-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
... sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków ... monitorowania cen transferowych w firmie, w szczególności prowadzenie odpowiednich analiz porównywalności, celem dostosowania swoich transakcji, w szczególności tych ...
-
Kara za nielegalne odprowadzanie ścieków poza kosztami firmy
... można bowiem mówić o potrącalności kosztu w sytuacji, gdy wydatek nie spełnia warunków wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Dodatkowo – odnosząc się do przywołanych przez Spółkę w treści wniosku interpretacji indywidualnych – zauważyć należy, że stanowią one rozstrzygnięcia w konkretnych sprawach, osadzonych ...
-
"Nowe" interpretacje podatkowe czyli wyspecjalizowane izby skarbowe
... mogły się zajmować. Z dniem wejścia w życie rozporządzenia Izba Skarbowa w Łodzi straci prawo do wydawania interpretacji dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych. Wykładnie w tej sprawie dla podmiotów z województw lubelskiego, łódzkiego, opolskiego i świętokrzyskiego (które wcześniej również w tym zakresie podlegały pod Łódź), przejmie Izba ...
-
Aport przedsiębiorstwa: koszty podatkowe
... do kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie - jeżeli rzeczy te lub prawa nie były zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych spółki. Prawodawca stanowi także, że w przypadku zbycia składników majątku wchodzących w skład przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, nabytych jako wkład niepieniężny ...
-
"Koszty dodatkowe" na fakturze to określenie zbyt ogólne
... . 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 1888 ze zm, dalej: „updop”), kosztami ... podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami ...
-
Wywiadownia gospodarcza a koszty podatkowe firmy
... stanowiącej katalog wydatków i odpisów, które nie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych. Wydatki na wykonanie analiz finansowo-ekonomicznych Zasadniczo wydatki na sporządzenie opinii prawnych i analiz finansowo-ekonomicznych są kosztami podatkowymi, służą bowiem zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodu. Mają na celu uzyskanie wiarygodnych ...
-
Aktualizacja oprogramowania a księgi handlowe
... rachunkowości nie wymienia programów komputerowych w definicji wartości niematerialnych i prawnych, ale wyszczególnia m.in. autorskie prawa majątkowe i prawa do ... koto „Rozliczenie zakupu”. W świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych opłaty z tytułu aktualizacji programu komputerowego stanowią koszty pośrednie uzyskania ...
-
Przewodnik podatkowy Mazars po 22 krajach Europy Środkowo-Wschodniej
... licencyjnych (w wysokości 15%, a nawet 19-20%), z wyjątkiem Łotwy i Węgier, które nadal nie nakładają podatku u źródła na zyski kapitałowe. Grupowe opodatkowanie osób prawnych jest obecnie dostępne w Niemczech i na Węgrzech; wcześniej było dostępne tylko w Austrii, Polsce oraz Bośni i Hercegowinie. Ceny transferowe W ramach inicjatywy BEPS ...
-
Samochód firmowy używany prywatnie a koszty uzyskania przychodu
... użytkowania gruntów środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych ... są natomiast odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. ...
-
Kompensata należności zamiast przelewu bankowego pozbawi kosztów podatkowych?
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2016 r. poz. ... odpowiednio w przypadku: nabycia lub wytworzenia środków trwałych albo nabycia wartości niematerialnych i prawnych; dokonania płatności po zmianie formy opodatkowania na zryczałtowaną formę ...
-
Podatek dochodowy 2018: utrudnienia i ułatwienia dla przedsiębiorców
... 3,5 do 10 tys. zł limitu wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub ... exposé wygłoszonym przez premier Beatę Szydło...” Jednakże prof. Dominik Gajewski, szef Centrum Analiz i Studiów Podatkowych z SGH wskazuje na pewne niedociągnięcia. Twierdzi on m. ...
-
Od 1 stycznia 10% podatek minimalny. Co to jest, kogo dotyczy i jak go obliczyć?
... , jeżeli wspólnikami spółek jawnych nie są wyłącznie osoby fizyczne oraz spółka jawna nie złoży informacji o podatnikach podatku dochodowego od osób prawnych, oraz o podatnikach podatku dochodowego od osób fizycznych posiadających, bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotów niebędących podatnikami podatku dochodowego, prawa do udziału ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa = pranie pieniędzy?
... , opodatkowanie nielegalnie uzyskanych zagranicą środków. Dodatkowym potwierdzeniem powyższej tezy jest ilość banków w tych państwach (terytoriach). Ponadto, przepisy prawa bankowego systemów prawnych uznawanych za szkodliwe podatkowo nie zabraniają szeregu czynności należących do grupy wysokiego ryzyka pod względem ich zgodności z prawem, co bez ...
-
Zmiany ordynacji podatkowej bez klauzuli o unikaniu opodatkowania
... i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową - jedno w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i drugie dotyczące tej samej kwestii w przypadku osób fizycznych. Katalog obszarów, w których ... opodatkowania odeszła w zapomnienie. Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że klauzula będzie przedmiotem dodatkowych analiz i projekt w tym ...
-
Podatek dochodowy: podział spółki a przychody i koszty podatkowe
... uznał, że wydatek ten uległ konkretyzacji na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych przed dniem wydzielenia i w konsekwencji nie może być przedmiotem sukcesji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, o której mowa w przepisie art. 93c § 1 o.p. Podsumowanie Wyrok NSA jest kolejnym wyrokiem pokazującym ...
-
Wypłata dywidendy a podatek. Na czym polega koncepcja look through approach?
... dochodowego po spełnieniu poniższych kryteriów określonych w art. 22 ust 4 ustawy o CIT: wypłacającym dywidendę oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych jest spółka mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. uzyskującym dochody (przychody) z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach ...
-
Raport PIE: Czy nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji podatkowej?
... dla firm wielonarodowych. Inicjatywa KE ma na celu m.in. zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów podatkowych i stworzenie spójnego podejścia do opodatkowania osób prawnych w UE. – wskazuje Mateusz Mierzejewski. Dzięki BEFIT wpływy podatkowe krajów UE wzrosną Głównym założeniem dyrektywy BEFIT (a Business in Europe: Framework for ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... masz szansę rozliczyć w kosztach podatkowych - mimo prawnych ograniczeń - wszystkie związane z tym wydatki. Są na to różne sposoby: podpisanie umowy leasingu, obniżenie stawek amortyzacji ... przychodów. W takiej sytuacji samochód będzie składnikiem ewidencji wyposażenia, a nie środków trwałych. Joanna Szlęzak-Matusewicz, kierownik zespołu analiz ...
-
Kredyt podatkowy: uproszczone zaliczki na podatek
... płacona w 2012 wyniesie 1900zł. (1/12 x 120 000 x 19%). Na podobnych zasadach z zaliczek uproszczonych mogą korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (art. 25 ust. 6-10 ustawy o CIT). …to korzyści podatkowe Czy taki system może być korzystny dla przedsiębiorców? To zależy od ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7, w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej; 2. zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub ...
-
Po 5 latach nie ma przedawnienia podatku od spadku?
... . Brak oświadczenia spadkobiercy w powyższym terminie jest jednoznaczny z prostym przyjęciem spadku. Jednakże gdy spadkobiercą jest osoba niemająca pełnej zdolności do czynności prawnych albo osoba, co do której istnieje podstawa do jej całkowitego ubezwłasnowolnienia, albo osoba prawna, brak oświadczenia spadkobiercy w terminie jest jednoznaczny ...
-
Przekaz pieniężny Western Union z podatkiem od darowizny
... 596/92). Wskazuje się, że źródłem wiedzy – zarówno dla podatnika jak i organów stosujących prawo – jest i zawsze będzie tylko językowe znaczenie norm prawnych, albowiem przekaz językowy rozumiany jako możliwy sens słów jest powszechną metodą komunikowania się ustawodawcy z podatnikiem i organem stosującym prawo. Podkreślić należy ...
-
Informacje o stosunkach cywilnoprawnych: fiskus chce więcej niż mu się należy
... zawartych z tym podmiotem bez względu na wartość należności lub zobowiązań wynikającą z poszczególnych umów – ta kategoria odnosi się do osób prawnych i jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, jeżeli wartość należności albo zobowiązania wynikającego z jednorazowej umowy przekroczyła równowartość 3000 euro, obowiązek sporządzenia ...
-
Nie każde odszkodowanie za służebność przesyłu zwolnione z PIT
... powyżej art. 21 ust. 1 pkt 120a updof, został wprowadzony ustawą z dnia 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2014 r., poz. 1328). W myśl art. 14 ww. ustawy zmieniającej ...
-
9-procentowy CIT w 2019 r.: ustawowe obostrzenia
... . Wprowadzono przy tym pewne ograniczenia wyłączające spod tej stawki podmioty utworzone (art. 19 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych): w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę, albo w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... to składniki, które można uznać za nowe). Obecne brzmienie ustawy o PIT wskazuje, że dla celów amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, za wartość początkową przyjmuje się m.in. cenę zakupu. Co za tym idzie nawet w sytuacji, gdy środek trwały jest przyjmowany do ...
-
Świadczenia wzajemne opodatkowane VAT i CIT
... księgowych i opodatkowania powstałego przychodu. Sprawa nie jest jednak tak oczywista, na co wskazuje analiza kwestii podatkowych. Podatek dochodowy od osób prawnych W przypadku świadczeń wzajemnych nie występują płatności w formie pieniężnej, niemniej takich świadczeń nie można uznać za nieodpłatne w rozumieniu art. 12 ust ...
Tematy: opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, barter, wymiana barterowa, wartość rynkowa, podstawa opodatkowania, podstawa opodatkowania VAT, VAT należny, VAT naliczony, rozliczenie podatku VAT, przychód podatkowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie CIT, nieodpłatne świadczenia -
Polski Ład 3.0 - jakie zmiany w podatkach nas czekają?
... na celu w przede wszystkim zwiększenie atrakcyjności tej formy prowadzenia działalności wśród przedsiębiorców. W pierwszej kolejności projekt przewiduje zwiększenie zakresu form prawnych w jakich może działać spółka holdingowa o prostą spółkę akcyjną. Ponadto przewidywane jest zwolnienie z podatku dochodowego przychodów z dywidend otrzymanych przez ...
Tematy: podatek minimalny, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, strata z działalności gospodarczej, rentowność, opodatkowanie działalności gospodarczej, CIT, ukryta dywidenda, ceny transferowe, podatek u źródła, dokumentacja podatkowa, sporządzenia dokumentacji podatkowej, spółka holdingowa, holding, dywidendy ze spółek, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2023 -
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania a substancja ekonomiczna spółki zagranicznej
... mając na uwadze wartości niematerialne, których tego typu spółki są gwarantem. W tym względzie należy mieć na uwadze kryterium wydzielenia ryzyk prawnych, inwestycyjnych oraz finansowych w zakresie jednego podmiotu. Biorąc pod uwagę również aspekt personalny spółki holdingowej należy zauważyć, że w ramach jej działalności ...
Tematy: spółki zagraniczne, zagraniczne spółki kontrolowane, spółka zagraniczna, polska spółka zagraniczna, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie CIT, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, ordynacja podatkowa -
Firma w Niemczech - czy warto? Jakie podatki i stawki obowiązują, jakie są dostępne ulgi podatkowe?
... ma inną stopę bazową do naliczania tego rodzaju daniny. Średnio wynosi około 14 proc. Sumując ten podatek z podatkiem od osób prawnych, okaże się, że faktyczny CIT w Niemczech, płacony np. przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, to około 29,9 proc. Ponadto za naszą zachodnią ...
Tematy: działalność gospodarcza w Niemczech, gewerbe, Niemcy, prowadzenie działalności w Niemczech, działalność gospodarcza, polskie firmy za granicą, rozliczenia podatkowe, rezydencja podatkowa, dochody z zagranicy, działalność gospodarcza za granicą, jednoosobowa działalność gospodarcza, firmy w Niemczech -
inFakt Check: analiza podatkowych obietnic wyborczych PiS
... o emerytury, to moim zdaniem powinny one funkcjonować na innych zasadach niż aktualnie. Dzisiaj jedynym kryterium jest wiek. Przy takich zapisach prawnych mężczyzna, który ma 65 lat może przejść na emeryturę. Może się jednak okazać, że do momentu przejścia na emeryturę przepracował ...
-
Ulga IP BOX: ewidencję księgową trzeba prowadzić na bieżąco
... tego procesu, znaczną automatyzację i zwiększenie dokładności prognoz. Wyniki analiz przeprowadzonych przy użyciu ww. programów stanowią produkt sprzedawany ... podatku dochodowym od osób fizycznych oraz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych korzystne rozwiązanie podatkowe dla przedsiębiorców, którzy uzyskują dochody z komercjalizacji ...
-
Nowe rozporządzenia w zakresie cen transferowych 2019
... będzie od 1 stycznia 2019 r. w odpowiednich przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kto i kiedy ... zgodności, jak również odniesienie ceny transferowej do wyniku przeprowadzonych analiz. W ramach czwartego elementu, czyli informacji finansowych, projekt rozporządzenia wymienia ...
-
Ceny transferowe: zmienione wytyczne OECD
... nich wynikają, np. art. 11 ust 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi wprost delegacje dla Ministra Finansów, aby określił, w drodze rozporządzenia, sposób ... wprowadza zalecenia odnośnie przygotowywania analiz porównawczych. Między innymi sugeruje typowy proces przygotowania takich analiz opisany w 9 etapach oraz różne inne aspekty ...
-
Test przedsiębiorcy nie, ale fiskus i tak sprawdzi kto jest "prawdziwym" przedsiębiorcą
... „Podatek liniowy” (INFOS nr 16 (40), z 19.09.2008 r.) sporządzonego na potrzeby Biura Analiz Sejmowych. Przetestują pod inną nazwą Zapowiedź o testowaniu przedsiębiorców wywołała ... przedsiębiorcą. Jednak stosowne działania będą podejmowane z użyciem istniejących dziś narzędzi prawnych” (www.rp.pl). Również Minister Finansów Teresa Czerwińska ...