akt. 9, (strona 63/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Podróż służbowa a zaliczka na podatek

Przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika pracodawca zobowiązany jest uwzględniać zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Czy tak samo jest w sytuacji, gdy w danym miesiącu pracownik przebywał w podróży służbowej? Czy ma tutaj wpływ fakt odbywania tej podróży samochodem prywatnym? Czy zmieni się przychód ...

Tematy: dieta krajowa, podróż służbowa, podróże służbowe, przychody podatkowe, przychód pracownika, zaliczka na podatek dochodowy, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe
Soczewki kontaktowe a zwolnienie z podatku

Aby pracownik mógł skorzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 ust. 11 updof, soczewki kontaktowe powinny zostać przekazane pracownikowi w formie świadczenia rzeczowego. Pytanie: Pracodawca zwraca pracownikom pracującym przy monitorach komputerowych koszty ponoszone przez tych pracowników na zakup soczewek kontaktowych. Czy pracodawca ma pobrać ...

Tematy: soczewki kontaktowe, zakup soczewek przez pracownika, zwolnienie z podatku, świadczenia rzeczowe, świadczenia pracownicze
WNT a procedura VAT marża

Co do zasady z tytułu nabycia towarów od kontrahentów unijnych polscy podatnicy są zobowiązani wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i rozliczyć z tego tytułu podatek VAT. Nabycia takie dokumentuje się ponadto fakturami wewnętrznymi. Inaczej jest w przypadku transakcji opodatkowanych w procedurze marży. Rozpatrzmy następującą sytuację: ...

Tematy: procedura marży, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, rozliczenie VAT
Leasing samolotu a odliczenie VAT

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących raty leasingowe oraz opłaty związane z eksploatacją awionetki wykorzystywanej wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...

Tematy: leasing, VAT naliczony, VAT należny, odliczenie VAT, rozliczenie VAT, faktura VAT
Ulga odsetkowa: ślub a prawo do odliczenia

... . Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2005 roku podatniczka zaciągnęła kredyt na zakup mieszkania od dewelopera. Mieszkanie kupiła w roku 2006 (wtedy został sporządzony akt notarialny oraz zostały jej przekazane klucze do niego) i w tym też roku zaczęła korzystać z ulgi odsetkowej. W roku 2010 wstąpiła w związek małżeński ...

Tematy: ulgi, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne, zeznanie roczne, rozliczenia podatkowe, PIT-y, ulga odsetkowa
Przebudowa budynku a wartość początkowa

Wydatki na remonty środków trwałych zaliczone są bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Należy jednak pamiętać, że potoczne znaczenie pojęcia remont nie zawsze idzie w parze z takim jego rozumieniem w myśl przepisów podatkowych. Jeżeli bowiem remont nosi znamiona zmiany niektórych cech użytkowych, będzie traktowany jak modernizacja, wydatki ...

Tematy: amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, remont środków trwałych, ulepszenie środka trwałego
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT

Od początku 2011 roku zmianie uległy wszystkie stawki VAT, w tym podstawowa z 22 na 23 proc. Nową stawkę muszą stosować m.in. firmy transportowe. Należy tutaj jednak pamiętać, że w zakresie ustalenia, którą stawkę do danej usługi zastosować decydujące znaczenie ma to, kiedy została ona wykonana, a nie kiedy powstał od niej obowiązek podatkowy bądź ...

Tematy: obowiązek podatkowy, podatek VAT, usługi transportowe, faktura VAT, VAT należny, stawki VAT
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?

Zaliczki na poczet przyszłego świadczenia usług czy też dostawy towarów nie są z jednej strony przychodem podatkowym, a z drugiej kosztem uzyskania przychodu, a co za tym idzie są dla podatku dochodowego neutralne. Kosztem uzyskania przychodu co do zasady nie jest także podatek VAT, z pewnym wyjątkami. A jak jest w sytuacji, gdy podatnik otrzyma ...

Tematy: zaliczka, faktura zaliczkowa, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT

... polegać na odpowiednim ubiorze pracowników, wystroju firmy, jej logo, tablicach informacyjnych, sposobie podejmowania interesantów i kontrahentów. Wyrok NSA z 6 maja 1998 r., sygn. akt SA/Sz 1412/97 Istnieje ograniczone ryzyko, iż w niektórych sytuacjach wydatki na zakup materiałów dekoracyjnych mogą być uznane za koszty reprezentacji albo ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, księgi rachunkowe, ustawa o rachunkowości
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja

Pomimo iż najwięcej kontrowersji budzą regulacje dotyczące odpowiedniej klasyfikacji samochodów na gruncie podatku VAT, nie można zapominać o tym, że i na płaszczyźnie podatków dochodowych (tak podatku dochodowego od osób fizycznych jak i prawnych) ustawodawca podatkowy niekiedy w szczególny sposób traktuje samochody osobowe. Od 1.1.2007 r. ...

Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawka amortyzacyjna, koszty uzyskania przychodów, amortyzacja samochodu
Zniesienie współwłasności bez spłat a sprzedaż gruntu

Zniesienie współwłasności nie stanowi nabycia rzeczy, jeżeli mieści się w ramach udziału jaki przypadał byłym współwłaścicielom w rzeczy wspólnej i odbył się bez spłat i dopłat. Gdyby jednak udział danej osoby uległ powiększeniu, musi być traktowany w kategorii nabycia - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Oświadczenie PIT-2 i o kosztach dla płatnika

Dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych pracownik może złożyć płatnikowi specjalne oświadczenie, w którym wskaże go jako właściwego do zmniejszania miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy o kwotę zmniejszającą. Raz złożone oświadczenie jest ważne także w latach następnych, chyba że zmianie uległ stan ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, umowa o pracę, zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek
Leasing samochodu: rejestracja w VAT do 31.01.2011 r.

Najbliższy poniedziałek (31 stycznia 2011 r.) jest istotnym terminem nie tylko dla podatników opodatkowanych ryczałtem czy kartą podatkową (do tego dnia muszą złożyć oni w urzędzie skarbowym stosowne rozliczenia i informacje dotyczące roku 2010) ale także dla tych, którzy posiadają w leasingu tzw. samochody z kratką. Aby bowiem odliczać podatek ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, zmiany w VAT, samochód firmowy, odliczenie VAT od paliwa, samochód osobowy w podatkach
Odliczenia od dochodu 2010: darowizna na kościół

... mniejsze prawdopodobieństwo ewentualnego sporu z fiskusem w tej kwestii. Warto tutaj wspomnieć o wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 29 października 2003 r. (sygn. akt SA/Bd 2181/03), w którym to podkreślono, że ogólne wskazanie celu, na jaki przeznaczono darowiznę, poprzez podatnie – cele charytatywno-opiekuńcze – nie spełnia wymogów ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Sprzedaż nieruchomości: obowiązek podatkowy VAT

... wyjaśnił organ podatkowy? 30.06.2010 r. podatnik dokonał sprzedaży działki oraz budynków i budowli stale z gruntem związanych. Tego dnia został podpisany akt notarialny oraz wystawiona faktura sprzedaży. Zapłaty następowały odpowiednio: 02.07.2010 r. ( 3 000 000 zł), 05.07.2010 r. (445 000 zł ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT należny, rozliczenie vat, faktura VAT
Uszlachetnianie materiałów a rozliczenie VAT

Wykonywanie różnego rodzaju czynności na materiale powierzonym przez kontrahenta, jako świadczenie usług, w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług jest opodatkowane w kraju usługobiorcy. Nie ma przy tym większego znaczenia fakt, czy kontrahent jest z kraju unijnego czy też kraju trzeciego. Nie oznacza to jednak, że powyższe nie jest ...

Tematy: miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rozliczenie VAT
Odliczenia 2010: darowizny na cele kultu religijnego

... , które kwestę tę próbowały rozstrzygnąć. W pierwszej kolejności warto przytoczyć tutaj wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 22.09.2005 r. (sygn. akt III SA/Wa 845/05), w którym to sąd podkreślił, że „(…) przy definiowaniu pojęć określających cele, na które mogą być przekazywane darowizny podlegające ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Kawa i herbata to nie koszty reprezentacji

Ponoszone wydatki na zakup produktów spożywczych dla swoich pracowników i kontrahentów (wodę, kawę, herbatę, cukier, mleczko do kawy i ciastka) nie noszą znamion reprezentacji, są zwyczajowo przyjęte i nie mają charakteru okazałości, w związku z czym stanowią koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...

Tematy: koszty reprezentacji, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, reprezentacja i reklama, wydatki a koszty, koszty uzyskania przychodów
Odliczenia od dochodu 2010: ulga rehabilitacyjna

Osoby niepełnosprawne, a także podatnicy mający na utrzymaniu takie osoby, w rocznym PIT za 2010 r. mogą skorzystać z odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych osób niepełnosprawnych. W zależności od tego, czego dany wydatek dotyczył, może on być ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Odliczenia od dochodu 2010: ulga na Internet

... . Sądy po stronie podatnika Omawiając ulgę na Internet warto wspomnieć o wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z dnia 19 sierpnia 2008 r. (sygn. akt I SA/Łd 127/08), w którym to sąd uznał że w sytuacji, w której małżonkowie pozostają we wspólności majątkowej, wspólnie zamieszkują lokal mieszkalny i prowadzą wspólne ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet, PIT-y, rozliczenia roczne, zeznania roczne
Kawa, herbata i obiad a koszty podatkowe firmy

Wydatki poniesione w związku z organizacją spotkań z kontrahentami w restauracjach są wydatkami o charakterze reprezentacyjnym i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Koszty takie stanowią natomiast wydatki na napoje, słodycze itp. podawane podczas pokazów i prezentacji (jeśli nie noszą znamion okazałości, wystawności). Stanowisko takie zajął ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, podatek dochodowy od osób prawnych, wydatki a koszty
"Trudny" podatek od umowy zlecenia w 2011 r.

Jeśli chodzi o drobne umowy, kwalifikacji podatkowej podlega należność, która została określona w umowie (poprzednio umowach), a więc nie odniesiono się do faktu wypłaty. Nie zmienia to zasady opodatkowania środków otrzymanych przez podatnika albo postawionych mu do dyspozycji. Pytanie: Spółka zawarła w ciągu miesiąca (tj. od 15 grudnia 2010 r. do ...

Tematy: podatek zryczałtowany, podatek z tytułu umowy zlecenie, obliczenie podatku, wysokość podatku, podstawa opodatkowania
Gadżety z logo dla klientów a koszty firmy

Jeżeli wręczane prezenty są opatrzone w sposób trwały logo firmy, ich wartość jednostkowa jest stosunkowo niska i nie mają charakteru okazałości, wydatki poniesione na ich nabycie mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 31.01.2011 r. nr ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wydatki na reklamę, reprezentacja i reklama
Likwidacja środka trwałego - szerokie pojęcie

... tutaj jednak rozumieć szerzej aniżeli fizyczne zniszczenie. Stanowisko takie zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 24.11.2010 r. (sygn. akt I SA/Bd 906/10). Spółka prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie handlu. Ten odbywa się m.in. w wynajmowanych przez nią supermarketach. Jeden z wynajmowanych budynków ...

Tematy: amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, wartość początkowa środków trwałych, likwidacja środków trwałych
Zakwaterowanie pracownika a przychód podatkowy

Niejednokrotnie zdarza się, że pracodawca ponosi wydatki na zakwaterowanie swoich pracowników, których miejsce zamieszkania jest znacznie oddalone od miejsca faktycznego wykonywania pracy. Z tego tytułu po stronie pracowników powstaje przychód podatkowy, który w pewnych okolicznościach korzysta ze zwolnienia z podatku. Warunki zwolnienia zmieniły ...

Tematy: świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, nieodpłatne świadczenia dla pracowników, przychód pracownika, przychody podatkowe, zwolnienia podatkowe
Podmioty powiązane: dokumentacja cen transferowych

Występowanie między podmiotami gospodarczymi powiązań z całą pewnością wpływa na ich zachowywanie się względem siebie. Działania takie mogą rzutować także na wysokość zobowiązań podatkowych w podatku dochodowym, poprzez stosowanie wobec siebie cen innych niż rynkowe. Ustawodawca, aby ustrzec się przed takimi praktykami, nałożył na takie podmioty ...

Tematy: podmioty powiązane, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, ceny transferowe, dokumentacja podatkowa
Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe

Rozpatrzmy następującą sytuację: Pracodawca zatrudnia kilku pracowników. Wynagrodzenie jest wypłacane na koniec każdego miesiąca. Składki ZUS od tych wynagrodzeń są płatne do 15-tego dnia miesiąca następnego, przy czym zdarza się, że ich zapłata niekiedy następuje po terminie. W związku z tym pracodawca przyjął zasadę, że część tych składek ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika
Kasy fiskalne: zmiany stawek VAT a koszty firmy

W związku ze zmianą stawek VAT spółka poniosła znaczne koszty związane z aktualizacją programu księgowego i kas fiskalnych. Czy w świetle przepisów ustawy o CIT takie wydatki stanowią dla niej koszt podatkowy? ODPOWIEDŹ EKSPERTA: Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty pośrednie, nowe stawki vat, kasy fiskalne
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa

Pojazdy demonstracyjne przeznaczone do dalszej odsprzedaży stanowią towary handlowe wskazane w art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. a ustawy o VAT. W związku z tym podatnikowi przysługuje prawo obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących zakup paliwa do napędu tych pojazdów. Stanowisko takie zajął ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenie VAT od paliwa, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach
Koszty i przychody firmy: cudze składniki majątku

Rozpoczynasz działalność gospodarczą i nie stać cię jeszcze na zakup wszystkich potrzebnych sprzętów i urządzeń? Zorientuj się, czy ktoś nie pożyczy ci ich nieodpłatnie. Jeśli byłaby to osoba z rodziny, jest szansa, że od takiego przychodu nie zapłacisz podatku. Poniesione wydatki będziesz mógł natomiast potraktować jako koszty. Rozpoczęcie ...

Tematy: umowa użyczenia, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przychody podatkowe, podatek od firmy
Samochód firmowy "lepszy" niż prywatny w firmie?

Zakup samochodu firmowego jest zwykle bardziej opłacalny dla przedsiębiorcy niż korzystanie z prywatnego auta do prowadzenia działalności gospodarczej. W pierwszym przypadku ma możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodu amortyzacji i faktycznie poniesionych wydatków związanych z utrzymaniem pojazdu. W drugim przypadku kosztem podatkowym ...

Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, koszty podatkowe, podatek dochodowy, podatek od firmy, przychody podakowe
Czynny żal: warunki stosowania

... . Obojętne są przy tym motywy, którymi kieruje się sprawca dokonujący samodenuncjacji (odpowiednie zastosowanie znajduje tu wyrok SN z 9 października 1968 r., sygn. akt II KR 140/68). Zauważyć należy, że w przepisach mowa jest o "organie powołanym do ścigania", nie zaś o "organie właściwym do ścigania danego ...

Tematy: kodeks karny skarbowy, czynny żal, przestępstwa skarbowe, wykroczenia skarbowe, przepisy karne skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa
Odliczenie VAT gdy motocykl w firmie

W przypadku nabycia motocykla podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, tj. 60% kwoty określonej w fakturze - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Nie przysługuje mu natomiast prawo do odliczenia podatku od nabywanego paliwa wykorzystywanego do jego napędu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, odliczenie VAT, odliczenie VAT od paliwa
Decyzja podatkowa: ile czasu ma fiskus?

... organu, o której mowa w art. 3 § 2 Prawa o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Jak wynika z prawomocnego wyroku WSA w Poznaniu z dnia 25 sierpnia 2010 r., sygn. akt III SAB/Po 5/10, z bezczynnością organu administracji publicznej mamy do czynienia, gdy w prawnie ustalonym terminie organ nie podjął żadnych czynności w sprawie ...

Tematy: ordynacja podatkowa, decyzja podatkowa, postępowanie podatkowe
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy

W spółce mamy kilka samochodów osobowych używanych do celów prowadzonej działalności - nabyliśmy je z pełnym odliczeniem VAT. Ostatnio otrzymaliśmy kilka ofert od podmiotów zewnętrznych dotyczących przeprowadzenia dla działu finansowego spółki szkoleń z zakresu zmienionych przepisów dotyczących rozliczania kosztów paliwa oraz odliczania podatku ...

Tematy: samochód w firmie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach