-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... zastosowanego kursu waluty z tych dni. Ustawy o podatku dochodowym nie definiują, co oznacza kurs faktycznie zastosowany. Jednak w art. 24c ust. 4 i 5 updof i art. 15a ust. ... kurs walutowy nie jest tylko kursem zrealizowanym, dlatego nie należy wiązać go tylko z sytuacjami związanymi z nabyciem i zbyciem (wymianą) walut. Kurs faktycznie zastosowany ...
-
Zaniechanie inwestycji a koszty podatkowe
... do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach, należy zbadać istnienie ... zlikwidowania zaniechanej inwestycji, za którą na gruncie definicji słownikowych uważa się, co do zasady, fizyczną likwidację. Przy czym, w przypadku likwidacji inwestycji w odniesieniu do ...
-
Kwietniowe zmiany w podatku VAT
... . Ponieważ obecne uregulowania prowadziły do nieporozumień co do tego, kto i kiedy powinien (może) rozliczyć podatek, ustawodawca wskazał, iż zawsze będzie miał zastosowanie mechanizm odwróconego obciążenia tj. nabywca będzie zobowiązany do samonaliczenia podatku należnego VAT i rozliczenia go. Dodatkowo wprowadzono też szczególne uregulowania dla ...
-
Wycieczki zakładowe = przychód dla pracownika?
... 280 zł. W stanie prawnym obowiązującym do końca 2010 r. mogły istnieć wątpliwości co do objęcia zakresem tego zwolnienia świadczeń w postaci dofinansowania wycieczki otrzymanego od byłego ... miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Przekazuje się go w terminie do dnia 20. miesiąca następującego po miesiącu, w którym został ...
-
Dezynfekcja i deratyzacja a zwolnienie z VAT
... Zdefiniowanie w ww. przepisach ustawy o podatku od towarów i usług zakresu zwolnienia poprzez zawężenie go wyłącznie do usług opieki medycznej służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, odpowiada co do zasady używanym przez Trybunał określeniom „postawienie diagnozy, udzielenie pomocy medycznej oraz, w zakresie ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... wskazał podstaw do stosowania innej stawki tego podatku w przypadku najmu samochodów. Co za tym idzie, podatnik wynajmując w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ... okres wystawienia faktury VAT. W stosunku do tego typu usług ustawodawca określił go także w sposób szczególny. Zgodnie z §11 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów m.in. w ...
-
Wydatki na emisję akcji a odliczenie VAT
... działalności gospodarczej należy zakwalifikować do wydatków ogólnych działalności gospodarczej, co skutkuje prawem do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tychże wydatków w ... nabyciu towarów i usług, pomimo tego, że spełnia przesłanki upoważniające go do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, zawarte w art. 86 ust. 1 ustawy. ...
-
Drobna umowa zlecenie = wyższy podatek?
... jej zleceniobiorcy do końca lutego następnego roku. Drobnych umów nie uwzględniasz w rocznym PIT Pobrany podatek jest podatkiem ostatecznym, co oznacza, że nie trzeba go już rozliczać w rocznym zeznaniu. Nie jest to korzystne dla podatnika, ponieważ przy wyliczaniu podatku z drobnej umowy nie uwzględnia ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... dostarczenia tego ubrania nie wynikał z przepisów BHP, jako reprezentacyjny - co w konsekwencji powoduje, że wskazane wydatki nie stanowią kosztu. Ważne ... , iż przedsiębiorcy, którzy kupują pracownikom eleganckie stroje, ponoszą wydatek na reklamę i można go zaliczyć do kosztów podatkowych. Tak wynika z orzeczenia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... . 1 pkt 18, pkt 18a, pkt 19 i pkt 19a ustawy, zakresu zwolnienia poprzez zawężenie go wyłącznie do usług opieki medycznej służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia odpowiada co do zasady używanym przez Trybunał Sprawiedliwości UE określeniom „postawienie diagnozy, udzielenie pomocy medycznej oraz ...
-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
... rolnicy ryczałtowi podlega opodatkowaniu. Innego rodzaju działalność prowadzona przez rolnika ryczałtowego, nie uprawniająca go do zwolnienia przedmiotowego (np. agroturystyka, działalność handlowa, dostawa produktów rolnych innych niż własnej produkcji), co do zasady podlegać będzie opodatkowaniu wg stawek właściwych dla tych czynności. W świetle ...
-
Dźwig samochodowy: rozliczenie WNT w VAT
... towaru. Jednakże wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą zakwalifikowania przedmiotowego pojazdu do środków transportu, a co za tym idzie obowiązku zastosowania art. 103 ust. 4 ustawy przy rozliczeniu ... oraz jest użytkowany więcej niż 6 miesięcy, tym samym nie można go uznać za nowy środek transportu. W konsekwencji, ponieważ przedmiotowy dźwig będący ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... 50%. Amortyzacja liniowa polega na dokonywaniu odpisów amortyzacyjnych w równych ratach co miesiąc. Podatnicy mogą również dokonywać odpisów amortyzacyjnych nie miesięcznie, lecz ... Koszty wdrożenia systemu komputerowego naliczone do dnia przyjęcia go do używania powinny zatem, co do zasady, stanowić element wartości początkowej nabytego prawa ...
-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... , w aspekcie podatkowym, przyrównywać go do działalności gospodarczej i stosuje w tym zakresie przepisy updof przypisane do tego właśnie źródła przychodów. Co za tym idzie przykładowo ... czy wynajmujący wcześniej wystawił rachunek za najem), tudzież postawienia go do dyspozycji wynajmującego. Co za tym idzie, jeżeli najemca nie ureguluje na czas ...
-
Wezwanie od fiskusa: brak reakcji = kara porządkowa
... . W razie niedopełnienia tego obowiązku, podatnik musi liczyć się z możliwością obciążenia go karą porządkową. Kara do 2,6 tys. zł Warunki nałożenia kary dyscyplinującej zostały opisane ... podkreślić, że kwota ta ulega zmianom w związku ze wahaniami wskaźnika inflacji i podlega co roku publikacji w Monitorze Polskim do dnia 15 sierpnia danego roku. ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... z urzędu pracy na doposażenie stanowiska pracy związek taki nie zachodzi. Mogą one co prawda wpłynąć pośrednio na tę cenę, ale bezpośrednio nie. Tym samym ... sprzedawcom wartość brutto z tychże faktur, czyli wraz z naliczonym podatkiem. Czy będzie mógł go odliczyć? W tym zakresie ustawodawca nie przewidział żadnych szczególnych regulacji – prawo ...
-
BHP w firmie a nieodpłatne świadczenia w VAT
... szkodliwych dla zdrowia czynników występujących w środowisku pracy oraz informować go o sposobach posługiwania się tymi środkami. Natomiast zgodnie art. 237 7 ... . Z drugiej strony jeżeli podatnik (pracodawca) wykonuje czynności opodatkowane, od zakupu tychże świadczeń co do zasady przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Czy zatem ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... jakikolwiek samochód jest zazwyczaj tak znaczny, iż wykluczyć należy możliwość zaliczenia go do kosztów jednorazowo. Podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od ... w załączniku do niniejszej ustawy; pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na ...
-
Spis z natury: wycena materiałów i towarów
... rzetelnie. Podatnik musi pamiętać, że sporządzony spis z natury powinien zostać wpisany do księgi według poszczególnych rodzajów jego składników. Istnieje co prawda możliwość ujęcia go w jednej pozycji, ale tylko pod warunkiem, że na podstawie spisu zostało sporządzone odrębne, szczegółowe zestawienie poszczególnych jego składników ...
-
Impreza integracyjna bez przychodu u pracownika
... także wtedy, gdy pracownicy faktycznie z nich nie korzystali. Odmienne rozstrzygnięcie co do opodatkowania świadczeń z tytułu imprez integracyjnych zawiera interpretacja indywidualna z ... otrzymany, a nie możliwy do otrzymania i tylko wtedy, gdy da się go należycie obliczyć według metod określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ...
-
Program sportowy dla pracowników a podatek
... , ale nie może mieć postaci bonu talonu lub innego znaku uprawniającego go do wymiany na towary lub usługi, suma wartości świadczeń otrzymanych od firmy przez ... przekraczającego ten limit (380 zł) pracodawca powinien pobierać zaliczki na podatek dochodowy. Co wynika z tej interpretacji dla płatnika? Finansowanie ze środków ZFŚS programów mających ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... zatem poniesione wydatki mające na celu przystosowanie środka trwałego do używania go przez podatnika.(…)” Mieszczą się tutaj wydatki na przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, ... inwestycja w obcym środku trwałym dotyczyła samochodu ciężarowego przeznaczonego do transportu zwierząt. Co za tym idzie minimalny okres jej amortyzacji wynosi 30 miesięcy ...
-
Zgłoszenie rejestracyjne VAT-R gdy zwolnienie z VAT
... VAT-R. Rejestracja podatnika jest wbrew pozorom bardzo istotna, ponieważ jej brak pozbawia go prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Wynika to z zapisu ustawy: ... że obowiązek ten nie dotyczy podatników zwolnionych podmiotowo lub przedmiotowo z podatku VAT, co nie zmienia faktu, iż mogą tego dokonać dobrowolnie. Formularz rejestracyjny VAT-R ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... wspólnika i polega na przeniesieniu własności przedmiotu wkładu na wszystkich wspólników, co prowadzi do objęcia ich współwłasnością łączną uregulowaną w art. ... prowadzonej działalności lokal użytkowy wniesiony tytułem wkładu, wspólnicy spółki będą musieli wprowadzić go do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wiąże się ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... go na cele osobiste przedsiębiorcy powoduje, że zakup taki traci związek z przychodem uzyskiwanym w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Przestaje zatem spełniać ustawową definicję kosztu uzyskania przychodu, a co ... podmiotowego, a co za tym idzie, przy zakupie telewizora podatku VAT odliczyć nie mógł, a co za tym idzie, nie należy go ...
-
Skala podatkowa w 2012 roku bez zmian
... przychodów, których nie da się gdzie indziej przyporządkować. W ten sposób co do zasady podlegają opodatkowaniu także przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile ... różnicą, że bez względu na wysokość uzyskanego dochodu, oblicza się go wg stałej stawki podatku. Dodatkowo dla tej preferencyjnej formy opodatkowania ustawodawca przewidział ...
-
Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
... amortyzowany. Pożyczki udzielone przez powyższy podmiot mogą być częściowo umarzane, o co spółka wystąpiła. Warunkiem umorzenia było przeznaczenie umorzonych środków na realizację innego zadania ... przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. Zatem, warunkiem uznania wydatku ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura od nieVAT-owca
... do 30 kwietnia 2004 r. faktura wystawiona przez podmiot niebędący zarejestrowanym podatnikiem VAT, co do zasady, nie uprawniała do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w niej ... wystawienia faktury VAT, lecz jedynie brak formalny rejestracji, czynił go nieuprawnionym w tym zakresie oraz przy założeniu, że podatnik ten zarejestrował się, a ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... oraz datę przyjęcia go do ... co miesiąc; w równych ratach co kwartał i jednorazowo na koniec roku (art. 22h ust.4 updof). Należy jednak zaznaczyć, że suma odpisów amortyzacyjnych dokonanych w pierwszym roku, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji, nie może przekroczyć wartości tych odpisów przypadających za okres od wprowadzenia go ...
-
Rok podatkowy/kalendarzowy spółki
... dokonać w trakcie roku podatkowego i uznając dotychczasowy rok za przejściowy, przedłużyć go. Warunkiem niezbędnym do zmiany roku podatkowego jest zawiadomienia naczelnika właściwego ... o podatku dochodowym od osób prawnych nie formułują natomiast żadnych wymogów co do treści i formy zawiadomienia o wyborze innego niż kalendarzowy roku podatkowego. ...
-
NIP czy PESEL w zeznaniach rocznych 2011?
... przedsiębiorcy, którzy zawiesili działalność gospodarczą. Osoby fizyczne niespełniające tych kryteriów stosują natomiast PESEL. Do końca roku posiadają jeszcze co prawda NIP, ale muszą go podać tylko w przypadku, gdy obliguje ich do tego przepis prawa. Od 1 stycznia 2012 r. PESEL stanie się dla tych ...
-
Odliczenie VAT gdy zaniechanie inwestycji
... ustawy wymogów formalnych – odliczenie jest prawnie dozwolone, oczywiście jeżeli nie wyłączają go inne przepisy ustawy lub aktów wykonawczych. Powyżej przedstawione prawo do ... przewidziane w art. 17 i nast. VI Dyrektywy jest integralną częścią systemu VAT i co do zasady nie może podlegać ograniczeniu. Wszelkie ograniczenie prawa do odliczenia ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... w czasie Nabyty samochód osobowy stanowi majątek przedsiębiorstwa i należy wpisać go do ewidencji środków trwałych lub elementów wyposażenia podmiotu gospodarczego, w zależności ... . Samochód osobowy może być amortyzowany jedynie liniowo (ta sama kwota odpisywana co miesiąc). Przepisy prawa podatkowego w tym zakresie ściśle określają nie tylko ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... kosztów podatkowych nie zaliczymy butelki wina wysłanej klientowi czy kosza z ekskluzywną żywnością. Co więcej, do kosztów podatkowych nie zaliczymy imprezy wigilijnej zorganizowanej dla ... jeśli podarunek ten zostanie ujęty w ewidencji, to i tak trzeba będzie go opodatkować. W takiej sytuacji należy wystawić fakturę wewnętrzną i naliczyć VAT według ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: zmiany
... , w wyniku którego powstał lokal mieszkalny. Spory rodzi przede wszystkim pojęcie, co dokładnie stanowi remont lokalu lub budynku. Aby zapewnić jednoznaczność pojęcia, prace ... 55,23% kwoty VAT wynikającej z faktur. Zwrot przysługuje w okresach 5-letnich i liczymy go od daty złożenia pierwszego wniosku. Wniosek można składać tylko raz w roku ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem