-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... rodzaju szkoleń, konferencji czy innych akcji promocyjnych, a ... warto wskazać na wyrok z dnia 27 października 2005 r. (sygn. C 41/04), w którym ETS uznał, iż „jeżeli transakcja składa się z zespołu świadczeń i czynności, należy wziąć pod uwagę wszystkie okoliczności, w jakich dokonywana jest rozpatrywana transakcja celem określenia, po pierwsze, czy ...
-
Wynajem lokalu nad morzem = działalność gospodarcza?
... w Kamieniu Pomorskim). Jeśli taka umowa była – bez względu na to, czy została zawarta na długi czy krótki okres – zdaniem urzędu ryczałt 8,5% był możliwy. W niektórych wreszcie uznawano ... – wybiera podatnik Czy urzędy, które odmawiają prawa do wyboru ryczałtu ze stawką 8,5%, mają rację? Aby odpowiedzieć na to pytanie, warto przeanalizować, jak ustawa ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... określającego poziom zawartości alkoholu we krwi. Powstała wątpliwość, czy usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... miarę możliwości, leczeniu chorób lub zaburzeń zdrowia. Cel usługi medycznej określa, czy powinna ona korzystać ze zwolnienia; jeżeli z kontekstu wynika, ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... Od zasady ogólnej występują jednak wyjątki. Jeden z nich dotyczy nieruchomości. Czy powyższe oznacza, że usługodawca musi rejestrować się na potrzeby podatku VAT w innym ... , takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. Warto tutaj zwrócić przede wszystkim uwagę na to, że pojęcie usług związanych ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... odpłatną dostawą. Wyjątkiem są tutaj prezenty małej wartości, drukowane materiały reklamowe czy próbki. Dla pewnej grupy podatników ustawodawca przewidział jednak dodatkowe zwolnienie. Odnosi się ... na potrzeby własne, np. podczas organizowanych spotkań z członkami czy też darczyńcami). Przy spełnieniu przesłanek wynikających z art. 43 ust. 1 pkt 16 ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
... Warto zauważyć, iż konstrukcja przepisu sprawia, iż w określonej sytuacji, tj. przy niekorzystnej relacji długu publicznego do PKB nie będzie konieczności zmiany ustawy o VAT, bowiem zmiany stawek podatkowych będą następowały automatycznie. Uwaga! Określając wysokość stawki VAT podatnik musi przede wszystkim ustalić, czy ... sprawie VAT, czy nie ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... 6 tys. zł Bez względu jednak na to, czy jest to leasing czy kredyt przedsiębiorca musi liczyć się z ograniczeniami w zakresie odliczenia podatku od towarów i ... zł. Jest to przepis, który zmniejsza opłacalność zakupu samochodów osobowych. Dlatego warto pamiętać o możliwościach optymalizacji odliczenia tego podatku. Zawarcie drugiej umowy na dodatkowe ...
-
Najem nieruchomości: koszty eksploatacji samochodu
... takich jak dbanie o jej ogrzewanie, uzupełnianie brakujących środków czystości, czy dokonywanie drobnych remontów, porządkowanie terenu wokół posesji, koszenie trawy itp. Powyższe ... podatnika a nie organy podatkowe. Warto zatem zawczasu zadbać o stosowne dokumenty. Rodzi się tutaj także dodatkowe pytanie, czy nasz podatnik nie powinien zaprowadzić ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... czym zostały sprzedane. Sprzedaż ta została opodatkowana podstawową stawką podatku VAT. Czy w takiej sytuacji podatnik ma prawo do korekty odliczonego wcześniej podatku ... także zmiana ich przeznaczenia na wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych). Warto pamiętać, że w przytoczonych wyżej przepisach w zakresie wskazania okresu, w którym ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... Należy zauważyć, iż powołany wyżej przepis został uchylony z dniem 1 grudnia 2008 r. (…) Warto w tym miejscu zauważyć, iż niedobory zawinione są to niedobory, ... pomimo utraty danego towaru z przyczyn od niego niezależnych, tj. w sposób niezawiniony, czy jak to ujął Trybunał „z powodów pozostających poza kontrolą podatnika”, jego prawo do odliczenia ...
-
Odsetki od zaległości jako koszty firmy?
... Warto tutaj jednak pamiętać, że nie tylko takie koszty związane z odsetkami ponosi przedsiębiorca. Działalność gospodarczą bardzo trudno bowiem finansować jedynie z własnych środków pieniężnych. Posiłkując się w tym celu kredytami, czy ... w przypadku odsetek od zaległości w składkach ZUS czy w opóźnień w regulacji zobowiązań podatkowych. W tym ...
-
Zakup firmowego samochodu bez podatku PCC?
... sprzedawca jest podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym. Tak więc nabycie przez przedsiębiorcę, czy osobę fizyczną samochodu od podatnika VAT, nie będzie podlegało opodatkowaniu ... podmiotu niebędącego podatnikiem VAT, musi zapłacić PCC, nasuwa się pytanie, czy podatek ten powiększy wartość początkową nabytego środka trwałego. Zgodnie z ustawą o ...
-
Podatek dochodowy od wygranych w grach i konkursach
... pewnością zainteresuje się danym podatnikiem i poprosi o wskazanie źródła owych dochodów. W takiej sytuacji udokumentowanie samego pobytu w kasynie, na podstawie zeznań świadków czy karty gości, nie jest wystarczającym dowodem potwierdzającym wygraną. Podatnik powinien zatroszczyć się o zaświadczenie o wygranej, które jest wydawane przez kasyno. To ...
-
Odzież motocyklowa jako koszty firmy?
... sam motocykl (i jego utrzymanie) może mieć związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, tak w przypadku zakupu odzieży motocyklowej trudno wskazać bezpośredni, czy nawet pośredni związek z osiągnięciem przychodów, czy też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodów. Celem tej odzieży jest ochrona zdrowia kierowcy, czyli wydatek taki ma ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... z faktur w pierwszej kolejności są ujmowane w rejestrach, a następnie przenoszone do deklaracji VAT. Czy jednak w rejestrach tych muszą się znaleźć wszystkie faktury, jakie podatnik posiada ... jest różna w zależności od tego, czy przedmiotowe faktury dokumentują dokonaną sprzedaż czy też zakupy. Otóż art. 109 ust. 3 ustawy o VAT mówi, że podatnicy ...
-
Mandat nie jest kosztem podatkowym firmy
... mandat podczas podróżowania samochodem służbowym? Czy można zaliczyć taką sankcję do ... warto zaznaczyć, że niejako w komplecie za najcięższe przewinienia na drodze podatnik może otrzymać pakiet tak zwanych punktów karnych. Jak zatem potraktować karę finansową w postaci mandatu otrzymanego podczas podróży na przykład na ważne spotkanie biznesowe? Czy ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... umowy sprzedaży). Nie oznacza to jednak, że darowizna taka nie wywoła u darczyńcy żadnych konsekwencji podatkowych. Zbycie środka trwałego (zarówno czy to w sposób odpłatny czy też nieodpłatny) powoduje bowiem konieczność zaprzestania dokonywanych odpisów amortyzacyjnych. W takim przypadku ostatni odpis należy dokonać w miesiącu, w którym składnik ...
-
Podatek od nieruchomości w księdze podatkowej
... podlegają opodatkowaniu tym podatkiem, gdy służą prowadzeniu pozarolniczej działalności gospodarczej. Warto także pamiętać o tym, że w takiej sytuacji stawka oraz kwota podatku ... koszt w chwili faktycznej zapłaty tego podatku, a także w wartości faktycznie zapłaconej. Czy jednak z punktu widzenia przepisów prawa podatkowego jest to prawidłowe (przy ...
-
Strój sportowy jako przychód pracownika?
... sportowych w których grają zawodnicy z drużyny- rozpoznać u pracownika przychód z tego tytułu czy nie? Katalog otwarty Zgodnie z art. 12 u.p.d.o.f., za przychody ze stosunku służbowego ... część wartości ww. kosztów, za które nie musi płacić. …ale nie zawsze Warto jednak zauważyć, iż z powstaniem przychodu po stronie pracowników nie będziemy mieli ...
-
Mieszkanie służbowe podczas delegacji pracownika
... np. rachunku za części do naprawy instalacji elektrycznej w wynajętym mieszkaniu czy pośrednictwa, należy zauważyć, iż możliwość ich zaliczenia do kosztów podatkowych uwarunkowana ... – skutkowego pomiędzy poniesionym kosztem a uzyskanym przychodem spoczywa na podatniku. Warto w tym momencie zauważyć, iż organy podatkowe korzystnie wypowiadają się ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... firmy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Inaczej jednak jest w przypadku towaru, który docelowo służy prywatnym potrzebom podatnika. Otóż wycofanie towaru handlowego (czy też materiału) ze sprzedaży i przekazanie go na cele osobiste przedsiębiorcy powoduje, że zakup taki traci związek z przychodem uzyskiwanym w ramach prowadzonej ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... na cele prowadzonej działalności gospodarczej, lecz także osób prywatnych- np. studentów czy osób które czasowo przeprowadzają się do danego miasta. Od ... rozstrzygnięcia jaka stawka podatku VAT będzie prawidłowa: stawka właściwa dla usług najmu, czy też stawka właściwa dla nabytych mediów (określona w pierwotnych fakturach za media). Usługa ...
-
Skala podatkowa w 2012 roku bez zmian
... gospodarczą (z pewnymi wyjątkami), prywatnego najmu, dzierżawy (chyba że zostanie tutaj wybrany ryczałt ewidencjonowany), czy też inne źródła przychodów, których nie da się gdzie indziej ... 33 gr Warto pamiętać, że o ile stosowanie skali podatkowej jest obowiązkowe m.in. w stosunku do przychodów z tytułu umów o pracę, rent i emerytur, czy przychodów ...
-
Otwarcie firmy a rejestracja VAT
... naczelnik urzędu skarbowego rejestruje i potwierdza zarejestrowanie jako "podatnika VAT zwolnionego". Warto pamiętać, że nie każdy podatnik rozpoczynający działalność może korzystać ze zwolnienia ... z VAT nie nalicza VAT-u przy sprzedaży, co wpływa na cenę sprzedawanych towarów czy usług. A cena ta jest istotna, gdy podatnik zwolniony i tak nie ma ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... . Do 15 stycznia 2010 r. nie złożył on także zawiadomienia o chęci ponownego skorzystania z tego zwolnienia w roku 2010. W związku z powyższym zadał pytanie, czy mimo wszystko może nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Wybór metody rozliczania różnic kursowych
... czy różnice kursowe będą rozliczane metodą rachunkową, czy podatkową. W związku z tym, czy różnice kursowe powinny pomniejszyć przychód ze sprzedaży, czy też zaliczać je do ... finansowego), szczególnie w małych podmiotach, może okazać się zbyt kosztowne. Warto wspomnieć, że sposób ustalania i rozliczania różnic kursowych, z wyłączeniem wyceny ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... (aż do momentu całkowitego zamortyzowania się pojazdu)? Czy dokonywać odliczeń miesięcznych, czy też rocznych? Czy raty, których wcześniej nie mogłem odliczyć - mam ... wartości niematerialnych i prawnych (Dz. U. nr 219, poz.1836 ze zm.). Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki dochodowe w praktyce". ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... w nich numeru NIP kontrahenta i wystawiasz je w jednym egzemplarzu. Fakturę wewnętrzną zobowiązany jesteś wystawić niezależnie od tego, czy zagraniczny kontrahent wystawi terminowo fakturę dokumentującą usługę, czy nie i czy w ogóle wystawił taki dokument. Przepisy nie określają terminu jej wystawienia. Data jej wystawienia nie ma wpływu ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... drobiazgowych wymagań (dotyczących na przykład liczby siedzeń czy wielkości części przeznaczonej do przewozu ładunków), czy też przejść specjalne badania techniczne. Powoduje to ... osobowego na firmę nie daje możliwości odliczenia VAT-u od zakupu paliwa. Warto jednak zauważyć, że wszystkie pozostałe wydatki związane z eksploatacją samochodu są ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... żywnością. Przesłanie kartki z życzeniami z okazji Świąt, wręczenie kalendarza na Nowy Rok, czy kosza z luksusowymi artykułami spożywczymi to ważne działania, które poza miłym gestem, ... przychodów. Większość prezentów jest jednak ewidentnie skierowanych do osób fizycznych. Warto zastanowić się komu faktycznie przekazujemy prezent. Błędne podejście ...
-
Inwestycje w środku trwałym: amortyzacja jednorazowa
... jednak przysługiwać, jeżeli inwestycja taka będzie dotyczyła nieruchomości. Trudno jednak określić, czy z powyższą argumentacją zgodzą się organy podatkowe. Co za tym idzie, przed zastosowaniem amortyzacji jednorazowej dla inwestycji w obcym środku trwałym warto zorientować się, jakie stanowisko w tej sprawie zajmuje urząd skarbowy właściwy ...
-
Amortyzacja mieszkania zmniejsza podatek dochodowy
... innymi budynek biurowy, wykorzystywany jako miejsce pracy dla działalności biura czy sekretariatu. Natomiast budynkiem lub lokalem o charakterze mieszkalnym jest obiekt, ... prawo do odliczenia tego podatku. Natomiast w przypadku wydatków remontowych czy modernizacyjnych związanych z częścią mieszkania przeznaczoną na cele prywatne, przedsiębiorca ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... Warto więc zawczasu pomyśleć o tym, co trzeba będzie wykazać w styczniowej deklaracji i oddać fiskusowi. Później będzie już za późno na obniżenie VAT-u za grudzień. Miesięcznie lub kwartalnie Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca rozlicza się miesięcznie, czy ... . Nawet jeśli zakup niektórych usług, czy towarów służy wyłącznie do wykonania czynności ...
-
Deklaracje VAT-UE gdy zawieszenie działalności
... oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. Warto tutaj wspomnieć, że przed 01 kwietnia 2011 r. w przytoczonym wyżej ... podatnicy wykonujący czynności wewnątrzwspólnotowe, tj. dokonujący dostawy i nabycia wewnętrzwspólnotowe, świadczący usługi, czy też będący nabywcami usług, z tytułu których jest wykazywany import usług, z ...
-
Zeznania roczne 2011: PIT-12 do 9 stycznia
... warto go złożyć. W styczniu 2011 r. złożyłem pracodawcy PIT-12, aby dokonał mojego rozliczenia za 2010 r. Chcę aby takiego rozliczenia dokonał również za 2011 r. Czy w 2012 r. muszę znów złożyć PIT-12, czy ... złożyć PIT-12. Zatrudniłem osobę na umowę o pracę od września 2011 r. Czy przysługuje jej prawo złożenia PIT-12? TAK, jeżeli pracownik ...