-
Wydatki na wystrój firmy w kosztach podatkowych
... również m.in. świąt branżowych czy też np. jubileuszów funkcjonowania firmy na rynku. Okazjonalny wystrój pojawia się wówczas m.in. w biurach, restauracjach, sklepach, hotelach czy pubach. Świąteczno-okazjonalne dekoracje niewątpliwie wpływają na odbiór firmy przez otoczenie, w którym funkcjonuje. Pomimo tego nie ma podstaw do przypisywania im ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... od wartości godziwej przejętych aktywów netto, to różnica stanowi ujemną wartość firmy. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych nie przewiduje pojęcia wartości firmy. Nadwyżka ceny nabycia nad wartością aktywów netto czyli dodatnia wartość firmy funkcjonuje jedynie dla potrzeb określenia wartości księgowej majątku. Należy jednak wskazać ...
-
Świąteczne "prezenty" w kosztach podatkowych firmy
... Specjalny, świąteczny wystrój widać w grudniu w biurach, restauracjach, sklepach, hotelach czy pubach. Bożonarodzeniowe dekoracje niewątpliwie wpływają na odbiór firmy przez otoczenie, w którym funkcjonuje. Pomimo tego nie ma podstaw do przypisywania im cech charakterystycznych dla wyłączonej z kosztów podatkowych reprezentacji (art. 23 ust ...
-
Koszty poniesione przed założeniem firmy - czy można rozliczyć?
... tu wydatki, poniesione jeszcze przed rejestracją firmy w CEIDG, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. O ile ... funkcjonuje. Nie jest istotne, że przyszły przedsiębiorca posługuje się na fakturze wyłącznie imieniem i nazwiskiem, a także nie posiada numeru NIP. VAT z takiej faktury można odliczyć w ramach deklaracji VAT już po założeniu firmy ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne: bez firmy można rozliczać VAT
... czas korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. W przepisach funkcjonuje kilka definicji działalności gospodarczej, co w konsekwencji prowadzi m.in. do tego, że ... taki VAT wynikający z zakupów zaliczy do kosztów firmy i tym samym obniży swój podatek dochodowy – rolnik nieprowadzący własnej firmy nie ma takiej możliwości. Rejestracja w ...
-
Odsetki od lokaty a podatek od firmy
... umowy z bankiem, wolne środki z rachunku podstawowego lokowane są na rachunku lokacyjnym, który funkcjonuje jako subkonto rachunku podstawowego. Po zakończeniu okresu lokaty naliczane ... działalnością gospodarczą, gdyż lokaty te nie dotyczą rachunków związanych z bieżącą działalnością firmy, nie dokonuje się na nich operacji gospodarczych, tj. nie ...
-
Urządzenia biurowe a środki trwałe
... przypadku ksera. To urządzenie funkcjonuje bowiem bez podłączania go do innych. Tym samym stanowi odrębny środek trwały firmy. Podobna sytuacja występuje w przypadku tzw. ... z komputerem (urządzenia peryferyjnego)(…)”. Jest to zatem oddzielny środek trwały firmy Problematyczne może się natomiast okazać prawidłowe zaklasyfikowanie tzw. drukarki ...
-
Ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową. Fakty i mity
... , funkcjonuje też jako Innovation Box) oferuje preferencyjną stawkę opodatkowania dla dochodów związanych z własnością intelektualną, taką jak patenty czy prawa autorskie. Firmy ... . Między nami innowatorami Stałych inwestycji w badania i rozwój wymagają firmy działające w przetwórstwie przemysłowym. Obszar ten stwarza szerokie możliwości do ...
-
Grupa międzynarodowa: spotkanie a koszty podatkowe
... funkcjonuje wiele spółek, które są częścią międzynarodowej grupy. Wiąże się to z określonymi ... , reprezentacja rozumiana jest jako działania majce na celu stworzenie i utrwalenie jak najkorzystniejszego wizerunku firmy na zewnątrz, to jest w relacji z kontrahentami (ich przedstawicielami), gośćmi i potencjalnymi klientami, akcentowania jej ...
-
Innovation box czyli niskie podatki przy pracy nad patentami
... funkcjonuje już w 13 krajach europejskich. Oferujący niską stawkę opodatkowania dochodów z tytułu własności ... , jakie zrealizowaliby na terytorium RP. To unijny podatek, który ma rekompensować krajom „narodzin” firmy koszty poniesione w związku z tworzeniem przedsiębiorstwa, a także udzielone w tym zakresie ulgi. Innovation box, będący zachętą do ...
-
Księga podatkowa musi być rzetelna i niewadliwa
... funkcjonuje pilotażowy program, w ramach którego przedsiębiorcy są z wyprzedzeniem informowani o planowanych kontrolach fiskusa. Program ... Niezbędne jest również posiadanie dokumentów, na podstawie których ewidencja jest prowadzona. Małe firmy najczęściej ewidencjonują prowadzoną działalność przy pomocy podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Dla ...
-
Czy opłaca się założyć firmę za granicą?
... . tzw. podatku solidarnościowego, przeznaczanego na wspieranie regionów byłego NRD. Dodatkowo funkcjonuje też podatek handlowy zwiększający obciążenia o kolejne kilkanaście procent, zależnie od skali działalności. W połączeniu z wysokimi kosztami pracy sprawia to, że prowadzenie firmy w Niemczech nie jest tak tanie, jak mogłoby się wydawać. Warto ...
-
Estoński CIT w Polsce - zmiany od 2023 r.
... wypłaca swoich zysków, to nie musi płacić podatku dochodowego. Estoński CIT ma być instrumentem, który zachęci firmy do reinwestowania zarobionych pieniędzy. Polska wersja estońskiego CIT-u funkcjonuje od początku 2021 roku i mogą z niej skorzystać m.in. spółki z o.o. i spółki akcyjne. Nowelizacje w dobrą stronę Przepisy o estońskim ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, stawka podatku CIT, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Polski Ład, rok 2023 -
inFakt Check: analiza podatkowych obietnic wyborczych Polski 2050
... propozycje partii. W ramach cyklu “inFakt Check – Wybory 2023” eksperci z firmy inFakt analizują obietnice wyborcze Polski 2050, Konfederacji, Koalicji Obywatelskiej, Prawa ... stosowanie tej metody było obligatoryjne. Obecnie zarówno w przypadku VAT, jak i PIT funkcjonuje ulga na złe długi, która daje możliwość odzyskania zapłaconych podatków, ...
-
Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania - niekorzystny dla podatników wyrok NSA
... zasadę, ze ustawa nie ma mocy wstecznej. Co prawda na gruncie systemu prawa funkcjonuje pojęcie autonomii jego poszczególnych gałęzi, jednak w przypadku retroaktywności należy być szczególnie ... i swojego majątku przed 15 lipca 2016 r. Szczególnie narażone są firmy wykorzystujące transgraniczne struktury organizacyjne i spółki zagraniczne. Każda nowa ...
-
Przestępstwa podatkowe: podatek VAT
... kręgu „karuzeli” w celach pozoracyjnych. W praktyce funkcjonuje złożony mechanizm „karuzelowego” oszustwa. Trudną do wykrycia jest zaawansowana forma oszustwa karuzelowego, określana czasami jako tzw. handel przeciwstawny. Ten sam podmiot pełni dwie role – lojalnego podatnika i uczciwej firmy oraz drugą rolę, przeciwstawną, oszusta podatkowego ...
-
KAS blokuje krajowe firmowe konta bankowe
... przez ich posiadacza. Taka dokonywana „z zaskoczenia” blokada może sparaliżować funkcjonowanie firmy. Nic dziwnego, że przedsiębiorcy coraz częściej pytają o zagraniczne rachunki bankowe. Bo limity trzeba wyrobić Od połowy stycznia 2018 r. funkcjonuje STIR, czyli System Teleinformatycznej Izby Rozliczeniowej. Pozwala on organom KAS prześwietlać ...
-
Podróże służbowe w 2013 r. a podatek dochodowy
... podróż służbową. Podróż służbowa – obecnie w polskim prawie podatkowym nie funkcjonuje ukonstytuowana definicja podróży służbowej. Tymczasem termin ten zawarty był w nieistniejącym już ... cały kraj, np. naturalne jest wykonywanie usług budowlanych poza siedzibą firmy). Przydatne linki - Diety krajowe i ryczałty - Diety zagraniczne - Kilometrówka - ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... funkcjonuje w polskim prawie podatkowym od 1 lipca 2018 roku. Polega na tym, że całość lub część kwoty podatku od towarów i usług trafia na oddzielny rachunek bankowy (rachunek VAT) z ograniczonym dostępem przedsiębiorcy. Ma on na celu utrudnienie oszustom wyłudzanie podatku. Na razie firmy ... na pewno utrudni prowadzenie firmy tysiącom przedsiębiorców ...
-
Polski Ład: fiskus będzie karał optymalizację podatkową?
... i za granicą. Klauzula o unikaniu opodatkowania w polskim systemie prawnym funkcjonuje od 2016 roku, a przepisy dodatkowo zostały znowelizowane trzy lata później. – Przedsiębiorcy muszą liczyć się z kłopotami, jeśli Urząd Skarbowy dopatrzył się tego, że przeniesienie firmy do innego kraju odbywa się tylko w celu osiągnięcia korzyści ...
Tematy: Polski Ład, optymalizacja podatkowa, kary podatkowe, Nowy Ład, ubezpieczenie zdrowotne, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, ubezpieczenie zdrowotne, składka na ubezpieczenie zdrowotne, opodatkowanie działalności gospodarczej, rok 2021, rok 2022, działalność gospodarcza, bariery przedsiębiorczości -
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... , iż nie wszystkie błędy muszą być korygowane fakturą korygującą. W systemie VAT funkcjonuje pojęcie tzw. błędów mniejszej wagi. Są to błędy, które nie mają wpływu na wysokość ... błędy wyłącznie formalne, które nie mają żadnego wpływu na zobowiązanie danej firmy wobec fiskusa. Pozostałe natomiast, merytoryczne błędy muszą być korygowane za pomocą ...
-
System podatkowy 25 lat po transformacji
... egzekwowane, trzeba szkolić urzędników skarbowych z tego, w jaki sposób w praktyce funkcjonuje biznes. - Po 25 latach wolności możemy mówić o wyważonym systemie podatkowym w Polsce ... ulg czy dotacji na badania i rozwój – uważa Jarosław Koziński. - Państwo i firmy w ramach wspólnej platformy konsultacyjnej mogłyby współpracować na etapie tworzenia ...
-
Hotel ze śniadaniem dla pracownika mobilnego z podatkiem dochodowym?
... . W odpowiedzi na niniejsze pismo wiceminister Jarosław Neneman uznał, że finansowanie noclegu pracownika mobilnego poza siedzibą firmy nie powinno być opodatkowane, jednakże ma świadomość, że funkcjonuje w tym zakresie również zdanie przeciwne wyrażane zarówno przez organy podatkowe, jak również sądy administracyjne. Jednocześnie zapowiedział ...
-
Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w podatku VAT i dochodowym
... oznacza natomiast, że w strukturze przedsiębiorstwa możliwe jest oddzielenie finansów firmy od jej wyodrębnionej części, tj. nie ma problemu z przyporządkowaniem przychodów ... jest indywidualny, za każdym razem należy badać okoliczności dotyczące uwarunkowań, w jakich funkcjonuje konkretna firma. Nie da się stworzyć definicji, która pozwalałaby na ...
-
Rygorystyczne przepisy podatkowe to za mało: będzie nowy superurząd
... typu rozwiązania ma swoje uzasadnienie. Należy jednak wskazać, że obecnie funkcjonuje system wsparcia podatników, który w założeniu ma wypełniać zadania zbieżne z tymi ... największych podmiotów bezpośredniego kontaktu z urzędem skarbowym w miejscu siedziby danej firmy. Może się bowiem okazać, że pomimo istnienia rozbudowanych możliwości komunikacji z ...
-
Mimo wyroku sądu fiskus nie chce wypłacić zwrotu VAT
... i przeciwdziałanie nadużyciom podatkowym...” (III SA/Wa 1895/18). Takie uzasadnienie wskazuje, że fiskus może tłumaczyć narażenie firmy na utratę płynności finansowej wskutek zatoru w zwrocie należnych jej pieniędzy, jeśli tylko funkcjonuje ona w branży, która zdaniem tegoż fiskusa uchodzi za „rodzącą ryzyko wystąpienia nieprawidłowości”. Prewencja ...
-
Mały ZUS 2020 ponownie tylko dla nielicznych
... zmiany nadal pozostawiają wiele do życzenia. Od początku 2019 r. funkcjonuje tzw. „mały ZUS”, dostępny dla wszystkich przedsiębiorców, a nie tylko rozpoczynających ... w poprzednim roku działalność gospodarczą (czyli podlegali ubezpieczeniu w ZUS z tytułu prowadzenia firmy) krócej niż 60 dni rozliczali podatek w formie karty podatkowej i korzystali ...
-
Zwrot podatku VAT - terminy nie mogą być dowolnie przedłużane przez fiskusa
... nawet kilkaset tysięcy firm w Polsce. Wstrzymywane zwroty VAT narażają firmy na utratę płynności finansowej W lipcu 2017 r., w odpowiedzi na interpelację ... Jeszcze wcześniej na stanowisku, że brak doręczenia stronie postanowienia sprawia, że nie funkcjonuje ono w obrocie prawnym stanął Naczelny Sąd Administracyjny (uchwała składu siedmiu sędziów z 4 ...
-
Kasowy PIT dla przedsiębiorców - co oznacza w praktyce
... od tego, czy otrzymał zapłatę od kontrahenta, czy nie. Co prawda funkcjonuje już mechanizm ochrony przedsiębiorców przed skutkami takich opóźnień lub braków płatności – ... nieprzekraczającej 2 mln euro. Postulowano również, by rozszerzyć jego zakres podmiotowy o firmy osiągające większe przychody. Jednak w najnowszym projekcie z końca lutego 2024 r. ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... o koszty poniesione przez przedsiębiorcę zwiększone o ustaloną marżę. Klasycznym przykładem, gdzie funkcjonuje powyższy model jest branża medyczna. …jako jeden z wielu ... jest, aby była ona związana z rozpowszechnianiem wśród odbiorców informacji o istnieniu firmy oraz o oferowanych produktach lub usługach, w celu zwiększenia ich sprzedaży. Zdaniem ...
-
Podatek u źródła czyli dodatkowa danina od zagranicznego wynagrodzenia
... procedur celem weryfikacji swoich kontrahentów. Zakres takiej weryfikacji, jej szczegółowość, będzie uzależniona od wielkości prowadzonej firmy, zakresu działalności oraz branży w jakiej ona funkcjonuje. Całkowicie odmiennej staranności należy oczekiwać od osoby prowadzącej jednoosobową działalność, sporadycznie nabywającą usługi poza Polską ...
-
Przebudowa i sprzedaż nieruchomości wspólników spółki cywilnej
... środku trwałym i od tego momentu nieruchomość funkcjonuje jako hotel, a poniesione nakłady były amortyzowane (od 2015 roku). Blisko 60% tych nakładów zostało sfinansowane środkami z dotacji, a reszta ze środków finansowych spółki. W czerwcu 2019 r. wspólnicy sprzedali nieruchomość na rzecz firmy X, a spółka dokonała odrębnej sprzedaży poniesionych ...
Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy, koszty podatkowe, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych -
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... odległość towarów importowanych z państw trzecich (SOTI) Obecnie w ustawie o VAT funkcjonuje definicja sprzedaży wysyłkowej, odrębnie skonstruowana dla dostaw towarów dokonywanych z terytorium Polski, a ... procedury jednego punktu kompleksowej obsługi OSS, może się okazać dla firmy bardzo korzystna. Z drugiej strony bardzo negatywne konsekwencje może ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie VAT, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane VAT, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie VAT, VAT od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Estoński CIT: alternatywa dla tradycyjnego CIT
Estoński CIT to bardzo popularne hasło w ostatnich czasach. Jak można przeczytać w uzasadnieniu do ustawy wprowadzającej przepisy, celem estońskiego CIT jest wsparcie przedsiębiorców, którzy z uwagi na słabszą pozycję konkurencyjną i związane z tym mniejsze możliwości pozyskania finansowania zewnętrznego na realizację inwestycji, nie mogą rozwijać ...
-
Pełne odliczenie VAT: samochód osobowy może stać pod domem
... pojazdu, ale po godzinach pracy samochód parkowany był pod siedzibą firmy, która była również miejscem zamieszkania podatnika. W ocenie organu podatkowego w przypadku braku zatrudniania pracowników polityka wykorzystania samochodu określona przez podatnika nie funkcjonuje w praktyce, ponieważ obowiązuje tylko podatnika, który także powinien ją ...