-
Raport podatnika w e-Urzędzie Skarbowym. Co trzeba o nim wiedzieć?
... w którym został wygenerowany. Co zawiera raport podatnika? Raport podatnika składa się z kilku istotnych sekcji. Zawiera dane identyfikacyjne (czyli informacje o podatniku, w tym adres do doręczeń oraz formę opodatkowania), wskazuje informacje, ... jest udostępnienie tej usługi również dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze ...
-
PIT a środki z PUP na rozpoczęcie działalności
Podatnicy, którzy zamierzają rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej, mogą ubiegać się o dofinansowanie z urzędu pracy. Urząd ten podpisuje stosowną umowę z podatnikiem, który otrzymuje środki z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności. Warunkiem jednak jest, aby środki te zostały wydane przed rozpoczęciem działalności. Czy zatem ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty podatkowe
W prowadzeniu działalności gospodarczej czasami nie da się uniknąć sytuacji, w której kontrahent nie płaci przedsiębiorcy za sprzedane towary lub usługi. Ten jednak wykazał sprzedaż taką jako przychód i opodatkował (mimo braku zapłaty). Jak taką wierzytelnością rozliczyć w sytuacji, gdy kontrahent jej nie zapłaci? Wierzytelności nieściągalne mogą ...
-
Sprzedaż budynku i działek bez VAT
... była działalnością zarobkową, wykonywaną w sposób zorganizowany i ciągły przez podmioty gospodarcze (przedsiębiorców). Decydujące znaczenie ma częstotliwość dokonywania czynności. W efekcie dostawa podlega ... czynnością jak i cel, który dana osoba ma osiągnąć dokonując dane czynności. Nie można zgodzić się z Pana stanowiskiem w kwestii dotyczącej ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i podatek liniowy?
Podatnik ma prawo do wyboru jednej z kilku form opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. Forma prowadzonej firmy także może być różna. Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą zarówno na własne nazwisko oraz jako np. wspólnik spółki jawnej, nic nie stoi na przeszkodzie, aby były one opodatkowane w różny sposób. Co jednak w ...
-
Ryczałt: rachunek w euro a różnice kursowe
... . Z analizy zapisów ww. przepisów wypływa jednoznaczny wniosek, iż z różnicami kursowymi w sensie podatkowym mamy do czynienia tylko wtedy, gdy równocześnie: * dane zdarzenie gospodarcze wyrażone zostało w walucie obcej, * realizacja tego zdarzenia nastąpiła w walucie obcej. Zauważyć należy, iż w przypadku wypłaty walut obcych z firmowego rachunku ...
-
Kasy fiskalne dla lekarzy i prawników
... poprawy ściągalności podatków i stworzy większe prawdopodobieństwo wykazywania przez podmioty gospodarcze faktycznie osiąganych obrotów. No cóż, urzędnikom można w tym ... przez podatnika jest dokumentowane fakturą, w której zawarte są w szczególności dane identyfikujące odbiorcę, po drugie liczba wszystkich dokonanych operacji świadczenia usług, o ...
-
Środek trwały w darowiźnie: amortyzacja jednorazowa?
Otrzymanie w spadku czy też darowiźnie składników majątku niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej pozwala na ograniczenie wydatków przedsiębiorcy. Powyższe jest pożądane szczególnie przez podatników otwierających własną firmę, którzy dysponują bardzo ograniczonym środkami finansowymi. Co ważne tak otrzymany składnik majątku, o ile ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art ... ) w rzeczywistości nie odzwierciedla wykonanych czynności, w szczególności zaś, gdy zdarzenie gospodarcze w ogóle nie zaistniało, zaistniało w innej niż wskazano dacie lub w ...
-
Wyłączenie z używania a amortyzacja środków trwałych
W rzeczywistości gospodarczej występują sytuacje, w których to na pewien czas konieczne jest wyłączenie danego składnika majątku firmy z używania. Czy jednak należy tutaj nadal naliczać odpisy amortyzacyjne? Wyłączenie z używania danego środka trwałego występuje przede wszystkim w przypadku jego remontów i napraw. Chodzi tutaj zarówno o zdarzenia ...
-
Firmowe konto a podatek od odsetek
Lokaty zakładane przez przedsiębiorców traktowane są z punktu widzenia podatkowego jak depozyty osób fizycznych - wynika z interpretacji z 28 lutego 2011r. Oznacza to, że są opodatkowane podatkiem Belki, a nie jako przychodów z działalności gospodarczej, jak środki odłożone na koncie firmowym. Przedsiębiorcy, którzy mają wysoką płynność finansową ...
-
Zakup paliwa: koszty firmy a brak numeru samochodu
... nie odpowiada zatem na pytanie, w jaki sposób należy dokumentować poszczególne zdarzenia gospodarcze, a odsyła do innych przepisów, którymi tutaj są rozporządzenie Ministra ... z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne, zawierające co najmniej dane określone w art. 21, oraz wolne od błędów rachunkowych (art. 22 ust ...
-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
... , „analiza przepisów art. 15a ust. 2 i ust. 3, prowadzi do wniosku, iż aby powstały różnice kursowe muszą wystąpić łącznie dwa elementy: - dane zdarzenie gospodarcze wyrażone zostało w walucie obcej, - realizacja tego zdarzenia nastąpiła w walucie obcej”. Zdaniem organów podatkowych … Zgodnie zatem ze stanowiskiem fiskusa, rozpoznanie podatkowych ...
-
Parkowanie samochodu w kosztach podatkowych firmy
Przedsiębiorcy oraz ich pracownicy w licznych przypadkach wykorzystują prywatne auta w prowadzonej działalności gospodarczej. Rozliczanie kosztów związanych z ich wykorzystaniem odbywa się na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu prowadzonej przez użytkownika danego pojazdu. Nie wszyscy jednak zdają sobie sprawę z faktu, że limit wynikający z ...
-
Karta podatkowa: zawieszenie i przerwa w działalności
Podstawowym sposobem czasowego niepłacenia podatków przez kartowiczów jest zawieszenie działalności gospodarczej. Ustawodawca przewidział dla nich także przerwę w prowadzeniu działalności. Podane formy czasowego zaprzestania wykonywania działalności przez tę grupę podatników różnią się od siebie. Przede wszystkim należy wskazać na różne akty ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
Podstawowym elementem działalności gospodarczej podatnika są obecnie działania marketingowe. Promowanie własnej marki i produktów może skutecznie zwiększyć sprzedaż i tym samym przychody przedsiębiorcy. Powszechne jest reklamowanie się w gazetach czy telewizji czy też podpisywanie umów o sponsoring. Ostatnio coraz częściej pojawia się także ...
-
Kiedy fiskus zakwestionuje księgi podatkowe?
... nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty. Trzeba więc wykazywać w nich wszystkie zdarzenia gospodarcze, które mają wpływ na wysokość podatku. Nierzetelność może polegać na ... muszą sprawdzić, czy podstawy opodatkowania nie uda się ustalić w oparciu o dane wynikające z ksiąg uzupełnione innymi dowodami uzyskanymi w toku postępowania podatkowego. ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
Najem to jedna z najczęściej występujących w praktyce umów. Dotyczy nie tylko przedsiębiorców, którzy wynajmują nieruchomości na cele prowadzonej działalności gospodarczej, lecz także osób prywatnych- np. studentów czy osób które czasowo przeprowadzają się do danego miasta. Od drugiej strony- dla właściciela lokalu jest to dobry sposób na ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... zagranicznych. Jej klientami będą przeważnie przewoźnicy z różnych krajów, najczęściej podmioty gospodarcze. Po wykonaniu tych usług spółka będzie wystawiać na klientów faktury za ... usługi. Od poprawności określenia miejsca świadczenia zależeć będzie, czy dane świadczenie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, czy też ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
W czasie zawieszenia działalności gospodarczej podatnicy co do zasady są zwolnieni z obowiązku składania deklaracji VAT. Jak jednak w takiej sytuacji rozliczyć wykazaną w ostatniej deklaracji składanej przed zawieszeniem kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy? Art. 99 ust. 7a ustawy o VAT ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
Spółka z o.o. dokonuje sprzedaży usług niematerialnych określonych w art. 28l ustawy o VAT na rzecz firmy spoza Unii Europejskiej mającej siedzibę w kraju będącym tzw. rajem podatkowym. Spółka uzyskała na początku 2010 r. opinię podatkową, zgodnie z którą - według definicji obowiązujących do 30 czerwca 2011 r., a także według definicji ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
Podatnicy od dokonywanych zakupów związanych z wykonywaniem czynności opodatkowanych mogą odliczać podatek naliczony. Z drugiej jednak strony, w przypadku likwidacji działalności gospodarczej towary niesprzedane trzeba wykazać w remanencie likwidacyjnym i opodatkować. Co ważne, pojęcie towarów należy tutaj rozumieć bardzo szeroko, a nie jako ...
-
Środki trwałe: cena nabycia albo wartość rynkowa
Gdy posiadasz prywatny samochód, komputer czy inny sprzęt i chcesz wykorzystać go na potrzeby działalności gospodarczej, wprowadzając do ewidencji środków trwałych firmy, musisz ustalić wartość początkową, od której rozpoczniesz amortyzację danego składnika. Jest nią cena nabycia, a gdy nie możesz jej ustalić, dokonaj wyceny uwzględniając ceny ...
-
Bonifikata na paragonie (nie) fiskalnym a podatek PIT
... r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.). W myśl art. 4 ust. 2 tej ustawy, zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmuje się w księgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich treścią ... lub rozliczeniowy), w myśl § 2 pkt 18 tego rozporządzenia, to dokument fiskalny zawierający dane sumaryczne o obrocie i kwotach podatku za daną dobę lub ...
-
Podatek CIT od spółki komandytowej
... przepisy prawa wyznaczają pewien horyzont czasowy dla realizowania określonych przedsięwzięć; dane przedsięwzięcie ma charakter rozłożony w czasie; jednostka faktycznie ... jak podatnik działając w zaufaniu do obecnych regulacji, podjął określone decyzje gospodarcze. Podatnik znajdzie się zatem w sytuacji, w której uwarunkowania prawne jakie ...
-
Różnice kursowe w podatku dochodowym gdy różne waluty?
... ), że „(…) Z analizy zapisów ww. wypływa jednoznaczny wniosek, iż z różnicami kursowymi w sensie podatkowym mamy do czynienia tylko wtedy, gdy równocześnie: • dane zdarzenie gospodarcze wyrażone zostało w walucie obcej, • realizacja tego zdarzenia nastąpiła w walucie obcej. Przy czym przepisy nie określają, że musi to być waluta ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. ... faktury VAT zachodzi wówczas, jeżeli odzwierciedla ona prawdziwe zdarzenie gospodarcze, czyli w istocie stwierdza fakt dostawy określonych towarów lub usług ...
-
Prywatna umowa pożyczki a różnice kursowe
... Podatkowe różnice kursowe powstają wyłącznie w sytuacjach wskazanych w art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. wtedy, gdy równocześnie dane zdarzenie gospodarcze wyrażone zostało w walucie obcej i realizacja tego zdarzenia nastąpiła w walucie obcej. Zasady ustalania różnic kursowych określonych w ww. przepisie stosują – w myśl ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu na potrzeby odliczenia VAT
W przypadku pojazdów samochodowych, które podatnik wykorzystuje wyłącznie w działalności gospodarczej konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz złożenie informacji o nich naczelnikowi urzędu skarbowego. Dla ewidencji ustawodawca nie przewidział żadnego wzorca, zatem podatnicy mają w tym zakresie dowolność. Warunkiem jest jedynie ...
-
Ordynacja podatkowa 2014: zbiorowe wnioski o interpretację
... w jej treści nie podlega karze. Obecne regulacje prawne wykluczają możliwość złożenia wniosku o wydanie interpretacji przez kilka podmiotów zaangażowanych w dane zdarzenie gospodarcze. W konsekwencji każda ze stron jest zobligowana do samodzielnego wystąpienia z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji, która odniesie się przecież do ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
Przy zakładaniu działalności gospodarczej w formie spółki osobowej, na samym początku wspólnicy nie zawsze są w stanie określić ostatecznej wysokości swoich udziałów. Zdarza się, że wysokość takich udziałów poszczególnych wspólników jest określana dopiero po zakończeniu roku (np. stosowną uchwałą), kiedy znany jest wkład danego wspólnika w ...
-
Dropsipping: podatek dochodowy od prowizji
W przypadku świadczenia usług pośrednictwa handlowego w oparciu o model logistyczny dopsippingu (tj. sytuacji, w której udział przedsiębiorcy w danej transakcji ogranicza się do pośrednictwa w płatnościach i zamówieniach), przychodem z działalności gospodarczej jest kwota należna za wykonaną usługę, a więc uzyskana na takich operacjach prowizja. ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
Wykorzystanie danego samochodu osobowego do dojazdu z miejsca zamieszkania do siedziby firmy czy też klienta, na spotkania biznesowe itp., oznacza użycie go do celów prywatnych, a co za tym idzie, nie będzie on służył jedynie działalności gospodarczej. Użytek prywatny należy tutaj postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości ...
-
Karta podatkowa: stawki podatku na rok 2015
Wartość podatku w formie karty podatkowej organ podatkowy w wydanej w tym celu decyzji, a nie podatnik (na postawie faktycznie uzyskanych przychodów bądź dochodów). Stawki karty podatkowej uzależnione są m.in. od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej czy liczby zatrudnianych pracowników (wyłącznie w oparciu o umowę o pracę). Jej wartość na ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
... praktyce gospodarczej coraz częściej spotykane są sytuacje, w których to dane usługi są rozliczanie w okresach rozliczeniowych, w postaci tygodnia kalendarzowego, dekady, miesiąca czy kwartału. Z takimi zasadami rozliczeń mamy do czynienia m.in. w przypadku ...