-
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?
... raz w roku, na 31 grudnia każdego roku uznając, że okresem sprawozdawczym jest rok podatkowy pokrywający się z rokiem kalendarzowym. Zadano pytanie czy takie postępowanie jest prawidłowe i wystarczające dla ustalania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy wspólników? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Wezwanie od fiskusa: brak reakcji = kara porządkowa
... której organ podatkowy prowadzący postępowanie podatkowe może nałożyć na niezdyscyplinowanych uczestników biorących w nim udział karę pieniężną w wysokości do 2,6 tys. zł. Warto podkreślić, że kwota ta ulega zmianom w związku ze wahaniami wskaźnika inflacji i podlega co roku publikacji w Monitorze Polskim do dnia 15 ...
-
75% stawka podatku dochodowego?
... dokładnej analizie zarówno wydatków poniesionych przez podatnika w ciągu badanego okresu, a także ustaleniu zasobów majątku, jakie podatnik miał do dyspozycji. Warto podkreślić, że w trakcie postępowania weryfikacyjnego pracownicy organu podatkowego wymagają od podatnika dwóch rodzajów oświadczeń - deklaracji majątkowych oraz oświadczeń majątkowych ...
-
Zwrot VAT w budownictwie dla właściciela?
... mieszkalne, czy też adaptują nieruchomości inne na cele mieszkaniowe, przysługuje zwrot niektórych wydatków z tym związanych, nazywany ... z przepisami przytoczonej ustawy osoba ubiegająca się o zwrot musi dysponować jedynie tym pozwoleniem na budowę. Warto wiedzieć Kserokopie wskazanych w art. 4 ust. 2 ustawy dokumentów należy dołączyć do wniosku o ...
-
Kks: dobrowolne poddanie się karze
... do sądu przez finansowy organ postępowania przygotowawczego wniosku o udzielenie zezwolenia na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności (art. 144 § 1 KKS). Cofnięcie wniosku warto dobrze przemyśleć, gdyż jego ponowne złożenie jest niedopuszczalne (art. 144 § 2 KKS). Trzeba również pamiętać, iż w razie cofnięcia wniosku uiszczone przez ...
-
Aport udziałów do spółki europejskiej a podatek
... w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Rzecząpospolitą Polską a konkretnym państwem. W związku z powyższym, biorąc pod uwagę powyższe ustalenia, o tym czy uzyskany przez Wnioskodawcę przychód podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych decydować będą każdorazowo postanowienia umowy o unikaniu ...
-
Środki trwałe: kiedy faktura w koszty podatkowe?
... ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Pytanie: Spółka zakupiła używane ksero za 3.500,00. Czy spółka może jednorazowo zaliczyć fakturę do kosztów spółki i odpisać jednorazowo VAT? Odpowiedź: W mojej opinii nie ma przeszkód, aby ksero o tej ...
-
Dłużne papiery wartościowe a podatek u źródła
... , rozpatrując instrumenty w zakresie art. 11 ust. 3 lit. a) lub lit. d) lub lit. e) odpowiednich umów, należy ustalić charakter prawny tych instrumentów i wskazać, czy stanowi on rodzaj zobowiązania zbieżnego z „jakąkolwiek pożyczką” lub „pożyczką dowolnego rodzaju”. Przykładowo, instrumentami dłużnymi mogą być dłużne papiery wartościowe, takie ...
-
Podatek od spadku: czysta wartość
Co do zasady otrzymanie spadku wiąże się jednocześnie z koniecznością zapłaty z tego tytułu podatku od spadków i darowizn. W tym celu trzeba jednak ustalić podstawę opodatkowania, którą jest czysta wartość spadku. Co pod tym pojęciem należy rozumieć? Zasady dotyczące ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn zostały ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... warto zminimalizować straty finansowe z niej wynikające i rozważyć "odzyskanie" zapłaconego podatku dochodowego oraz podatku VAT ... m.in. w sytuacji, gdy wierzytelność jest kwestionowana przez dłużnika na drodze powództwa sądowego czy też wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowana na drogę postępowania egzekucyjnego. ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... zakresie (sygn. akt II FSK 123/10). W przedmiotowej sprawie spółka wystąpiła do Ministra Finansów z wnioskiem o wydanie interpretacji prawa podatkowego w zakresie wskazania, czy nieumorzona wartość zaliczonych do inwestycji w obcym środku trwałym nakładów stanowi jej podatkowe koszty uzyskania przychodu wskutek rozwiązania umowy najmu. Poczynione ...
-
Jak obniżyć stawki karty podatkowej?
... że ta forma opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania z ulgi tzw. internetowej, czy prorodzinnej. Mogą natomiast próbować obniżyć obowiązujące stawki karty podatkowej i to ... swojej firmie nie zatrudniają pracowników, mogą obniżyć stawki karty podatkowej o 80%. Warto zauważyć, że zgodnie z zapisami wspomnianego wyżej artykułu, podatnik może ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... zasadzie kasowej rozliczy koszty z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne. W 2012 r. 15 stycznia przypada w niedzielę, aby zachować terminy zapłaty składek ZUS, warto więc pamiętać, że stosownie do art. 31 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. nr 205, poz ...
-
Nabywca także wystawia faktury VAT
... zobowiązany jest do przedstawienia drugiej stronie umowy oryginału i kopii faktury do jej akceptacji w formie podpisu. Kopia faktury pozostaje u dokonującego dostawy. Warto zaznaczyć także, że w przypadku obrotu fakturami drogą elektroniczną, akceptacji dokonuje się również w tej formie. Długość okresu, w którym należy dopełnić tej ...
-
Zarzut w postępowaniu egzekucyjnym w administracji
... , organ, który jest właściwy będzie mógł wszcząć ponowną egzekucję. Niespełnienie wymogów związanych z zawartością tytułu wykonawczego, wymienionych w artykule 27 ustawy Warto podkreślić, że także źle sporządzony tytuł wykonawczy windykacji może stanowić podstawę złożenia zarzutu przeciw postępowaniu egzekucyjnego. Wspomniana ustawa reguluje ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... przychodu, tytułem którego należy zapłacić podatek dochodowy. Warto jednakże pamiętać o możliwości zmniejszenia kwoty obciążenia podatkowego za pomocą kosztów uzyskania przychodu. ... zapłacone przy kupnie i sprzedaży papierów wartościowych, opłaty związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku), czy też zapłacone odsetki i prowizje od kredytów na ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... może jednak zgodzić się także na jego wykorzystywanie przez pracownika prywatnie. Czy w takim przypadku trzeba jednak z tego tytułu wykazać VAT należny? Zakres czynności opodatkowanych podatkiem ... 000 zł lub 6 000 zł, art. 8 ust. 2 ustawy o VAT nie stosuje się. Warto przy tym nadmienić, że wskazana ustawa (a tym samym także jej art. 5) obowiązuje ...
-
Grunt jako środek trwały: wartość początkowa
... z nim związane (np. prowizja) naliczone do dnia przekazania gruntu do używania także powiększą jego wartość początkową. Jeżeli jednak takie odsetki czy też prowizje zostaną naliczone już po oddaniu środka trwałego do używania, będą podlegały bezpośrednio zaliczeniu w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Niestety ...
-
Rok podatkowy: regulacja obciążeń fiskalnych
... sposobów na optymalizację podatkową. W tym zakresie warto zwrócić uwagę na możliwość rezygnacji z rozliczeń według roku kalendarzowego i zastosowanie roku podatkowego. Tylko ... się do zamieszczenia adnotacji o zmianie roku podatkowego w akcie założycielskim, statucie czy umowie osoby prawnej wymaga bowiem dokonania zmian tych dokumentów i ich ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... 26 marca, a do części w kwocie 13 000 zł 8 kwietnia. Protokół zdawczo-odbiorczy początkiem biegu terminu Pewnym uzupełnieniem powyższej regulacji prawnej, o którym warto pamiętać, jest zapis określający, iż analogicznie obowiązek podatkowy powstaje dla robót przyjmowanych częściowo, to znaczy takich, których odbiór jest dokonywany ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... wcale, za moment powstania obowiązku podatkowego uznaje się termin płatności określony w umowie najmu lub na fakturze. Wyjątki - zwolnienia od podatku Warto również wspomnieć o tym, że fakt wynajmu lokalu nie musi zawsze oznaczać, że usługa najmu będzie skutkowała koniecznością zapłacenia podatku VAT ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... odliczenia) korekty podatku naliczonego, zaś późniejsza zapłata zobowiązania wobec wierzyciela uprawnia go do odliczenia skorygowanego wcześniej podatku naliczonego na bieżąco. Warto przy tym pamiętać, że w przypadku uregulowania takiego zobowiązania przez dłużnika, wierzyciel jest zobowiązany do wykazania z tego tytułu podatku należnego.
-
Sprzedaż nieruchomości: podatek od spadku w koszty?
... uzyskanego dochodu, koniecznym jest ustalenie wartości podstawy opodatkowania, od której obliczany będzie podatek. Stanowi ją kwota przychodu pomniejszona o koszty podatkowe. Warto w tym miejscu przypomnieć, że za koszty uzyskania przychodów uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub też zachowania albo zabezpieczenia ...
-
Zajęcie rachunku bankowego przez urząd skarbowy
... w praktyce w zasadzie najczęściej stosowane jest zajęcie rachunku bankowego. Warto wiedzieć, w jakich okolicznościach może do tego dojść i jakie są konsekwencje ... dostępu do pieniędzy może utrudnić funkcjonowanie firmy, zwłaszcza realizację zamówień czy rozliczenia z kontrahentami. Istnieją jednak sytuacje, gdy wypłaty z zajętego konta są możliwe ...
-
Postępowanie podatkowe: zażalenia, odwołania i skargi
... decyzji wnoszone jest do dyrektora izby skarbowej jednakże za pośrednictwem naczelnika urzędu skarbowego (który następnie przekazuje je do izby skarbowej). Warto w tym miejscu podkreślić, że zarówno wydane przez organ podatkowy postanowienia jak i decyzje powinny zawierać pouczenie o możliwości ich zaskarżenia, a także terminu ...
-
Błędy w deklaracji podatkowej: nie zawsze korekta
... do zakończenia okresu przedawnienia, który z reguły trwa 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym składana jest deklaracja podatkowa objęta korektą. Warto jednakże pamiętać, że istnieją sytuacje, w których przedawnienie zostaje zawieszone lub przerwane, co skutkuje wydłużeniem okresu, w którym można dokonać korekt. Deklaracji ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... bankowego czy pożyczki. Trzeba jednak pamiętać, iż w odróżnieniu od tych form kredytowania, usługi leasingu nie korzystają ... . w przypadku ust. 13 pkt 4 otrzymanie części zapłaty (ceny) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. Warto przy tym pamiętać, że również okres, w którym należy wystawić fakturę VAT na powyższe, został określony ...
-
Środki transportu z UE: nowy VAT-23 i VAT-24
... gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami VAT jest numer PESEL, a dla pozostałych podatników, w tym płatników, jest numer identyfikacji podatkowej NIP. Warto w tym miejscu podkreślić, iż dokonane zmiany mają charakter czysto techniczny. Treść wymienionych formularzy została dostosowana do zmian w zasadach identyfikowania podatników ...
-
Działalność gospodarcza: data przychodu podatkowego
... akt ITPB1/415-1052/11/DP ) indywidualnej interpretacji podatkowej z dnia 19.01.2012 r. Zdarzenia, których nie da się przyporządkować do powyższych przypadków Na zakończenie warto podkreślić, iż w razie uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, w odniesieniu do którego nie można zastosować żadnej z przedstawionych powyżej regulacji, za datę ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem. Warto przy tym pamiętać, iż ustawodawca dopuszcza tutaj wystawienie faktury wewnętrznej w jednym egzemplarzu, z tym że egzemplarz ten należy przechowywać wraz z całą ...
-
Wydatki na biznesplan w podatku dochodowym
... inwestycji. Konsekwencją tego jest fakt, iż wartość wynagrodzenia z tego tytułu opiewa na kwotę rzędu od kilkuset złotych do nawet kilku czy kilkunastu tysięcy złotych. Odciąży rozliczenie podatkowe kosztu Na szczęście przepisy podatkowe nie wykluczają możliwości zaliczenia wydatków poniesionych w związku ze sporządzeniem ...
-
Udział w nieruchomości: spłata jako cele mieszkaniowe?
... wartości innego mieszkania na rzecz byłego męża, stanowiącego ich współwłasność. Po spłacie tej wnioskodawczyni będzie jedyną właścicielką mieszkania. Powstała wątpliwość, czy przeznaczając pieniądze ze sprzedaży udziału w mieszkaniu odziedziczonego po zmarłym ojcu na spłatę byłego męża w zakresie jego udziału w mieszkaniu należącym do ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... tym bardziej, że organy podatkowe czy sądy nie mogą tutaj dojść do porozumienia i wprost określić jak postępować. Jak zwykle diabeł ... jest to kwota niezmienna. Z oczywistych względów nie powstanie więc różnica kursowa na kwocie VAT. Uzupełniająco warto wspomnieć, że podatek od wartości dodanej nakładany w innym niż Polska państwie członkowskim ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... r. kupiłem samochód ciężarowy Fiat Ducato. Czy mogę odliczać VAT paliwa do tego pojazdu? Tak, jeżeli paliwo to jest wykorzystywane do wykonywania ... może zostać zaliczony do kosztów podatkowych (art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a updof). Warto także przypomnieć, że od 1 stycznia 2013 r. zacznie obowiązywać regulacja zawarta w art. 86a ustawy o VAT, ...
-
Likwidacja i wytworzenie środka trwałego
... w całości zamortyzowana. Podatnicy mają problem z prawidłowym ustaleniem wartości początkowej nowo powstałego środka trwałego w takim przypadku. Powstają bowiem wątpliwości, czy wydatki związane z rozbiórką starego budynku, jak też jego niezamortyzowana część wartości początkowej, winny powiększyć wartość początkową nowej inwestycji. Przepisy ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]