-
"Firmowe" lokaty bankowe: źródło przychodów
... z tego źródła. Z kolei WSA w Kielcach w wyroku z dnia 30 września 2010 r., sygn. akt I SA/Ke 437/10 uznał skargę wniesioną przez podatnika za zasadną i uchylił interpretację wydaną przez organ podatkowy. W uzasadnieniu wskazał, że użyte przez ustawodawcę w art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy o pdof sformułowanie ,,w związku z wykonywaną działalnością ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT. Przykład 1 Podatnik w dniu 14 września 2011 r. wystawił dla nabywcy fakturę, w której zastosował 23% stawkę VAT zamiast 8%. W dniu 21 września wystawił korektę wpisując prawidłową stawkę VAT. Nabywca otrzymał korektę w dniu 30 ...
-
Ulga meldunkowa dla małżonków: interpretacja ogólna
... , a więc 30 kwietnia roku podatkowego następującego po tym, w którym miało miejsce zbycie) podatnik złożył oświadczenie, że spełnia warunki do zwolnienia, w urzędzie skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. Największe wątpliwości interpretacyjne budził tutaj jednak art. 21 ust. 22 updof ...
-
Faktura korygująca na minus w deklaracji VAT-7
... art. 29 ust. 4a ustawy o VAT za niezgodny z przepisami unijnymi (zob. przykładowo. wyrok WSA w Krakowie z 21 kwietnia 2010 r., sygn. I SA/Kr 173/10, wyrok WSA w Warszawie z 7 maja 2010 r., sygn. III SA/Wa 2128/09 czy wyrok WSA w Kielcach z 30 ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... 20 maja 2011 r. i dotyczy okresu od 01 października 2007 r. do 30 września 2010 r. Otrzymana kwota stała się jej przychodem. Zadano pytanie, czy ... wydatki na utrzymanie porządku i czystości, 5. wynagrodzenie członków zarządu lub zarządcy. Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
... należytej staranności działania przedsiębiorcy. Przykładowo, w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 30 września 2010r., IBPBI/2/423-869/10/BG można przeczytać: „Co do pozostałych kar i odszkodowań, ich nieujęcie w negatywnym katalogu zawartym w art. 16 ust. 1 updop nie oznacza, automatycznie że można taki wydatek uznać za koszt ...
-
Podatek PIT 2013: korekta kosztów gdy brak zapłaty na koniec miesiąca
... mówią odpowiednio ust. 1 i 2 przytoczonego przepisu. Jak nietrudno zauważyć, powyżej ustawodawca posługuje się terminami określonymi w dniach. Niemniej w dalszych przepisach art. 24d mówi ... rozpoznania kosztu w związku z zapłatą danego zobowiązania). Przykładowo załóżmy, że 8 maja upływa 30 dzień od terminu płatności danej faktury, która to zostanie ...
-
Wspólne rozliczenie z pełnoletnim dzieckiem
... wynagrodzenie z umowy o pracę. Przychód z umowy o pracę w 2013 r. wyniósł 30 000 zł, zapłacone z tego tytułu (z wynagrodzenia) składki ZUS ... art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust ...
-
Leasing samochodu: ulepszenie a inwestycja w obcych środkach trwałych
... 30 miesięcy (przy czym podatnik może go wydłużyć). Jak ustalić wartość początkową inwestycji w obcym środku trwałym? Art. 22g ust. 7 ustawy mówi, że wartość początkową inwestycji w obcych środkach trwałych ustala się stosując odpowiednio ust ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a potrącenie/kompensata wierzytelności
... za trafny. Powyższe zakłóca jednakże wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 listopada 2015 r., sygn. akt I FSK 1292/14. Wyrok ten o tyle dziwi, że w ... , który uwzględnił kasację fiskusa. Poparł on organ podatkowy wskazując, że za taką interpretacją art. 87 ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT przemawia treść przepisu (wykładnia językowa), konieczność ...
-
Przekształcenie spółki cywilnej w inną osobową z podatkiem PCC?
... spółki powstałej w wyniku przekształcenia. Wartość tych dodatkowych wkładów będzie podstawą opodatkowania (art. 6 ust. 1 pkt 9 lit f ustawy o PCC). Stanowisko to znajduje potwierdzenie w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 30.4.2010 r., znak ILPB2/436-38/10-2/MK. Przykład Wspólnicy postanowili przekształcić spółkę cywilną w spółkę ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... Sprawę taką wyjaśniał ostatnio m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie w wyroku z dnia 30 marca 2016 r., sygn. akt I SA/Kr 238/16. Skarżący był współwłaścicielem budynku, w którym znajdują ... nie są spełnia przesłanki do zastosowania do niej zwolnienia przewidzianego przepisem art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, gdyż ta usługa nie stanowi usługi ...
-
Zaliczka na podatek od umowy o dzieło pomiędzy osobami fizycznymi
... do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano dochód, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania podatkowego, czyli do 30 kwietnia roku następnego (art. 44 ust. 1f ustawy). Rozliczenie roczne wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło W przypadku wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło zawartej pomiędzy osobami nieprowadzącymi ...
-
W 2018 r. spółki zapłacą wyższy CIT
... zapłaty wyższej daniny. Katalog przychodów z zysków kapitałowych zawiera nowo dodany art. 7b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Znalazły się tutaj m.in. przychody ... zysków kapitałowych. W rezultacie spółka musiałby zapłacić podatek od dochodu w wysokości 30 mln zł i jednocześnie wykazałaby stratę z zysków kapitałowych w wysokości 20 mln ...
-
Opodatkowanie suszu tytoniowego podatkiem akcyzowym
... Administracyjnego siedziba w Łodzi, z dnia 30 grudnia 2019 r., sygn. akt III SA/Łd 634/19). Stawka opodatkowania i płatność Zgodnie z art. 99a ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym ... podmiotowi niż podmiot prowadzący skład podatkowy lub pośredniczący podmiot tytoniowy (art. 99a ust. 4 ustawy o podatku akcyzowym). Podstawą opodatkowania jest więc ilość ...
-
Fiskus o nieujawnionych źródłach przychodów
... danym roku podatkowym jest, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, art. 29-30c oraz art. 44 ust. 7e i 7f, suma dochodów z wszystkich źródeł przychodów (art. 9 ust. 1a ustawy). (…)” Po upływie danego roku podatkowego podatnicy składają zeznania roczne o uzyskanych dochodach do opodatkowania w terminie do dnia 30 kwietnia roku następnego. Podatek wynikający ...
-
40-proc. stawka amortyzacyjna samochodu
... osobowych, nie może być krótszy niż 30 miesięcy. Samochód(osobowy lub ciężarowy) stanowiący środek trwały uznaje się, zgodnie z art. 22j ust. 2 pkt 1 w/w ustawy, za używany ... . Natomiast samochód ciężarowy lub osobowy uważa się za ulepszony, zgodnie z art. 22j ust. 2 pkt 2 w/w ustawy, jeżeli przed wprowadzeniem do ewidencji wydatki poniesione ...
-
Wieczyste użytkowanie gruntu: zbycie prawa a VAT
... , w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej, a podatnik miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych wydatków i użytkował je w okresie krótszym niż 5 lat w celu wykonania czynności opodatkowanych (art. 43 ust. 6 ustawy o VAT). Jeżeli natomiast budynki i budowle ...
-
Badania pracownika a przychody i koszty podatkowe
... powracają do pracy po niezdolności wywołanej chorobą trwającą dłużej niż 30 dni. Obowiązkiem pracownika jest natomiast poddanie się tym badaniom. Okresowe i kontrolne badania ... uzyskania przychodów. Jak bowiem wskazuje art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Usługi cateringowe a ryczałt ewidencjonowany
... . W myśl art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. b) ww. ustawy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodów z działalności usługowej. W myśl art. 4 ust. 1 pkt 1 ... ze zm.) w dziale 55, usługi hotelarskie i gastronomiczne wyróżnia obok usług gastronomicznych (PKWiU 55.30) również usługi cateringowe (PKWiU 55.52). Z powyższego wynika, że usługi ...
-
Błędna faktura a odliczenie VAT
... 30,64 zł. Sprzedawca zatem popełnił błąd przy obliczeniach. Czy podatnik może odliczyć podatek z tej faktury wynikający? Jeżeli tak to w jakiej wysokości? Podatnicy nie zawsze mogą dokonać odliczenia podatku naliczonego. Szczegółowe zapisy w tym zakresie znalazły się w art ... faktur korygujących (art. 29 ust. 4a – 4c w zw. z art. 86 ust. 10a ustawy). ...
-
Faktura VAT-marża a odliczenie podatku
... opodatkowania sprzedaży w ten sposób i opodatkować ją na zasadach ogólnych – mówi o tym art. 120 ust. 14. Przed rezygnacją z powyższego „wyjątku” od reguły należałoby się jednak zastanowić, czy ... . Sprzedał go w systemie marży za 30 000 zł. Aby obliczyć prawidłowy podatek należny ustalono: wysokość uzyskanej marży brutto: 30 000 zł – 25 000 zł = 5 ...
-
(Nie)udokumentowane bonifikaty a przychód firmy
... miesiąca, w terminie określonym w § 30 ust. 1, na podstawie danych wynikających z miesięcznych zestawień raportów dobowych. Zestawienie to – w myśl ust. 3 – powinno zawierać: numer kolejny ... stan faktyczny należy stwierdzić, że przychód należny, o którym mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może zostać pomniejszony o ...
-
Sprzedaż nieruchomości na raty a podatek VAT
... 30. dnia, licząc od dnia wydania. Zastosowanie znajduje tutaj także art. 19 ust. 15 ustawy, który to stanowi, że otrzymanie części zapłaty powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. W opisanej sytuacji należy wziąć pod uwagę również art. 19 ust ...
-
Informacja PIT-11: obowiązki płatnika
... też wykazać przychody: otrzymywane z zagranicy określone w art. 21 ust. 1 pkt 74 updof, z bezzwrotnej pomocy zagranicznej określone w art. 21 ust. 1 pkt 76 updof, dochody zwolnione ... „ABC” Sp. z o.o. zatrudniała na umowę o pracę w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2010 r. Adama Kowalewskiego. Wynagrodzenie brutto ustalono w wysokości 3.500 zł ...
-
Korzystna ulga na Internet w 2011 roku?
... ulgi na Internet znajdą się w art. 26 ust. 7 pkt ... art. 1 pkt 18 ustawy z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, ogłoszonej w Dzienniku Ustaw z dnia 30 ...
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... art. 86 ust. 3 ustawy o VAT w brzmieniu do 31 grudnia 2010 r.) używanych przez firmy do działalności opodatkowanej - jest niezgodne z prawem wspólnotowym. Rada UE zezwoliła jednak Polsce na wprowadzenie w tym zakresie ograniczenia czasowego odliczenia VAT (decyzja Rady UE z 27 września 2010 r., opubl. 30 ...
-
Stypendium stażowe z UE a zwolnienie z podatku
... całości zwolnione od podatku. Tak uznał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z 30 marca 2011 r., nr DD3/033/50/KDJ/11/PK-171, zmieniającej z urzędu interpretację indywidualną Dyrektora ... zarejestrowane w PUP, spełniające kryteria art. 49 ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy ...
-
Faktura korygująca a deklaracja VAT-7
... wystawieniu faktury udzielono rabatów określonych w art. 29 ust. 4 ustawy, podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą. W art. 29 ust. 4a ustawy o VAT ustawodawca wskazał natomiast, ... z faktury pierwotnej, którą wysłał nabywcy. Ten korektę tę otrzymał 30 maja 2011 r. Jeżeli potwierdzenie odbioru otrzymania faktury korygującej przez ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... wydatki takie należy uznać za inwestycję w obcym środku trwałym, a ta zgodnie z art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... środków transportu, w tym samochodów osobowych, okres takiej amortyzacji nie może być krótszy aniżeli 30 miesięcy. W naszym przypadku inwestycja w obcym środku trwałym dotyczyła samochodu ...
-
Podatek PCC od sprzedaży nieruchomości firmy
... w roku 1995 r. wnioskodawca poniósł nakłady na jego modernizację, które przekroczyły 30% jego wartości początkowej. Od samego początku cała nieruchomość jest wykorzystywana ... dokonania czynności cywilnoprawnej (art. 3 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy) i przy umowie sprzedaży ciąży na kupującym (art. 4 pkt 1 cyt. ustawy). Równocześnie, w myśl art. 2 pkt 4 ww. ...
-
Obowiązkowa rezerwowa kasa fiskalna?
... 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, przy czym w stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, wskazanego wyżej zobowiązana ustalić nie można (art. 111 ust ... awarii? Odpowiedzi na to pytanie udziela art. 111 ust. 3 ustawy o VAT. Otóż jeżeli ...
-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
... art. 28b, art. 28c i art. 28j ustawy o podatku VAT. Pierwszeństwo ma tutaj natomiast ostatni z wymienionych, czyli art. 28j ustawy o VAT. Dlaczego? Odnosi się on bowiem bezpośrednio do miejsca świadczenia usług najmu środków transportu. Jego ust ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... określonych dokumentów potwierdzających wykonanie transportu międzynarodowego. Zostały one określone w art. 83 ust. 5 ustawy o VAT. I tak w przypadku transportu towarów przez przewoźnika ... transportowej powstaje tutaj zgodnie art. 19 ust. 13 ptk 2 lit. a) ustawy o VAT, tj. z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... 6 miesięcy. Okres amortyzacji takiego samochodu nie może być krótszy niż 30 miesięcy. Gdy cena nabycia samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego i spełniającego ... podatnik musi pamiętać o ograniczeniach związanych z rozliczaniem w kosztach tego typu wydatków. Z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdof wynika bowiem, że wydatki z tytułu ...