-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
Poniesione wydatki związane z nabyciem gruntu (na którym zostaną wybudowane budynki z zamiarem ich dalszej odsprzedaży), takie jak zakup ziemi, opłaty notarialne, opłaty bankowe, odsetki od kredytu (w tym także zaciągniętego poza działalnością gospodarczą), stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej firmy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Podatek od spadku: ulga meldunkowa a sprzedaż lokalu
Aby zachować prawo do ulgi mieszkaniowej określonej w ustawie o podatku od spadków i darowizn, konieczne jest nabycie w określonym czasie nowy lokal/budynek mieszkalny czy też uzyskać pozwolenie na budowę domu. Zdeponowanie uzyskanych ze sprzedaży pieniędzy na książeczce mieszkaniowej jest tożsame z powyższym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
Moment powstania obowiązku podatkowego wyznacza moment wykazania należnego VAT od danej czynności, w rozliczeniu za ten okres, w którym podatek ten powstał. Dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych, ustalasz go na zasadach szczególnych, tj. w dniu otrzymania zapłaty w całości lub części albo też 30. dnia od dnia wykonania usługi - w ...
-
Kontener biurowy w firmie: podatek od nieruchomości
W przypadku wykorzystywania w działalności gospodarczej nieruchomości, trzeba liczyć się z koniecznością ponoszenia określonych opłat z tytułu podatku od nieruchomości. Dla budynków lub ich części podatek ten liczy się za każdy użytkowy metr kwadratowy jego powierzchni. Stawka podatku może tutaj przekroczyć próg 20 zł rocznie za każdy metr. Pewnym ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
W odniesieniu do wydatków, które wnioskodawca będzie w stanie przyporządkować do części usługowej budynku, będzie on miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Natomiast w odniesieniu do wydatków, których nie jest w stanie przyporządkować do konkretnych części budynku, będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Możliwy niższy podatek od nieruchomości gdy zawieszenie firmy?
Przedsiębiorca decydujący się na zawieszenie działalności powinien pamiętać, iż niemieszkalne budynki, budowle oraz grunty podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości zgodnie z wyższymi stawkami, przewidzianymi dla działalności gospodarczej również w trakcie zawieszenia. Zgodnie z przepisami gmina może jednak podjąć uchwałę, na mocy której ...
-
Sprzedaż gruntu (nie) budowlanego w podatku VAT
Jeżeli dla danego terenu nie ma planu zagospodarowania przestrzennego ani nie wydano decyzji o warunkach zabudowy, znajdująca się na nim działka nie stanowi terenu budowlanego. Co za tym idzie, jej sprzedaż korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 22.08.2013 ...
-
Podatek od nieruchomości w 2014 r. nieznacznie w górę
Dzięki niższej inflacji przyszłoroczna (w 2014 r.) podwyżka podatków lokalnych będzie niższa niż w ubiegłym roku. W przypadku budynku wykorzystywanego na potrzeby działalności gospodarczej wzrost maksymalnych stawek wyniósł 0,92% (w 2013 r. 4,28%), natomiast w przypadku budynków mieszkalnych 1,36% (w ubiegłym roku 4,28%). Wykaz stawek podatków ...
-
Podatek VAT 2014: nieodpłatne przekazanie gruntów
Przykład: Spółka XYZ z siedzibą w Słupsku zamierza nieodpłatnie przekazać na rzecz gminy Białogard niezabudowane grunty (przeznaczone zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę), od których przy ich nabyciu dokonała odliczenia podatku VAT. Przekazanie to nie wiąże się z żadnym świadczeniem wzajemnym. Czy w świetle obecnie ...
-
Kiedy parking (przy budynku) z podatkiem od nieruchomości?
Podatkowi od nieruchomości podlegają co do zasady budynki i grunty. Stawki podatku różnią się przy tym w zależności od tego, jakim celom takie nieruchomości służą. Sposób wykorzystania jest bardzo istotny też z punktu widzenia budowli, o których nie zawsze zdarza nam się pamiętać. Trzeba bowiem pamiętać, że w przypadku, gdy te służą prowadzonej ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-użytkowego w podatku dochodowym
Częstą praktyką wśród przedsiębiorców jest podział budynku (i to nawet na etapie planowanej budowy) na część mieszkalną i użytkową, gdzie w tej ostatniej będzie prowadzona działalność gospodarcza. Jak zachować się jednak przy sprzedaży takiej nieruchomości? Czy trzeba z tego tytułu rozpoznać przychód z firmy? Parter przeznaczony na działalność ...
-
Jak uniknąć podatku od sprzedaży budynku firmy?
Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu pokoi, nie zapłaci podatku od firmy z tytułu sprzedaży budynku, w którym pokoje te się mieszczą. Warunkiem jest jednak tutaj zaliczenie takiego budynku do mieszkalnego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 04.08.2016 r. nr ...
-
Usługi około budowlane ze zwykłym VAT a nie odwrotnym obciążeniem
Sprzątanie i zagospodarowanie terenu po pracach budowlanych nie jest usługą budowlaną wymienioną w załączniku nr 14 załączniku nr 4 do ustawy o VAT. W efekcie usługi takie należy opodatkować VAT nawet gdy są świadczone na rzecz podwykonawcy - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 20.06.2017 r. nr ...
-
Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury
Jeżeli już na etapie rozpoczęcia inwestycji było znane jej przeznaczenie (budowa budynków na potrzeby działalności gospodarczej) - podatnik powinien gromadzić dokumenty potwierdzające ponoszone nakłady. W takim przypadku wartości początkowej tej inwestycji nie będzie można określić w drodze szacunku - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Wynajem i sprzedaż wybudowanych mieszkań to działalność gospodarcza
Obcokrajowiec, który kupił w Polsce nieruchomość, po to aby wyburzyć na niej dotychczasowe zabudowania, wybudować nowe i następnie je sprzedać, prowadzi działalność gospodarczą - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16.11.2018 r. nr 0114-KDIP3-1.4011.449.2018.2.IF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Spłata kredytu mieszkaniowego w uldze mieszkaniowej
Wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego (nabytego w drodze darowizny) w okresie trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę własnego budynku mieszkalnego, w którym podatnik realizuje swoje cele mieszkaniowe, uprawnia do ...
-
Własne cele mieszkaniowe a stary kredyt hipoteczny
Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia darowanej nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości gruntowej uprawnia do zwolnienia od podatku, jeżeli grunt ten jest gruntem pod budowę budynku mieszkalnego, zakupionym w celu realizacji własnych celów mieszkaniowych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Jaki podatek od (nie)firmowych nieruchomości?
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 18 marca 2021 r., sygn. akt III FSK 2594/21 wskazuje, że w kwestii zajęcia lub związania gruntu, budynku lub budowli z prowadzeniem działalności gospodarczej w danym roku podatkowym przez podatnika, należy przeprowadzić pełne postępowanie dowodowe. Wyrok jest następstwem orzeczenia Trybunału ...
-
Sprzedaż wyłącznie działek budowlanych jest opodatkowana VAT
Gdy Miejscowy Plan Zagospodarowania Przestrzennego dla działki wskazuje funkcje rolnicze i dla te działki nie została wydana decyzja o warunkach zabudowy, to teren ten nie jest terenem budowlanym i jego dostawa jest zwolniona z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.08.2021 r. nr ...
-
Podatek od nieruchomości: czego dotyczy, ile wynosi i czy można go obniżyć?
Zawyżanie podatków od nieruchomości jest nagminne. Wynika najczęściej z rozbieżności interpretacyjnych co do kwalifikacji danego obiektu jako gruntu, budynku czy budowli, a w przypadku przedsiębiorców istotne jest też, czy nieruchomość służy prowadzeniu działalności gospodarczej. Należne podatnikom nadpłaty sięgają niekiedy nawet kilkuset tysięcy ...
-
Zagospodarowanie zieleni a koszty podatkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma posiada nieruchomości składające się z budynków biurowych, gospodarczych, hal produkcyjnych, placu. Zamierza zagospodarować teren wokół tych nieruchomości, tzn. przyciąć drzewa i trawę, posiać nową trawę, posadzić nowe drzewa i kwiaty itp. Czy wydatki poniesione na ten cel będą dla firmy kosztem uzyskania ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
Przekazanie w darowiźnie nieruchomości wykorzystywanej do prowadzonej działalności gospodarczej, na którą były ponoszone nakłady na modernizację i rozbudowę powodujące zwiększenie wartości nieruchomości, od których na bieżąco odliczano podatek VAT, powoduje konieczność korekty podatku naliczonego od zakupów związanych z nakładami zgodnie z ...
-
Obowiązek podatkowy w Polsce a firma w Holandii
Jeżeli ściślejsze związki gospodarcze i osobiste łączą podatnika z Polską (tutaj mieszka najbliższa rodzina, tutaj buduje także dom oraz zamierza wrócić w przyszłości do kraju na stałe), to podlega on nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Sam fakt mieszkania i prowadzenia jednoosobowej firmy w innym państwie nie przesądza o tym, że ma ...
-
Sprzedaż udziału w nieruchomości a przychody firmy
Przychód z odpłatnego zbycia udziału we współwłasności zabudowanej nieruchomości w postaci lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet gdy ten nie został uznany za środek trwały. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Agroturystyka: wynajem pokoi a podatek dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Osoba fizyczna prowadząca gospodarstwo rolne adaptowała pomieszczenia w budynku gospodarczym na pokoje z łazienkami, które będą wynajmowane turystom. Łącznie zaadaptowane zostały cztery pokoje. Czy najem ten będzie opodatkowany podatkiem dochodowym, czy też będzie wchodził w skład działalności rolniczej która ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
Jeżeli nie ma przesłanek wskazujących na to, że częściowo nabywając oraz w części otrzymując w drodze darowizny od rodziców trzy działki budowlane, wnioskodawca działa w charakterze handlowca, a okoliczności będące przyczyną sprzedaży tych nieruchomości nie wskazują, iż miałyby być one czynione z zamiarem wykonywania w sposób ciągły do celów ...
-
Wynajem środka trwałego to przychód firmy
Przychód uzyskany z tytułu najmu budynku sklepu stanowiącego środek trwały prowadzonej działalności gospodarczej jest przychodem ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy: źródła przychodów
Jeżeli zakupiona przez wspólników spółki cywilnej działka niezabudowana nie została ujęta w ewidencji środków trwałych tej spółki oraz nie była nigdy w działalności gospodarczej wykorzystywana, przychód uzyskany z jej sprzedaży nie będzie przychodem z działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 10. ...
-
Konkursy dla pracowników: podatek VAT i dochodowy
Pracodawcom, w szczególności tym o rozbudowanych strukturach, zatrudniającym dużą liczbę pracowników zdarza się organizować wewnętrzne konkursy dla pracowników, ogłaszane np. w gazetce firmowej. Mogą mieć one różną formę- od konkursu na najlepszy pomysł w zakresie innowacji aż po konkurs na najładniejsze zdjęcia, które później znajdą się w ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
Podstawowym elementem działalności gospodarczej podatnika są obecnie działania marketingowe. Promowanie własnej marki i produktów może skutecznie zwiększyć sprzedaż i tym samym przychody przedsiębiorcy. Powszechne jest reklamowanie się w gazetach czy telewizji czy też podpisywanie umów o sponsoring. Ostatnio coraz częściej pojawia się także ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej wraz z gruntem związanym z tym budynkiem wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej należy opodatkować w ramach źródła: przychody ze zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Z kolei przychód z wykorzystywanej w firmie nieruchomości niemieszkalnej jest traktowany jako przychód z ...
-
Osoby prywatne: podatek dochodowy od usług
Przychody uzyskiwane przez podatnika (który nie prowadzi działalności gospodarczej) z tytułu opracowywania "Świadectw Charakterystyki Energetycznej Budynków&" dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, stanowią przychody z innych źródeł. Zarówno osoba zlecająca wykonanie opracowania jak i podatnik, nie są obowiązani do ...
-
Działki budowlane jako towar handlowy w PKPiR
Wydatki poniesione na nabycie działek budowlanych, wprowadzonych do prowadzonej gospodarczej jako towar handlowy, będą stanowiły koszty uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej w momencie ich wprowadzenia i powinny być zaksięgowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kol. 10 wg ceny zakupu - uznał Dyrektor Izby ...
-
Sprzedaż działek budowlanych wydzielonych z gospodarstwa rolnego
Sprzedaż działek budowlanych, które zostały wyodrębnione z gospodarstwa rolnego, po upływie 5 lat licząc od końca roku, w którym zostały one nabyte, w ogóle nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Indywidualna praktyka lekarska z 19% podatkiem liniowym?
W dniu 14 kwietnia 2015r. pojawiła się indywidualna interpretacja z zakresu prawa podatkowego wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, w ramach której wnioskodawcą był lekarz prowadzący indywidualna praktykę lekarską, opłacający 19% podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Ponadto w tym samym czasie pracował ...