-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
... wszystkie licencje podatnik zapłacił 5 500 zł. Czy wydatek ten może on zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu czy też licencje te należy amortyzować? Jak ... amortyzacji. Rodzi się tutaj jednak pytanie, czy zakup tych licencji należy traktować jako jedną wartość niematerialną i prawną czy też dziesięć? Zdaniem autora, jeżeli stanowią one ...
-
Usługi szycia a rozliczenie VAT
... na rynkach różnych państw, w tym także Polski. Rodzi się pytanie, czy aby kontrahent niemiecki nie posiada w Polsce takiego stałego miejsca prowadzenia ... netto i VAT w polach przewidzianych dla danej stawki w obrocie krajowym. Na zakończenie warto dodać o pewnych obowiązkach ewidencyjnych nałożonych przez ustawodawcę. Otóż zgodnie z dodanym od 1 ...
-
Przychód pracownika: imprezy integracyjne?
... oraz przyszłych nabywców, co w konsekwencji prowadzi do zwiększenia przychodów spółki. Powstała wątpliwość, czy wydatki ponoszone na rzecz pracowników biorących udział w powyższych imprezach ... gdzie opłata jest wznoszona ryczałtowo, bez względu na to, czy pracownik z usług korzystał, czy też nie, brak jest podstaw do ustalenia dla konkretnego ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
... niematerialne i prawne. Zawiera przy tym wyliczenie, co do nich się zalicza. Czy mieszczą się tutaj także domeny internetowe? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (dla podatku ... jej nabycie. Jest nią z reguły data wystawienia faktury VAT, rachunku czy umowy kupna-sprzedaży. Wydatek taki należy wpisać do kolumny 13 księgi. A jak ...
-
Kasa fiskalna 2011: mniejsze zwolnienie przedmiotowe
... przy użyciu kas fiskalnych zostały zwolnione m.in. takie usługi jak: księgowe, związane z kulturą czy lekarskie (są wymienione w załączniku do rozporządzenia) i to bez względu na to, ... do rozporządzenia, zmieniają się ponadto m.in. przepisy dotyczące kartowiczów, czy tez podatników korzystających ze zwolnienia stosując strukturę sprzedaży). Warto ...
-
Samochód z kratką w leasing do końca roku?
... terminie, w oparciu o zebrane w tym czasie doświadczenia, Ministerstwo Finansów dokona oceny, czy utrzymanie tego ograniczenia, w takiej samej lub zmienionej postaci, jest uzasadnione. Taniej… i ... , który wskaże ustawa nowelizująca VAT. Niedokonywanie zmian w podpisanej umowie Warto pamiętać, że po wejściu w życie ustawy nowelizującej, w zawartym ...
-
Zatrudnienie żony wspólnika a koszty firmy
... umowę o pracę żonę jednego ze wspólników. Czy jej wynagrodzenie stanowi dla tych wspólników koszty uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej? Czy coś by się zmieniło, gdyby ... wynagrodzenie. Nie ma przy tym większego znaczenia to, czy między małżonkami istnieje wspólność majątkowa czy też nie. Co istotne, podana wyżej reguła nie ...
-
Likwidacja firmy: wyposażenie a podatek
... wyposażenia. W związku z powyższym rodzi się jednak inne pytanie: czy ich późniejsze zbycie nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej? Przypomnijmy bowiem, ... wymaga zatem, aby w remanencie likwidacyjnym podatnik ujął nie tylko towary handlowe czy produkty, ale także pozostające w tym przedsiębiorstwie na dzień likwidacji składniki ...
-
(Re)faktura za media a VAT należny
... do ustawy (tj. w zakresie rozprowadzania wody i gospodarki ściekami a także wywozu i unieszkodliwiania odpadów czy usług sanitarnych i pokrewnych), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu płatności ... obowiązku podatkowego i nie później niż z chwilą powstania tego obowiązku. Warto przy tym dodać, że jeżeli faktura taka zawiera informację ...
-
Źródła nieujawnione: przedawnienie zobowiązań
... czy też akcji o znacznej wartości narażają podatników na bliższe przyjrzenie się przez fiskusa z wywiązywania przez nich ... upłynie dopiero z końcem roku 2014 i to bez względu na to, czy w trakcie tego postępowania podatnik ujawni niewykazane wcześniej źródła przychodu z roku 2009 czy też np. roku 2000. Jeżeli organ podatkowy wyda stosowną decyzję w ...
-
Samochód służbowy w garażu pracownika?
... . Chce jednak, aby te samochody na noc znajdowały się w garażu zamkniętym. Czy jeżeli wynajmie garaż od pracownika lub od osoby obcej, ale w ... pracownika, to poniesione wydatki wolno jej będzie zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Czy trzeba będzie doliczyć pracownikowi przychód z tytułu "dofinansowania" dojazdu do i z pracy? Pracownik ...
-
Ulga rehabilitacyjna: przejazdy na zabiegi
... updof) na utrzymaniu takie osoby. Znaczenia ma tutaj to, czy taka osoba (czy też podatnik mający taką osobę na utrzymaniu) jest ... warto zadbać o posiadanie dowodów potwierdzających wykorzystywanie danego pojazdu w takim celu (przede wszystkim dokumentacja medyczna, z której będzie wynikał udział w zabiegach). Na żądanie organów podatkowych czy ...
-
Przebudowa budynku a wartość początkowa
... ten budynek w celu dostosowania go do swoich potrzeb. Oprócz wymiany okien czy drzwi zostały wstawione także nowe, rozbudowano ponadto instalację elektryczną i ... już wskazano we wstępie, istotne jest tutaj określenie, czy wykonane prace miały charakter ulepszenia czy też remontu budynku. Pierwsze z wymienionych zwiększają wartość początkową ...
-
Gadżety z logo dla klientów a koszty firmy
... ma na celu budowę wizerunku firmy oraz reklamowanie jej znaku towarowego. Zadano pytanie, czy wydatki na zakup takich gadżetów podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W ... oferowanych towarów bądź usług. Ocena charakteru wydatku (cel reprezentacyjny czy reklamowy) możliwa jest na podstawie całokształtu działalności prowadzonej przez ...
-
Odliczenia od podatku 2010: ulga na dzieci
... liniowym 19%, ryczałtem ewidencjonowanym (z wyjątkiem opodatkowanego w ten sposób przychodów z najmu) czy podatkiem tonażowym. Jak łatwo zauważyć, aby podatnik mógł skorzystać ... ulgi rodzice rozdysponowują pomiędzy siebie zgodnie z zawartym porozumieniem. Warto pamiętać, że jeżeli wystąpi sytuacja, w której to dziecko nie przebywa z rodzicami a np ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... prawo do skorzystania z odliczenia od pierwszego zasiedlenia danego budynku bądź budowli. Warto zatem zapoznać się z tą definicją. Została ona uregulowana w art. 2 pkt 14 ... oddanie do używania innemu podmiotowi np. na podstawie umowy najmu czy dzierżawy. Do pierwszego zasiedlenia nie dochodzi natomiast w przypadku używania danej nieruchomości ...
-
Podatek PCC od umowy darowizny?
... (elementy przedmiotowo istotne), a nie nazwa. Tym samym, jeżeli strony zawierają umowę i układają stosunki w jej ramach w określony sposób, to dla oceny, czy powstanie obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z dokonaniem wskazanej w ustawie czynności, miarodajne będą rzeczywiste prawa i obowiązki stron tej umowy ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... samym podstawę do obliczenia podatku dochodowego. Netto czy brutto? Jednocześnie warto zwrócić uwagę na to, czy podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość netto, czy brutto (czyli z VAT) takich wydatków. W tym przypadku konieczne jest ustalenie, czy podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... uwagę "wartość zadłużenia" wynikającą tylko z tych instrumentów. Zadano pytanie, czy przez pojęcie "wartość zadłużenia" należy tutaj rozumieć wyłącznie instrumenty ... z zaciągniętych pożyczek, jak i zobowiązań polegających na zapłacie ceny za dostarczony towar czy usługę). Nie zgadzając się z powyższym spółka wezwała organ do usunięcia naruszenia ...
-
Podatek PCC od ustanowienia hipoteki
... przepisu w przypadku ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej, podatek od czynności cywilnoprawnych jest określony w stałej kwocie równej 19 zł. Warto dodać w tym miejscu, że 20 lutego 2011 r. ustawodawca znowelizował ustawę o księgach wieczystych i hipotece. W ustawie tej zniknął podział na hipotekę kaucyjną ...
-
Darowizny i sponsoring a podatek dochodowy
... na podstawie art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p. (w stopniu w jakim będzie spełniony warunek ekwiwalentności tych świadczeń wzajemnych). Niemożliwość odliczenia będzie zatem zrekompensowana. Dlatego warto zastanowić się, czy taka forma nie jest dla niego bardziej opłacalna.
-
Umowy o sponsoring jako koszty podatkowe?
... . Warto pamiętać, iż obok klasycznej reklamy swoich produktów- np. w mediach czy prasie, przedsiębiorca może także zawierać z podmiotami takimi jak np. fundacje czy stowarzyszenia ... wsparcia sponsorowanego i zobowiązanie sponsorowanego do reklamowania nazwy sponsora, logo czy prowadzonej przez niego działalności. W szczególności istotne jest, aby w ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
... 30 % wartości początkowej. Czy w naszym przykładzie mamy do czynienia z pierwszym zasiedleniem? – tak, nastąpiło ono w listopadzie 2008 r. Oddanie wybudowanej w 2003 r. hali magazynowej w najem jest bowiem jednym ze sposobów oddania nieruchomości do użytkowania w wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu. Warto pamiętać, że definicji ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... z VAT), bez względu na miejsce ich siedziby, miejsce prowadzenia działalności czy stałe miejsca zamieszkania, osobami prawnymi niebędącymi podatnikami, które są zarejestrowane ... towaru). Wynika to z "nowego" art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT. Warto jednak podkreślić, że jeżeli kontrahent zagraniczny posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w ...
-
Rozliczenie roczne: czynności sprawdzające
... się z fiskusem z tytułu podatku dochodowego. Urzędnicy skarbowi mają natomiast prawo sprawdzić, czy zrobili to prawidłowo. Odbywa się to w ramach czynności sprawdzających, w toku ... niedopuszczalne, jednak wezwania do stawienia się w urzędzie skarbowym w sprawie PIT nie warto ignorować. Choćby z tego względu, że błędy wykryte w tym czasie można ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... związku z brakiem możliwości odliczenia VAT od zakupu paliw silnikowych w 2011 r., czy wartość VAT mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy VAT od zakupu usług noclegowych i gastronomicznych mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Nieodliczony VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... prawie do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług decyduje to, czy dany wydatek jest ponoszony w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych przez podatnika (art. ... z faktury dokumentującej nabycie takiego paliwa będzie mógł być odliczony. Warto tutaj wspomnieć, że zgodnie z przepisami przytoczonego rozporządzenia faktura ...
-
Zagospodarowanie terenu wokół firmy a podatki
... zasadzić ozdobne rośliny oraz trawę. Czy wydatki na zagospodarowanie terenów wokół firmy stanowią koszt i czy można od nich odliczyć VAT? CIT Koszty związane ... , logo (...). Pismo Naczelnika US w Łodzi z 28 marca 2007 r., nr ŁUS-II-2-423-12/07/AG Warto do tego dodać jeszcze krótką definicję sformułowaną przez Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 6 ...
-
Zabudowa meblowa: stawka VAT na montaż
... mieszkaniowym, winna być opodatkowana 8% stawką podatku VAT. Trudno jednak określić, czy powyższy tok myślenia zaakceptują także organy podatkowe tym bardziej, że w latach ... związku z czym nie są to roboty budowlano-montażowe czy remontowe i nie można do tych czynności zastosować obniżonej stawki podatku VAT. Warto zatem dowiedzieć się, jak ...
-
Ugoda sądowa i nie tylko a koszty podatkowe firmy
... nieuprawnionych działań pracowników. Sąd zauważył, że spółka nie wskazała np.: czy w regulaminie pracy przewidziała takie sytuacje, jakie procedury kontroli wewnętrznej ... odstąpił od umowy, by nie stracić źródła przychodów w przyszłości (ze sprzedaży lokali). Warto wskazać też korzystny dla podatnika wyrok WSA we Wrocławiu z 13 lipca 2010 r., sygn ...
-
Impreza integracyjna to nie przychód pracownika?
... świadczeń nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika, gdzie opłata jest wnoszona ryczałtowo, bez względu na to, czy pracownik z usług korzystał, czy nie korzystał, brak jest podstaw do ustalenia konkretnemu pracownikowi kwoty przychodu uzyskanego z tytułu finansowania przez pracodawcę kosztów organizowanych ...
-
Majątek odrębny a podatek dochodowy
... , zapis lub darowiznę, chyba że spadkodawca lub darczyńca inaczej postanowił, czy przedmioty majątkowe nabyte w zamian za składniki majątku osobistego, chyba że ... małżonków może także samodzielnie zarządzać tym majątkiem, chyba że przepisy KRO stanowią inaczej. Warto podkreślić, że w przypadku tego majątku potrzebna jest zgoda drugiego małżonka do ...
-
Zakup towaru z UE a obowiązek rozliczenia WNT
... ww. limit zostanie przekroczony, nabywca musi rozliczyć WNT. Przepisy nie precyzują jednak wprost, czy - w sytuacji, gdy transakcja powoduje przekroczenie limitu 50.000 zł - opodatkowaniu w ramach WNT podlega tylko nadwyżka ponad wskazany limit, czy też cała wartość transakcji. Sąd uznał, że gdyby intencją ustawodawcy było opodatkowanie ...
-
Skup metali na dowód wewnętrzny?
... prywatnych) złom - metale żelazne, jak i nieżelazne (miedź, aluminium), a także zużyte akumulatory samochodowe. Czy podstawą ujęcia tych zakupów od osób prywatnych może być dowód wewnętrzny? ... , czyli aluminium czy miedzi, a także samochodów i części składowych samochodów, do których zalicza się m.in. akumulatory. Warto jednak pamiętać, że ...
-
Świadczenia finansowane z ZFŚS a podatek VAT
... i 2 ustawy o VAT. Sąd podkreślił, że w przypadku funduszu socjalnego najistotniejsze jest rozstrzygnięcie, czy podmiot zobowiązany do utworzenia funduszu socjalnego i następnie administrowania nim ... działalności gospodarczej podatnika i powinny zostać wyłączone poza jej zakres. Warto przy tym zauważyć, iż ze względu na fakt nieosiągania zysku ...