-
Ordynacja podatkowa: rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika
... prawne spośród tych, które zarysowały się w trakcie wykładni przepisu. To, jakie rozwiązanie jest korzystniejsze dla podatnika, wskazuje sam podatnik (np. dokonując rozliczenia w ... istniały ku temu ustawowe przesłanki. Jeśli organ podatkowy natrafi na wątpliwości co do znaczenia przepisu w konkretnej sytuacji faktycznej, a wątpliwości tych nie będzie ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Jak mówi ustawodawca: Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest wypłacana rolnikowi ryczałtowemu przez nabywcę produktów rolnych. Stawka podatku w tym przypadku wynosi obecnie 7% - bez względu na to, co jest przedmiotem sprzedaży. Nabywca wystawia też – na potwierdzenie zawarcia takiej transakcji – fakturę ...
-
Diety za podróż służbową w kosztach uzyskania przychodu
... pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia. Jej ustawowa wysokość w kraju to 30 zł za dobę podróży. Stawka ta jest inna w przypadku podróży zagranicznych (odrębnie dla każdego ... w celu uzyskania przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, można je co do zasady zaliczyć do kosztów podatkowych. W związku z tym „(…) poniesione przez ...
-
Szczególne procedury rozliczania podatku VAT przy świadczeniu usług turystyki
... ). Bezpośrednia korzyść turysty Ustawodawca nie definiuje pojęcia „turysty”, przez co pojęcie to zostało dookreślone w orzecznictwie sądów administracyjnych. Przykładowo w wyroku WSA w Szczecinie z dnia ... turystycznej w procedurze marży problematyczne jest otrzymywanie zaliczek oraz jej dokumentowanie. Co do zasady w takich sytuacjach podatnik nie ...
-
TSUE: puste faktury można korygować i nie płacić sankcyjnego VAT
... jest z oszustwami podatkowymi i nadużyciami prowadzącymi do uszczuplenia dochodów podatkowych państwa. Jednak wystawić "pustą fakturę" można także niecelowo, przypadkiem. Pusta faktura stanowi co ... której wykazał podatek VAT należny w związku z rzekomą transakcją, to uzasadnione jest zastosowanie przepisu o „pustych fakturach” przy jednoczesnym braku ...
-
Polski Ład: odliczenie składki zdrowotnej od podatku już niemożliwe
... zdrowotnemu i minimalnego wynagrodzenia. Co w sytuacji, kiedy okaże się, że suma wpłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne jest wyższa od składki na ... , zleceniobiorcy i pracownicy mogą odliczać większą część swojej składki zdrowotnej od podatku. Jest to ulga podatkowa, czyli możliwość zapłaty mniejszej wysokości podatku dochodowego PIT. Jednak ...
-
Od spadku z 2006 r. trzeba zapłacić podatek
... spadku zgodnie z powołanymi wyżej przepisami prawa jest wyznaczony przez datę śmierci spadkodawcy. To oznacza, że nabycie spadku po ojcu jest datowane na 26 marca 2006 ... wyłącznie do dokonywania zgłoszeń nabycia własności rzeczy i praw majątkowych, co do których możliwe jest zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy o podatku od ...
-
Będą zmiany zasad pobierania zaliczek na podatek PIT
... Wyżej wspomniane zmiany obejmować będą kwotę zmniejszającą podatek, która to występuje w skali podatkowej. Obecnie jest to kwota 5100 złotych, zaś na mocy obniżenia stawki PIT ... uiszczenia opłaty z tytułu podatku dochodowego – podkreśla Szymon Kwasigroch z Systim.pl. Co ważne, aktualnie część płatników – jak chociażby zakłady pracy czy organy rentowe ...
Tematy: obliczenie zaliczki na podatek dochodowy, podatek dochodowy, obliczenie podatku, wypłata wynagrodzenia, PIT-2, zaliczka na podatek dochodowy, kwota wolna od podatku, praca na etat, wynagrodzenie netto, umowa zlecenia, rozliczenie umowy zlecenia, umowa zlecenie podatek, zaliczka na podatek, podatek dochodowy od osób fizycznych, skala podatkowa, zmiany w podatkach, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Składka zdrowotna 2022 i ryczałt. Kiedy grozi dopłata składki i jak jej uniknąć?
... przez cały rok. To opcja dla ... jest jednak ostateczna. Przedsiębiorcy są bowiem zobowiązani do weryfikacji przychodu za dany rok wraz z jego końcem. Dopiero ostateczny przychód określa, jaka powinna być wysokość składki. Następnie trzeba obliczyć jej wartość w skali roku (iloczyn miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej i określonej stawki). Co ...
-
Zmiany w Małym ZUS Plus: możliwość korzystania z ulgi wydłużona z 36 do 48 miesięcy
... którzy mają trudności z opłacaniem pełnych składek. To zabezpieczenie daje im możliwość kontynuowania działalności bez nadmiernego obciążenia finansowego. Mały ZUS Plus pozwala płacić tylko składkę zdrowotną. Aby móc skorzystać z tej ulgi wymagane jest prowadzenie działalności gospodarczej przez co najmniej 60 dni w roku poprzedzającym, a przychód ...
-
Rozliczenia VAT: szansa dla firm ukaranych przez fiskusa przed 6 czerwca 2023 r.
... Trybunał Sprawiedliwości UE zasady proporcjonalności, zgodnie z którą nakładane przez organy podatkowe na podatników sankcje nie powinny wykraczać poza to, co jest niezbędne dla zapewnienia prawidłowego poboru podatku i zapobiegania oszustwom podatkowym. Obowiązek uwzględnienia okoliczności towarzyszących nieprawidłowościom WSA uznał, że ustalenie ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a zbiorcza faktura VAT
... z § 9 ust. 1 pkt 3 cytowanego rozporządzenia, przedsiębiorca może wykazać na fakturze jedynie miesiąc i rok, jeżeli jest to sprzedaż o charakterze ciągłym. Zapomniał jednak zdefiniować pojęcia, pod którym należy rozumieć „sprzedaż o charakterze ciągłym”. ... można ją wystawić w danym miesiącu bądź przesunąć obowiązek podatkowy na miesiąc następny, co ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... m.in. usługi budowlane. Tutaj znaczenie ma przede wszystkim data dokonania zapłaty. Nie jest to jednak jedyne kryterium. Art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d ustawy o podatku od ... to na przykładach. Przykład 1. Firma budowlana wykonała usługi dla swojego kontrahenta. Odbiór techniczny robót został dokonany w dniu 07 maja 2007 r. co zostało potwierdzone ...
-
Likwidacja firmy a strata podatkowa
... to może od niego odliczyć połowę straty z roku 2005 i połowę straty z roku 2006. Jest to ...
-
Elektroniczna podatkowa księga przychodów i rozchodów
... się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych, jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. To, co w niej się zapisuje, kiedy oraz jak, zostało opisane w stosownym rozporządzeniu. Zawiera ono także warunki prowadzenia PKPiR elektronicznie. Wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów jest załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości w rocznym PIT
... wytworzonych po 1 stycznia 2007 r. Jest tutaj zatem ważna data nabycia/wybudowania nieruchomości lub praw do nieruchomości. Jeżeli miało to miejsce przed 2007 r. – przy ... źródeł. Dodatkowo podatnik płacący podatek od dochodu uzyskanego ze sprzedaży takiej nieruchomości co do zasady nie będzie musiał składać oddzielnego formularza. Należy go bowiem ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jak liczyć 5 lat w PIT?
... od sprzedaży nieruchomości o ile sprzedaż ta co do zasady następuje w terminie 5-ciu lat liczonych od końca roku, w którym miało ... użytkowania w prawo własności dokonanego na podstawie aktu administracyjnego, jakim jest decyzja administracyjna. Jest to bowiem tylko zmiana formy prawnej faktycznego prawa do nieruchomości. Nabycie prawa do ...
-
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny
... . Obowiązkiem podatnika jest więc w rozumieniu tego przepisu odpowiednie udokumentowanie zwrotu wartości towaru w wyniku bądź odstąpienia od umowy sprzedaży, bądź to w wyniku ... zasad i dopuszczalności odstąpienia od umowy sprzedaży, jak i dodatkowych szczególnych warunków co do trybu realizacji roszczeń z tytułu reklamacji. Mając na uwadze powyższe ...
-
Usługi budowlane a obowiązek podatkowy VAT
... ma tutaj zatem data otrzymania zapłaty za wykonane usługi. Istotne jest to jednak tylko w tych przypadkach, w których zapłata nastąpi przed upływem ... tym samym miesiącu wykazał VAT należny z tego tytułu, a zapłatę otrzymał dopiero we wrześniu 2008 r., a co za tym idzie - obowiązek podatkowy powinien wykazać w sierpniu 2008 r.? Przedwczesne wykazanie ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT od 2009 r.
... ”. Niestety ustawodawca nie wyjaśnił, co dla powyższego przepisu jest datą rozpoczęcia działalności gospodarczej. A możliwości jest co najmniej kilka, np. data podana przez podatnika na formularzu NIP, data wpisu do rejestru ewidencji działalności gospodarczej, data złożenia formularza VAT-R. Prawdopodobnie będzie to jednak data zadeklarowana przez ...
-
Zapłata podatku VAT przez osobę trzecią?
... Co do zasady należy je realizować osobiście. Czy jednak płatności takiej w niektórych sytuacjach może ... zostaje przekazana odpowiedniemu podmiotowi (czy to Skarbowi Państwa, czy jednostce samorządu terytorialnego), z drugiej jednak strony zwraca się uwagę na to, że zobowiązanie podatkowe jest to określony obowiązek przypisany konkretnemu podatnikowi ...
-
Strata podatkowa a wspólne rozliczenie małżonków
... nie jest możliwy, gdy ... jest możliwe wspólne opodatkowanie. Wśród nich nie znalazła się taka, która pozwalałaby na tę preferencję, jeżeli którekolwiek z małżonków poniosło w danym roku podatkowym stratę. Potwierdził to Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 28 października 1998 r. (sygn. akt I SA/Lu 961/97), w którym to wskazał, iż co ...
-
Ewidencja materiałów i towarów handlowych w PKPiR
... jest to możliwe. Zdarza się bowiem, iż podatnik najpierw otrzymuje fakturę a dopiero później towar (lub towar wraz z fakturą, która ma datę wcześniejszą) bądź na odwrót. Co ...
-
Konkursy dla zwierząt: nagrody a podatek dochodowy
... fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz.176 ze zm.), co do zasady dotyczą opodatkowania wszelkich dochodów osób fizycznych. Jednakże przepisów ... , ilekroć w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest mowa o gospodarstwie rolnym, w myśl art. 2 ust. 4 tej ustawy, oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 ...
-
Sprzedaż gruntów dla miasta a podatek dochodowy
... ha. Po roku otrzymała z Urzędu Miasta pismo, w którym to urząd ten poinformował ją, iż miasto jest zainteresowane nabyciem od niej nieruchomości położonej w L. z ... lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego lub odpłatnym zbyciem, 2. cena jej nabycia była o co najmniej 50% niższa od wysokości odszkodowania lub ceny zbycia. Zatem w przypadku ...
-
Odszkodowanie za nadgodziny a zaliczka na podatek
... co do zasady są wolne od podatku dochodowego. Nie jest tak jednak w przypadku np. zasądzonego odszkodowania za zaległe wynagrodzenie za nadgodziny. Jak od takiego "odszkodowania" należy naliczyć zaliczkę na podatek? A co ... w art. 21 ust. 1 pkt 3b lit. b) ww. ustawy. Jest to wypłata zaległych należności z tytułu łączącego pracownika z pracodawcą – ...
-
Jaka faktura VAT na usługi opodatkowane w UE?
... stałe elementy, a w niektórych przypadkach także dodatkowe informacje. To, co przede wszystkim powinna zawierać faktura VAT, zostało określone w § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia ... dostawy towarów lub świadczenia usług, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju lub terytorium ...
-
VAT: miejsce świadczenia usług w 2010 r.
... jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności. Gdyby natomiast usługodawca nie posiadał ... ) należy uwzględniać nie tylko zarejestrowany adres siedziby podatnika (a w przypadku osób fizycznych co do zasady miejsce określone w krajowym rejestrze ludności lub innym podobnym ...
-
Zwrot VAT a ulga rehabilitacyjna
... tylko i wyłącznie przez osoby fizyczne na budowę bądź remont budynku/lokalu mieszkalnego. Jest to swego rodzaju rekompensata za podwyższenie stawki VAT na materiały budowlane z 7 do ... tutaj jednak pamiętać, że zwróconej kwoty nie można wykazać w drugim odliczeniu. Dlaczego? Co prawda, jak już wskazano we wstępie, w zakresie odliczeń wydatków na ...
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... . W związku z tym jeżeli zaciągnięta pożyczka służy finansowaniu bieżącej działalności, to - co do zasady - odsetki od tej pożyczki podlegają zaliczeniu w koszty podatkowe ... na to, że pomiędzy zaciągnięciem pożyczki a nabyciem nieruchomości upłynęło kilka miesięcy. Sąd wskazał, że potwierdzeniem takiego toku rozumowania jest m.in. treść art. ...
-
Podatek liniowy a zlecenie od byłego szefa
Co do zasady każdy przedsiębiorca może skorzystać z formy opodatkowania, jaką jest podatek liniowy. Nie ma tutaj ograniczenia wysokości przychodów czy określonych rodzajów działalności, z czym mamy do czynienia w formach ryczałtowych. Jedyne o czym należy pamiętać, to ...
-
VAT naliczony: rezygnacja z odliczenia?
... to mówi, że w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2, podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów. Co ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
... źródła jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza. W takim przypadku jedyne czego musi dopełnić podatnik, to dokonać stosownej adnotacji o przekazaniu ... Na wysokość przychodu z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej może mieć jednak wpływ to, co się dalej z tym pojazdem będzie działo. W przypadku jego odpłatnego zbycia (sprzedaży) ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a różnice kursowe
... co do zasady wszelkie wydatki poniesione na ten środek trwały przed oddaniem go do używania. ... W naszym przykładzie faktura dokumentująca zakup środka trwałego jest wystawiona w euro. Konieczne jest zatem jej przeliczenie na złote polskie. W tym celu należy zastosować regułę wynikającą z art. 11a ust. 2 updof, która to mówi, że koszty poniesione w ...
-
Jaki podatek od nieruchomości za garaż?
... 50% ich powierzchni, a powierzchnię, której wysokość jest mniejsza niż 1,40 m przy ustalaniu kwoty podatku w ogóle się pomija. Garaże co do zasady mieszczą się grupie ... Przykład Załóżmy, że powierzchnia użytkowa garażu wynosi 25 m2, a jego wysokość to 2,40 m. Przy maksymalnych stawkach podatku za garaż ten podatnik musiałby zapłacić podatek od ...