-
Analiza podatkowa zjawiska "kupczenia" stratami podatkowymi
Zgodnie ze słownikiem języka polskiego słowo "kupczyć" oznacza czynić przedmiotem handlu rzeczy, które nie powinny być źródłem materialnego zysku. Ze zjawiskiem kupczenia stratami podatkowymi mamy do czynienia w sytuacji, gdy jeden podmiot osiąga bardzo wysokie zyski i w konsekwencji płaci wysokie podatki, podczas gdy dokonując pewnych transakcji, ...
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... takich źródeł może być optymalizacja podatkowa pozwalająca na obniżenie obciążeń podatkowych firmy i poprawę wyniku finansowego. Aby jednak ... w roku). Przy wyborze któregokolwiek z wyżej wspomnianych rozwiązań konieczna jest szczegółowa analiza zarówno planowanych przez przedsiębiorcę transakcji, jak i otoczenia gospodarczego, w jakim spółka działa. W ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... bardzo bogatego dorobku naukowego, zarówno polskiego, jak i zagranicznego. Analiza praktyki międzynarodowego obrotu gospodarczego pozwala dostrzec cztery metody wykorzystywania ... w Zjednoczonych Emiratach Arabskich”. Fragment pochodzi z książki „Szkodliwa konkurencja podatkowa” Rafał Aleksander Nawrot Przedmiotem niniejszej pracy jest problematyka ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa = pranie pieniędzy?
... w kwalifikowanej postaci, to umożliwia także pranie pieniędzy i odwrotnie, jeśli analiza danego ustawodawstwa wskazuje, że umożliwia ono pranie pieniędzy, to ... tylko służb skarbowych poszczególnych państw. Fragment pochodzi z książki „Szkodliwa konkurencja podatkowa” Rafał Aleksander Nawrot W stricte podatkowym aspekcie niniejsza praca koncentruje ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
Podatkowa grupa kapitałowa (dalej: „PGK”) jest instytucją przewidzianą przez polskiego ... zastosowania przepisów o szacowaniu obrotu do PGK, zastosowaniem tego przepisu w konkretnych przypadkach transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Analiza istniejącego orzecznictwa pozwala stwierdzić, że sądy rzadko rozważały zastosowanie art. 32 Ustawy VAT. ...
-
Pułapka podatkowa przy umowach darowizny w rodzinie
... analiza przepisów jest niestety czaso- i pracochłonna. Dodatkowo wymaga też często specjalistycznej wiedzy i obycia z daną ... aktu notarialnego. Sytuacja komplikuje się, gdy obdarowani pozostają w związkach małżeńskich. Tzw. zerowa grupa podatkowa, a więc ta dająca prawo do pełnego zwolnienia z podatku, jest bowiem bardzo okrojona. Mieszczą się w niej ...
-
E-kontrola podatkowa z urzędu skarbowego
... E-kontrola, jak każda inna kontrola podatkowa, kończy się protokołem. Zawiera on w szczególności opis dokonanych ustaleń faktycznych, dokumentację dotyczącą przeprowadzonych dowodów, ocenę prawną sprawy będącej przedmiotem kontroli. Z tych elementów powinno wynikać, w jakim zakresie elektroniczna analiza danych była podstawą dokonanych ustaleń ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa czyli wspólny CIT i brak cen transferowych
... w skład grupy muszą rozliczyć się z fiskusem osobno – także wstecznie. Podatkowa grupa kapitałowa przestaje istnieć z chwilą naruszenia warunków jej działania, ... określenie kosztów ich wzajemnego finansowania. Przed utworzeniem grupy konieczna jest dokładna analiza Możliwe konsekwencje funkcjonowania w podatkowej grupie kapitałowej w razie utraty jej ...
-
Podatek liniowy czy skala podatkowa?
... podatkowy. Aby decyzja nie okazała się chybiona, konieczna jest dokładna analiza dochodów całej rodziny. Warto ją przeprowadzić, bo może okazać się, że ... pierwszy próg podatkowy, możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem sprawia, że skala podatkowa jest dla przedsiębiorcy bardziej opłacalna niż podatek liniowy. Łączne zobowiązanie państwa Nowaków ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... art. 9a u.p.d.o.p. dodanie ust. 2b-2g), w których wskazuje się, że dokumentacja podatkowa obejmuje: opis podatnika, a w przypadku, o którym mowa w ust. 1b (podatnicy ... jednakże na skutek zaproponowanych zmian wymagana będzie szczegółowa ich analiza. 4. Ograniczenie obowiązku sporządzania dokumentacji Ograniczenie obowiązku sporządzania dokumentacji ...
-
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
... wnioskiem o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej również jako: Wniosek) była analiza – dokonana na gruncie ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ... na przyszłe lata. Dlatego też – w opinii Szefa KAS – uzyskana przez Wnioskodawcę korzyść podatkowa nie będzie sprzeczna z przedmiotem i celem przepisu art. 15 ust. 6 updop. ...
-
Jak rozliczyć współpracę z freelancerem? Analiza przypadków
... Zatrudnienie podwykonawcy z innego kraju wymaga od zleceniodawcy rozważenia różnych kwestii. Kluczowym aspektem jest rezydencja podatkowa freelancera, czyli informacja, gdzie na stałe mieszka, pracuje oraz płaci podatki. Rezydencja podatkowa wpływa na sposób rozliczenia dzieła, ponieważ to od niej zależą stawki podatkowe. W USA opodatkowanie ...
-
Ordynacja podatkowa: wady i zalety nowelizacji
... podatkowej Pozytywnie należy ocenić pomysł nałożenia na organy podatkowe obowiązku zawiadamiania podatników o zamiarze przeprowadzenia kontroli podatkowej. Jednakże wnikliwa analiza poszczególnych przepisów mających służyć realizacji tego pomysłu może prowadzić do wniosku, iż bardzo szeroki katalog przypadków wyłączających proponowany obowiązek ...
-
Ordynacja podatkowa: odsetki 8% w skali roku i taniej nie będzie
... uprawnienie, polegające na stosowaniu obniżonej stawki odsetek za zwłokę, wynika ze spełniającej określone wymogi korekty deklaracji, a nie z okresu obowiązywania nowelizacji. Analiza art. 56 § 1 i § 1a o.p. wskazuje, że zawierają one określenie jedynie wysokości odsetek za zwłokę podstawowych i obniżonych, ale nie precyzują za jaki ...
-
Interpretacja podatkowa chroni przed karą z kks-u
... , tylko dotyczy kontrowersyjnego przepisu podatkowego i jego stosowania w praktyce względem ogółu podatników. Wydaniu interpretacji ogólnej towarzyszy dokładna analiza wydanych wcześniej m.in. interpretacji indywidualnych, orzecznictwa sądowego czy wyroków Trybunału Konstytucyjnego i Europejskiego Trybunały Sprawiedliwości. Interpretacja ogólna ...
-
Nabycie udziałów spółki: skutki dla nierezydenta
... rzeczowy, który jest niższy niż rynkowa wartość obejmowanych udziałów? Czy w takim przypadku stosuje się te samy zasady co do rezydenta? Analiza podatkowa W świetle art. 353 § 1 KC strony, zawierając umowę, mogą ułożyć stosunek prawny według swego uznania, byleby jego treść lub cel nie ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... stawki opodatkowania, i zapewnia inne korzyści. Która forma opodatkowania będzie najlepsza dla danego przedsiębiorcy, musi zdecydować już on sam. Pomóc może analiza podatkowa sytuacji przedsiębiorstwa i prowadzonej działalności, przeprowadzona także pod kątem zbliżających się zmian w przepisach. Państwo znów sięgnie do kieszeni przedsiębiorców Od ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Odliczenie VAT z faktur kosztowych sprzed rejestracji jest zgodne z prawem
... być czynnością opodatkowaną tj. zastosowanie znajdzie ustawa o VAT przez co koszt czynszu ulegnie zwiększeniu. Zatem w przypadku apartamentów przeznaczonych na wynajem, analiza podatkowa powinna być wykonana w sposób indywidualny i kompleksowy, przedstawiając wszystkie konsekwencje zastosowanego modelu.
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... w zawieranych przez siebie umowach wartość – cenę, za którą dokonują transakcji. Zatem analiza przedmiotu umów cywilnoprawnych, a zwłaszcza kwestii wartości planowanych transakcji, nie mieści się w ramach postępowania określonego w art. 14b § 1 ustawy Ordynacja podatkowa. Z opisu sprawy wynika, że obie działki należące do Gminy zostały wycenione ...
-
W czasie zwolnienia z CIT można obniżyć stawki amortyzacyjne
... związku z art. 119a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, ze zm., dalej Ordynacja podatkowa) – po rozpatrzeniu wniosku z dnia 27.02.2020 ... o wydanie opinii zabezpieczającej (dalej również jako: Wniosek) była analiza – dokonana na gruncie ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... krajowych, gdyż mogłoby to podważać skuteczność wskazanego zwolnienia. Literalna wykładnia art. 12 i art. 135 ust. 1 lit. j) dyrektywy VAT, jak również analiza kontekstu i celów założonych w tej dyrektywie świadczą zatem o tym, że wspomniana dyrektywa nie przyznaje państwom członkowskim uprawnienia do wprowadzenia warunków w odniesieniu ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Analiza treści zarówno art. 22 ust. 1 jaki i art. 23 ustawy o podatku ... uwzględnić przepisy dotyczące przedawnienia zobowiązania podatkowego (art. 70 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa). Treść art. 75 § 1 ww. ustawy stanowi, że jeżeli podatnik ...
-
Kiedy Członek Zarządu nie odpowiada za zaległości podatkowe spółki kapitałowej?
... spółki akcyjnej (w tym spółki akcyjnej w organizacji) wprowadził na gruncie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U z 2015 poz. 613 ze zm.) art. ... w którym dana osoba pełniła funkcję członka zarządu jej obowiązkiem jest analiza sytuacji majątkowej spółki kapitałowej, tak aby wniosek o ogłoszenie upadłości został ...
-
Usługi remontu i modernizacji budynków także z odwróconym VAT
... realizowanego świadczenia do grupowania PKWiU. Wskazać bowiem należy, że analiza prawidłowości dokonanej przez Wnioskodawcę klasyfikacji realizowanego świadczenia do właściwego grupowania statystycznego, nie mieści się w ramach określonych przepisem art. 14b § 1 ustawy Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.). Tut. Organ nie ...
-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... są osoby zarządzające. Nie jest tajemnicą, że uzyskana dzięki temu oszczędność podatkowa w skali dłuższego okresu czasu może być wspaniałym źródłem finansowania dla spółek ... stanowią stosunkowo niewielkie obciążenie dla spółki. Podsumowanie Przedstawiona krótka analiza wskazuje, iż istnieją liczne rozwiązania pozwalające na zmniejszenie obciążeń ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... pozycji i wymagają przemodelowania systemów księgowych i rozliczeniowych - uważa Rada Podatkowa PKPP Lewiatan. Przedsiębiorcy będą musieli dokonać istotnych zmian w zakresie systemów ... , a zatem będzie wymagał wdrożenia zupełnie nowych rozwiązań informatycznych. Faktury VAT Analiza proponowanych przepisów prowadzi do wniosku, iż w razie wystawienia ...
-
Spółka z o.o.: wniesienie dopłaty a podatek PCC
... umowy spółki za zmianę umowy uważa się przy spółce kapitałowej podwyższenie kapitału zakładowego z wkładów lub ze środków spółki oraz dopłaty. Analiza zacytowanych przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych wskazuje, że opodatkowaniu tym podatkiem podlegają umowy spółki, jak również ich zmiany, jeżeli ...
-
Umowa o pracę gdy ryczałt ewidencjonowany lub podatek liniowy
... te formy opodatkowania zawierają bowiem pewne wyłączenia w tej kwestii. Niemniej ich analiza prowadzi do wniosku, że na ryczałtowców spadło mniej obwarowań. Podatek liniowy ... opodatkowania. Zgodnie bowiem z regułą ogólną, formą podstawową jest skala podatkowa, niemniej złożone w odpowiednim terminie urzędowi skarbowemu stosowne oświadczenie może ...
-
Długi spadkowe: 5 lat na wydanie decyzji o odpowiedzialności podatkowej
... z którą do decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy nie stosuje się art. 68 § 1 ustawy ordynacja podatkowa (w skrócie o.p.). Zapytasz zapewne, co to może oznaczać dla Ciebie. Otóż ... zasadach ogólnych, tj. po upływie 5 lat. Prezes NSA podniósł, że analiza orzecznictwa sądów administracyjnych pozwala uznać, że w tym zakresie wykształciły się ...
-
Struktura e-podatkowa JPK Księgi Rachunkowe (JPK_KR)
... obowiązywać wszystkich przedsiębiorców prowadzących księgi rachunkowe już 1 lipca 2018 r. Ordynacja podatkowa przewiduje, że obowiązkiem JPK będą objęte firmy, które swoje ... KR odpowiada sobie na pytanie, jak wygląda sytuacja finansowa i podatkowa firmy. Skuteczna analiza wymaga m.in. interpretacji struktury kont, która może być w każdej firmie inna, ...
-
Problematyczny podatek od nieruchomości w przypadku budowli
... wodno-kanalizacyjnej). Drugi pogląd zakłada, że budowle są niezależne od budynków, także jeżeli znajdują się wewnątrz budynku. W takiej sytuacji konieczna jest analiza, czy budowla stanowi odrębny obiekt budowlany lub urządzenie budowlane. Jeżeli tak jest, opodatkowaniu podlega zarówno budynek, jak i znajdująca się w nim ...
-
Przewodnik podatkowy Mazars po 22 krajach Europy Środkowo-Wschodniej
... powiedział Dániel H. Nagy, Dyrektor Działu Podatkowego Mazars na Węgrzech. Podatki od zatrudnienia Analiza Mazars wykazała, że koszty pracy spadają w niemal wszystkich obserwowanych ... i erozję podstawy opodatkowania. Mimo trudnej sytuacji geopolitycznej i gospodarczej polityka podatkowa państw regionu jak dotąd obywa się bez większej rewolucji. Na ...
-
Doradztwo podatkowe - termin egzaminów ustnych
... prawa i wykładnia prawa, analiza podatkowa, materialne prawo podatkowe oraz podstawy międzynarodowego prawa podatkowego, postępowanie administracyjne i postępowanie egzekucyjne w administracji, prawo celne i dewizowe, prawo karne skarbowe, administracja finansowa i kontrola skarbowa, rachunkowość, ewidencja podatkowa i zasady prowadzenia ksiąg ...
-
WDT: sfałszowana dokumentacja a stawka VAT
... przez nabywcę towaru na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju. Analiza powyższych przepisów wskazuje, że istotą wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ... granice Polski okazały się sfałszowane. Zgodnie z art. 180 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, jako dowód należy dopuścić wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie ...
-
Darowizna pieniędzy od szefa a podatek dochodowy
... z innego stosunku prawnego winna przesądzać zawarta na tę okoliczność umowa. W tym miejscu należy zauważyć, iż analiza umów cywilnoprawnych nie mieści się w ramach określonych w art. 14b § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, zgodnie z którym minister właściwy do spraw finansów publicznych, na pisemny wniosek zainteresowanego, wydaje, w jego ...