych podmiotów otrzymane. W takim przypadku zapisu ...

Tematy: zaliczka VAT, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa fiskalna, kasy fiskalne, VAT należny
SSE: sprzedaż środka trwałego

Sam fakt wykorzystywania środka trwałego w prowadzonej na terenie strefy działalności gospodarczej, nie jest wystarczający aby uznać, iż uzyskany przychód z jego sprzedaży korzystał ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia ...

Tematy: specjalne strefy ekonomiczne, ulgi podatkowe, SSE, sprzedaż środków trwałych, przychody ze sprzedaży
Samochód z kratką: odpisy amortyzacyjne

Brak zaświadczenia o dodatkowym badaniu technicznym, które potwierdzałoby, że dany samochód jest samochodem innym niż osobowy w podatku dochodowym skutkuje traktowaniem go jako samochodu osobowego. Odpisy amortyzacyjne naliczane od jego wartości początkowej stanowią koszty uzyskania przychodu jedynie w części nieprzekraczającej równowartość 20 000 ...

Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach
Sprzedaż akcji: optymalizacja podatkowa

Podatek od zysków giełdowych wydaje się na pierwszy rzut oka sprawą całkiem prostą. Inwestor, na początku roku, otrzymuje od biura maklerskiego PIT 8C, w którym znajduje się wysokość podstawy opodatkowania za miniony rok obrotowy. Następnie, do końca kwietnia, na podstawie tego dokumentu należy złożyć w Urzędzie Skarbowym deklarację PIT 38, ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, dochody kapitałowe, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy, rozliczenia podatkowe, PIT-38, rozliczenia roczne