-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... określone w momencie przekazywania towaru (chodzi tu więc o wartość rynkową), nie przekraczają 10 zł. Z kolei w zakresie podatku dochodowego należałoby się zastanowić, czy omawiane wydatki nie są reprezentacją. Koszty reprezentacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT ...
-
Księgi rachunkowe: remanent a zaliczka na podatek
... ich wyceny i koryguje koszty o wartość tego stanu, nie później niż na dzień bilansowy. Spółka jawna wystąpiła do organu podatkowego z zapytaniem, czy sporządzenie spisu z natury i korygowanie kosztów tylko na dzień bilansowy jest wystarczające dla prawidłowego ustalania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... obowiązek podatkowy. Gdyby jednak przed tym dniem najemca uregulował należność, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej uregulowania (otrzymania pieniędzy przez wynajmującego). Warto pamiętać tutaj o jeszcze jednej istotnej kwestii, którą jest okres wystawienia faktury VAT. W stosunku do tego typu usług ustawodawca określił go ...
-
Współwłasność samochodu: wykup a amortyzacja
... go metodą liniową). Po roku czasu wykupił od brata jego udział we współwłasności samochodu za 25 000 zł (wartość rynkowa). Czy powyższe powinien potraktować jako odrębny środek trwały? Jak ustalić stawkę amortyzacji? Art. 22a ust. 1 ptk 2 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Kary umowne: koszty podatkowe firmy
... codzienność. Jak zatem traktować kary umowne, wynikające z wyżej wymienionych sytuacji? Czy będą one stanowiły koszty uzyskania przychodu? W niektórych sytuacjach tak. ... do kosztów podatkowych, powinien posiadać stosowną dokumentację potwierdzającą zasadność takiego rozwiązania. Warto zauważyć, że w sytuacji, gdy podatnik wykaże, że nie mógł uniknąć ...
-
Faktury VAT i noty korygujące
... kolejny oraz data wystawienia, imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy, numery NIP sprzedawcy i nabywcy. Warto pamiętać, że dokument ten powinien określać dzień, miesiąc i rok albo miesiąc i rok dokonania sprzedaży oraz datę wystawienia i numer kolejny faktury ...
-
Rozliczenia z urzędem skarbowym: formy zapłaty
... proporcjonalnie na poczet zaległości podatkowej oraz odsetek. Obowiązku rozliczenia się z fiskusem nie należy lekceważyć nie tylko z powodu rosnących odsetek. Nie warto tego robić, aby nie zostać posądzonym o uporczywe niepłacenie podatku w terminie. A jest takie ryzyko, jeżeli opóźnienia powtarzają się albo trwają długo ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... zaległych należności. Oceniamy, że należności tych nie można ściągnąć. Czy możemy ująć je w kosztach podatkowych w 2011 r.? Wierzytelności uznane za nieściągalne ... którego wynika, że dłużnik nie posiada majątku, z którego można zaspokoić roszczenie wierzyciela. Warto wiedzieć, że odpisanie wierzytelności jako nieściągalnej nie zamyka możliwości ...
-
Samochód osobowy i ciężarowy: metody amortyzacji
... trwałych). Metoda ta jest jednak przewidziana jedynie dla podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej tudzież małych podatników w myśl ustawy o podatku dochodowym. Warto przy tym pamiętać, że w ten sposób można zamortyzować zarówno nowy jak i używany samochód ciężarowy. Przy tej metodzie istotne jest jednak ...
-
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?
... raz w roku, na 31 grudnia każdego roku uznając, że okresem sprawozdawczym jest rok podatkowy pokrywający się z rokiem kalendarzowym. Zadano pytanie czy takie postępowanie jest prawidłowe i wystarczające dla ustalania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy wspólników? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Wezwanie od fiskusa: brak reakcji = kara porządkowa
... której organ podatkowy prowadzący postępowanie podatkowe może nałożyć na niezdyscyplinowanych uczestników biorących w nim udział karę pieniężną w wysokości do 2,6 tys. zł. Warto podkreślić, że kwota ta ulega zmianom w związku ze wahaniami wskaźnika inflacji i podlega co roku publikacji w Monitorze Polskim do dnia 15 ...
-
75% stawka podatku dochodowego?
... dokładnej analizie zarówno wydatków poniesionych przez podatnika w ciągu badanego okresu, a także ustaleniu zasobów majątku, jakie podatnik miał do dyspozycji. Warto podkreślić, że w trakcie postępowania weryfikacyjnego pracownicy organu podatkowego wymagają od podatnika dwóch rodzajów oświadczeń - deklaracji majątkowych oraz oświadczeń majątkowych ...
-
Zwrot VAT w budownictwie dla właściciela?
... mieszkalne, czy też adaptują nieruchomości inne na cele mieszkaniowe, przysługuje zwrot niektórych wydatków z tym związanych, nazywany ... z przepisami przytoczonej ustawy osoba ubiegająca się o zwrot musi dysponować jedynie tym pozwoleniem na budowę. Warto wiedzieć Kserokopie wskazanych w art. 4 ust. 2 ustawy dokumentów należy dołączyć do wniosku o ...
-
Kks: dobrowolne poddanie się karze
... do sądu przez finansowy organ postępowania przygotowawczego wniosku o udzielenie zezwolenia na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności (art. 144 § 1 KKS). Cofnięcie wniosku warto dobrze przemyśleć, gdyż jego ponowne złożenie jest niedopuszczalne (art. 144 § 2 KKS). Trzeba również pamiętać, iż w razie cofnięcia wniosku uiszczone przez ...
-
Aport udziałów do spółki europejskiej a podatek
... w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Rzecząpospolitą Polską a konkretnym państwem. W związku z powyższym, biorąc pod uwagę powyższe ustalenia, o tym czy uzyskany przez Wnioskodawcę przychód podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych decydować będą każdorazowo postanowienia umowy o unikaniu ...
-
Środki trwałe: kiedy faktura w koszty podatkowe?
... ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Pytanie: Spółka zakupiła używane ksero za 3.500,00. Czy spółka może jednorazowo zaliczyć fakturę do kosztów spółki i odpisać jednorazowo VAT? Odpowiedź: W mojej opinii nie ma przeszkód, aby ksero o tej ...
-
Dłużne papiery wartościowe a podatek u źródła
... , rozpatrując instrumenty w zakresie art. 11 ust. 3 lit. a) lub lit. d) lub lit. e) odpowiednich umów, należy ustalić charakter prawny tych instrumentów i wskazać, czy stanowi on rodzaj zobowiązania zbieżnego z „jakąkolwiek pożyczką” lub „pożyczką dowolnego rodzaju”. Przykładowo, instrumentami dłużnymi mogą być dłużne papiery wartościowe, takie ...
-
Podatek od spadku: czysta wartość
Co do zasady otrzymanie spadku wiąże się jednocześnie z koniecznością zapłaty z tego tytułu podatku od spadków i darowizn. W tym celu trzeba jednak ustalić podstawę opodatkowania, którą jest czysta wartość spadku. Co pod tym pojęciem należy rozumieć? Zasady dotyczące ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn zostały ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... warto zminimalizować straty finansowe z niej wynikające i rozważyć "odzyskanie" zapłaconego podatku dochodowego oraz podatku VAT ... m.in. w sytuacji, gdy wierzytelność jest kwestionowana przez dłużnika na drodze powództwa sądowego czy też wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowana na drogę postępowania egzekucyjnego. ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... zakresie (sygn. akt II FSK 123/10). W przedmiotowej sprawie spółka wystąpiła do Ministra Finansów z wnioskiem o wydanie interpretacji prawa podatkowego w zakresie wskazania, czy nieumorzona wartość zaliczonych do inwestycji w obcym środku trwałym nakładów stanowi jej podatkowe koszty uzyskania przychodu wskutek rozwiązania umowy najmu. Poczynione ...
-
Jak obniżyć stawki karty podatkowej?
... że ta forma opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania z ulgi tzw. internetowej, czy prorodzinnej. Mogą natomiast próbować obniżyć obowiązujące stawki karty podatkowej i to ... swojej firmie nie zatrudniają pracowników, mogą obniżyć stawki karty podatkowej o 80%. Warto zauważyć, że zgodnie z zapisami wspomnianego wyżej artykułu, podatnik może ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... zasadzie kasowej rozliczy koszty z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne. W 2012 r. 15 stycznia przypada w niedzielę, aby zachować terminy zapłaty składek ZUS, warto więc pamiętać, że stosownie do art. 31 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. nr 205, poz ...
-
Nabywca także wystawia faktury VAT
... zobowiązany jest do przedstawienia drugiej stronie umowy oryginału i kopii faktury do jej akceptacji w formie podpisu. Kopia faktury pozostaje u dokonującego dostawy. Warto zaznaczyć także, że w przypadku obrotu fakturami drogą elektroniczną, akceptacji dokonuje się również w tej formie. Długość okresu, w którym należy dopełnić tej ...
-
Zarzut w postępowaniu egzekucyjnym w administracji
... , organ, który jest właściwy będzie mógł wszcząć ponowną egzekucję. Niespełnienie wymogów związanych z zawartością tytułu wykonawczego, wymienionych w artykule 27 ustawy Warto podkreślić, że także źle sporządzony tytuł wykonawczy windykacji może stanowić podstawę złożenia zarzutu przeciw postępowaniu egzekucyjnego. Wspomniana ustawa reguluje ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... przychodu, tytułem którego należy zapłacić podatek dochodowy. Warto jednakże pamiętać o możliwości zmniejszenia kwoty obciążenia podatkowego za pomocą kosztów uzyskania przychodu. ... zapłacone przy kupnie i sprzedaży papierów wartościowych, opłaty związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku), czy też zapłacone odsetki i prowizje od kredytów na ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... może jednak zgodzić się także na jego wykorzystywanie przez pracownika prywatnie. Czy w takim przypadku trzeba jednak z tego tytułu wykazać VAT należny? Zakres czynności opodatkowanych podatkiem ... 000 zł lub 6 000 zł, art. 8 ust. 2 ustawy o VAT nie stosuje się. Warto przy tym nadmienić, że wskazana ustawa (a tym samym także jej art. 5) obowiązuje ...
-
Grunt jako środek trwały: wartość początkowa
... z nim związane (np. prowizja) naliczone do dnia przekazania gruntu do używania także powiększą jego wartość początkową. Jeżeli jednak takie odsetki czy też prowizje zostaną naliczone już po oddaniu środka trwałego do używania, będą podlegały bezpośrednio zaliczeniu w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Niestety ...
-
Rok podatkowy: regulacja obciążeń fiskalnych
... sposobów na optymalizację podatkową. W tym zakresie warto zwrócić uwagę na możliwość rezygnacji z rozliczeń według roku kalendarzowego i zastosowanie roku podatkowego. Tylko ... się do zamieszczenia adnotacji o zmianie roku podatkowego w akcie założycielskim, statucie czy umowie osoby prawnej wymaga bowiem dokonania zmian tych dokumentów i ich ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... 26 marca, a do części w kwocie 13 000 zł 8 kwietnia. Protokół zdawczo-odbiorczy początkiem biegu terminu Pewnym uzupełnieniem powyższej regulacji prawnej, o którym warto pamiętać, jest zapis określający, iż analogicznie obowiązek podatkowy powstaje dla robót przyjmowanych częściowo, to znaczy takich, których odbiór jest dokonywany ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... wcale, za moment powstania obowiązku podatkowego uznaje się termin płatności określony w umowie najmu lub na fakturze. Wyjątki - zwolnienia od podatku Warto również wspomnieć o tym, że fakt wynajmu lokalu nie musi zawsze oznaczać, że usługa najmu będzie skutkowała koniecznością zapłacenia podatku VAT ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... odliczenia) korekty podatku naliczonego, zaś późniejsza zapłata zobowiązania wobec wierzyciela uprawnia go do odliczenia skorygowanego wcześniej podatku naliczonego na bieżąco. Warto przy tym pamiętać, że w przypadku uregulowania takiego zobowiązania przez dłużnika, wierzyciel jest zobowiązany do wykazania z tego tytułu podatku należnego.
-
Sprzedaż nieruchomości: podatek od spadku w koszty?
... uzyskanego dochodu, koniecznym jest ustalenie wartości podstawy opodatkowania, od której obliczany będzie podatek. Stanowi ją kwota przychodu pomniejszona o koszty podatkowe. Warto w tym miejscu przypomnieć, że za koszty uzyskania przychodów uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub też zachowania albo zabezpieczenia ...
-
Zajęcie rachunku bankowego przez urząd skarbowy
... w praktyce w zasadzie najczęściej stosowane jest zajęcie rachunku bankowego. Warto wiedzieć, w jakich okolicznościach może do tego dojść i jakie są konsekwencje ... dostępu do pieniędzy może utrudnić funkcjonowanie firmy, zwłaszcza realizację zamówień czy rozliczenia z kontrahentami. Istnieją jednak sytuacje, gdy wypłaty z zajętego konta są możliwe ...
-
Postępowanie podatkowe: zażalenia, odwołania i skargi
... decyzji wnoszone jest do dyrektora izby skarbowej jednakże za pośrednictwem naczelnika urzędu skarbowego (który następnie przekazuje je do izby skarbowej). Warto w tym miejscu podkreślić, że zarówno wydane przez organ podatkowy postanowienia jak i decyzje powinny zawierać pouczenie o możliwości ich zaskarżenia, a także terminu ...
-
Błędy w deklaracji podatkowej: nie zawsze korekta
... do zakończenia okresu przedawnienia, który z reguły trwa 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym składana jest deklaracja podatkowa objęta korektą. Warto jednakże pamiętać, że istnieją sytuacje, w których przedawnienie zostaje zawieszone lub przerwane, co skutkuje wydłużeniem okresu, w którym można dokonać korekt. Deklaracji ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci