-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... na zlecenie gazowni, jak też wykonywanie przyłączy do budynku bądź rozprowadzania instalacji w budynkach. Są to usługi typowo budowlane. Obok nich firma ta wykonuje jednak także projekty przyłączy gazociągowych czy też projekty instalacji wewnętrznych w budynkach. Czy te także należy zaklasyfikować do usług ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... – orzekł 4 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie na korzyść firmy budowlanej w jej sporze z fiskusem w sprawie rozliczeń faktur sprzed 8 lat. Firma budowlana nie ujęła w ewidencji sprzedaży nieopłaconych faktur We wrześniu 2018 r. naczelnik jednego z urzędów skarbowych ustalił spółce z branży budowlanej zobowiązanie podatkowe ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... organ podatkowy? Wnioskodawca był podwykonawcą polskiej firmy w zakresie usług budowlanych wykonywanych na lokalach mieszczących się w centrum handlowym na terenie Estonii. Firma polska (główny wykonawca) po wykonaniu wszelkich prac (przy pomocy swoich pracowników oraz podwykonawców, w tym wnioskodawcy), obciąża firmę estońską (inwestora) fakturami ...
-
Kasa fiskalna w polskiej firmie budowlanej
... (pomijamy tutaj zaliczki i wcześniejsze zapłaty, gdzie obowiązek podatkowy powstaje w dacie ich otrzymania). Firma budowlana zatem wykonując takie usługi może w pewnym zakresie regulować moment powstania ... ustawy o VAT). Mówiąc innymi słowy, gdy daną usługę na rzecz obcokrajowca świadczy firma z Polski, to tutaj należy rozliczyć od niej VAT (co wiąże ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... od reklam jej podobnych, to jednak moją uwagę zwróciła proponowana cena. Firma wskazywała, że dostawa drzwi podlega opodatkowaniu VAT z zastosowaniem 22% stawki VAT, natomiast ... ). Pamiętaj jednak, aby z zawartej przez Ciebie umowy jasno wynikało, że Twoja firma świadczy usługi montażu dostarczonego przez Ciebie towaru. Jak widzisz, mimo że ustawa ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... czyli po dniu odbioru technicznego robót). Przedstawmy to na przykładach. Przykład 1. Firma budowlana wykonała usługi dla swojego kontrahenta. Odbiór techniczny robót został ... u firmy budowlanej powstanie zatem w dniu 17 maja 2007 r. Przykład 2. Ta sama firma budowlana wykonała usługi dla innego kontrahenta, których odbiór techniczny nastąpił w ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku
... Firma w grudniu 2007 r. wykonała roboty budowlane w zakresie infrastruktury towarzyszącej w budownictwie mieszkaniowym, na które ... w tym właśnie roku, mimo że obowiązek podatkowy z tego tytułu powstanie dopiero w roku 2008. Czyli firma wskazana we wstępie powinna do omawianych robót zastosować stawkę VAT w wysokości 7 proc. Warto także dodać ...
-
Programy lojalnościowe: księgowanie nagród
... sprzętu RTV udokumentowane fakturą VAT można potraktować jak zakup. Przekazanie sprzętu pracownikom jest odrębną operacją, ponieważ w programie lojalnościowym uczestniczy firma, a nie pracownicy jako osoby fizyczne. Wyjaśnienie: Nagrody otrzymane w ramach programu lojalnościowego trzeba wykazać jak zakup towarów. Dostawca, który przekazuje ...
-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
Firma prowadzi inwestycję polegającą na budowie marketu. Na podstawie wydanej decyzji budowlanej ... usługi za wynagrodzeniem, a więc za zapłatą, zwrotem kosztów lub ekwiwalentem środków pieniężnych. W tym jednak przypadku firma świadcząc inwestycję drogową na rzecz gminy, nie otrzymuje z tego tytułu zapłaty w jakiejkolwiek postaci. Zatem istotne ...
-
Podwykonawca w usługach budowlanych i podatku VAT: nowe wyjaśnienia
... „(...) Zgodnie z definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika języka polskiego „podwykonawca - to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”. Tak definiowane pojęcie ... zlecenie głównego wykonawcy. Nie ma natomiast przeszkód, aby kolejna firma działała na zlecenie już podwykonawcy. Czy i w takich transakcjach odwrócony VAT ...
-
Odwrotne obciążenie na transport maszyn budowlanych
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09.2017 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.237.2017.2.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma świadczy usługi budowlane polegające na robotach ziemnych (PKWIU 43.12.12.0 Roboty ziemne) przy użyciu koparki. Usługi te są świadczone ...
-
Instrumentalny charakter wszczynania postępowań karnych skarbowych
... przy realizacji jednej z inwestycji budowlanych. W opinii organu skarbowego wykazane na tych fakturach czynności nie zostały nigdy wykonane, a tzw. fikcyjności faktur firma budowlana była świadoma. Powiadomienie o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia na miesiąc przed jego upływem Odnosząc się do podniesionego przez przedsiębiorcę zarzutu ...
-
Rabat a obniżenie podstawy opodatkowania VAT
... i radiokomunikacyjnych, usług w zakresie rozprowadzania wody oraz w zakresie gospodarki ściekami oraz wywozu i unieszkodliwiania odpadów, usług sanitarnych i pokrewnych. Jeśli firma jest podatnikiem korzystających ze zwolnienia podmiotowego od VAT - upust dotyczący danej czynności podlegającej temu podatkowi spowoduje obniżenie wartości sprzedaży ...
-
Usługi budowlane w budownictwie mieszkaniowym a VAT
... obniżona do 8%. Trzeba jednak pamiętać, że niekiedy w budynku mieszkalnym część wykonanych usług trzeba opodatkować stawką podstawową. Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma zajmuje się usługami budowlanymi polegającymi głównie na wznoszeniu ścian konstrukcyjnych, wykonywaniu stropów, ociepleń, tynkowaniu. Podpisała umowę z prywatnym inwestorem na ...
-
System podatkowy 25 lat po transformacji
... czasowe kontroli, czy wzmocniono rolę istniejących już wcześniej interpretacji indywidualnych. – Urzędowe interpretacje funkcjonują od 1998 roku. Początkowo każda firma trzymała otrzymaną interpretację w szufladzie. Dzisiaj ta wiedza jest powszechna, a z dobrodziejstw takiego rozwiązania korzysta kilkadziesiąt tysięcy podatników rocznie ...
-
Roboty budowlane: kary umowne nie zawsze w kosztach uzyskania przychodu
Spółka świadcząca profesjonalne usługi budowlane była zobowiązana w ramach umowy z inwestorem do zainstalowania w ramach infrastruktury obiektu szyny prądowej. Szyna wraz z całym mechanizmem została zakupiona przez wykonawcę od jej producenta. Inwestor po pewnym czasie użytkowania urządzenia wskazał jednak, że nie działa ono prawidłowo i w związku ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... będzie posłużenie się powszechnym jego znaczeniem wynikającym z wykładni językowej. Zgodnie z definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika języka polskiego: „podwykonawca – to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy” W związku z tym, jeżeli generalny/główny wykonawca zleci wykonanie usług w ramach swojej umowy zawartej ...
-
Plac budowy jako zakład w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
... , że prowadzony jest za granicą zakład, co z kolei skutkuje rozliczaniem się z podatku dochodowego także w tym państwie, a nie tylko w kraju, w którym firma została założona. Komplikują się też rozliczenia krajowe. Warunkiem powstania zakładu jest tutaj wykonywanie robót budowlanych (czy istnienie placu budowy) przez ...
-
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... będzie posłużenie się powszechnym jego znaczeniem wynikającym z wykładni językowej. Zgodniez definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika Języka Polskiego podwykonawca to „firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”.(...) Ustalenie, czy dana usługa podlega rozliczeniu zgodnie z mechanizmem odwróconego obciążenia, czy też ...
-
Często pytamy fiskusa o odwrócony VAT w usługach budowlanych
... podwykonawców. Przedsiębiorca uznał, że kontrahenci spawający rurociągi na jego zlecenie spełniają definicję podwykonawców, zawartą w słowniku języka polskiego, tj. „podwykonawca to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”. Stosowanie się właśnie do tej definicji zaleca samo Ministerstwa Finansów. Zgodnie z wyjaśnieniami ...
-
Odwrotne obciążenie: wynajem personelu to nie usługi budowlane
... ” wystarczające będzie posłużenie się powszechnym jego znaczeniem wynikającym z wykładni językowej. Zgodnie z definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika Języka Polskiego podwykonawca to „firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”. Na mocy art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust ...
-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... osiąganych przez osoby fizyczne.(...)” Materiał własny a powierzony przy usługach budowlanych Kto ma dostarczać materiały budowlane związane z budową: inwestor czy wykonawca(firma budowlana)? Przepisy tego nie regulują (zarówno podatkowe jak i cywilne). Ustawodawca powyższe pozostawił zatem woli stron. Przepisy podatkowe nie uzależniają też ...
-
Czy będzie szybszy zwrot VAT w budownictwie?
... występuje u nich nadwyżka podatku naliczonego nad należnym. W składanych deklaracjach występują zatem o zwrot tego podatku. Niestety termin podstawowy zwrotu powoduje, że firma może nim dysponować dopiero po upływie prawie trzech miesięcy od zakończenia rozliczanego miesiąca. Taki tok postępowania skutkuje zachwianiem płynnością finansową ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
... dostawy wraz z montażem wewnętrznej i zewnętrznej stolarki zostały zrealizowane na zasadzie podwykonawstwa. Na tle niniejszej sprawy zaznaczyć należy, że „podwykonawca – to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy” (internetowe wydanie Słownika języka polskiego, http://sjp.pwn.pl/sjp/podwykonawca; 2503008). Wskazać należy ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... tych materiałów, a nawet projekt architektoniczny, który jest zazwyczaj niezbędny. Umowy, które są zawierane w takim przypadku określane są mianem „zaprojektuj i wybuduj”. Firma budowlana musi zrealizować zadanie wskazane w umowie, a tym samym zadbać o całokształt prac związanych z realizacją budowy. W takich przypadkach firmy budowlane nawiązują ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... wynikającym z wykładni językowej. Zgodnie z definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika Języka Polskiego PWN (http://sjp.pwn.pl/sjp/podwykonawca;2503008) podwykonawca to „firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”. W przypadku, wystąpienia dalszych „podzleceń” podwykonawca zlecający staje się głównym wykonawcą swojego ...
-
Faktura korygująca przed powstaniem obowiązku VAT
Rozpatrzmy następujący przykład: Firma budowlana wykonała usługi budowlane dla swojego kontrahenta w dniu 03 grudnia 2007 r. W tym samym dniu też wystawiła fakturę VAT. Następnie w dniu ...
-
Bezpłatny przewóz pracowników a ich przychód podatkowy
... sytuację: Przedsiębiorca prowadzący przedsiębiorstwo budowlane zamierza dowozić pracowników na swój koszt do miejsca pracy i z powrotem. Usługi będzie świadczyć zewnętrzna firma transportowa. Czy z tego tytułu jego pracownicy odniosą korzyść, którą trzeba będzie uwzględnić w rozliczeniach podatkowych? Odpowiedź Decydując się na zapewnienie ...
-
Wynagrodzenie pełnomocnika jest kosztem uzyskania przychodu
Korzystanie z pomocy zewnętrznych fachowców nie jest rzadkością, zwłaszcza gdy idzie o problemy natury prawnej. Stąd w różnych firmach nietrudno o faktury od radców prawnych, adwokatów czy doradców podatkowych. Osobom tym często udzielane są także pełnomocnictwa do reprezentowania, oczywiście odpłatnego, firmy w danej sprawie. Czy wydatki związane ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
Naczelny Sąd Administracyjny musiał rozstrzygać spór między organami podatkowymi a przedsiębiorcą, który wynajmując innym firmom lokale w swoim biurowcu celem ich dostosowania do potrzeb najemców, nabywał usługi budowlane. Fiskus uznał, że przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od poniesionych na te usługi wydatków, bo zastosowanie ...
-
Groźna "dziura" w przepisach: Pracownik wystawi pustą fakturę, pracodawca musi zapłacić VAT
... tzw. pustych faktur. Z kolei pracodawcę obciąża zaległość podatkowa. Do tego dochodzą sankcje karno-skarbowe. Są indywidualnie ustalane i liczone nawet w milionach złotych. Firma traci też wiarygodność jako podmiot gospodarczy. Ponadto samemu przedsiębiorcy grozi kara pozbawienia wolności, która może wynieść nawet do 25 lat ...
Tematy: puste faktury, pusta faktura, faktura VAT, faktura, podatek VAT, rozliczenie VAT, VAT naliczony, VAT należny, oszustwa podatkowe, fałszowanie faktur, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, zapłata VAT, przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, odpowiedzialność pracownika, odpowiedzialność pracodawcy