-
Zwolnienia w stosowaniu kas fiskalnych od kwietnia 2018 r.
Ustawodawca systematycznie zawęża krąg podmiotów uprawnionych do korzystania ze zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Zmiany takie ostatnimi czasy następują z początkiem każdego roku. Ostatnie z nich, które obowiązują od kwietnia 2018 r., jednak były na tyle duże, że wywołały protesty wśród podatników. W efekcie ustawodawca ugiął się i ...
-
Podatek CIT i podmioty powiązane: usługi rekrutacji nie są limitowane
... 1518/10, w którym Sąd zaakceptował stanowisko wyrażone przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie w wyroku z 3 marca 2010 r. sygn. I SA/Kr 1497/09, zgodnie z którym: „(...) istnieje grupa usług o charakterze złożonym, w skład których wchodzić może szereg innych, odrębnych usług. Pojedyncze świadczenie ma miejsce zwłaszcza wtedy, gdy jedną lub ...
-
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... zasadach ogólnych. Znacznie rzadziej zdajemy sobie sprawę z tego, że nocleg taki jest też przychodem osoby z niego korzystającej. Nocleg pracownika Najszersza grupa osób korzystających z noclegów „fundowanych” przez pracodawcę obejmuje pracowników pracujących na podstawie umowy o pracę. Do przychodów takich osób (zgodnie z art. 12 ...
-
Kontrakt menedżerski = niskie koszty podatkowe i wysokie stawki podatku
Ustawodawca zadbał o to, aby grupa osób uzyskujących stosunkowo wysokie dochody płaciła jedne z wyższych podatków. Chodzi oczywiście o kadrę menedżerską. Prawodawca pozbawił ich możliwości opodatkowania swoich dochodów ...
-
Niższa, 9% stawka CIT w 2019 r. - kolejne zmiany
... wniesiono wkład, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym. Wycofano się natomiast z warunku dotyczącego dochodowości podatnika. Dzięki temu większa grupa podatników będzie uprawniona do skorzystania z obniżonej stawki CIT, aniżeli wynikało to z poprzedniego projektu nowelizacji. Szerzej o wcześniejszych propozycjach zmian w niższej ...
-
Usługi od podmiotów powiązanych w wartości początkowej budynku
... przychodów, • został właściwie udokumentowany, • nie może znajdować się w grupie wydatków, których nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Istnieje pewna grupa wydatków, co do których ustawodawca przewiduje rozkładanie ich w czasie w postaci odpisów amortyzacyjnych – są to środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne ...
-
WSA: nieodpłatna służebność przesyłu bez podatku CIT
... tych urządzeń (służebność przesyłu)” (Art. 305¹. kodeksu cywilnego). Brak definicji nieodpłatnego świadczenia Zajmująca się wytwarzaniem, dystrybucją i obrotem energią elektryczną podatkowa grupa kapitałowa wystąpiła do fiskusa z zapytaniem, czy korzystanie przez nią z nieodpłatnej służebności przesyłu na cudzym gruncie w celu budowy nowych, jak ...
-
Najem prywatny 2019: będzie mniej obowiązków na ryczałcie ewidencjonowanym
... dowodów potwierdzających ich otrzymanie (w postaci chociażby przelewów na rachunek bankowy wynajmującego). Więcej czasu na zeznanie roczne i nowe informacje Ryczałtowcy, to grupa podatników, która najszybciej musi rozliczać się z uzyskiwanych w danym roku podatkowym przychodów. Ustawodawca dał im na to aż miesiąc. Zeznanie podatkowe ...
-
Dojazd do pracy prywatnym samochodem a koszty w rocznym PIT
Zatrudnieni na podstawie umowy o pracę to zdecydowana większość obecnych podatników PIT. Ta grupa płacących podatek dochodowy ustala go od uzyskanego dochodu. Niestety na ogół nie ustala tutaj kosztów rzeczywiście poniesionych, a kwoty ryczałtowe, niewaloryzowane ...
-
Ulga rehabilitacyjna w PIT za 2018 r.
... to z reguły stosowne orzeczenie wydane przez odpowiedni organ, potwierdzające stopień niepełnosprawności, jak też wskazujące datę, od której ta występuje. Druga grupa dokumentów dzieli się na dwie podgrupy. I tak z jednej strony trzeba posiadać dowody potwierdzające wartość poniesionych wydatków, z drugiej zaś, przy korzystaniu ...
-
VAT na usługi budowlane w Domu Pomocy Społecznej
... niemieszkalne. Dział 11 PKOB obejmuje trzy grupy: Budynki mieszkalne jednorodzinne – 111, Budynki o dwóch mieszkaniach i wielomieszkaniowe – 112, Budynki zbiorowego zamieszkania – 113. Grupa PKOB 113 klasa 1130 obejmuje: • budynki zbiorowego zamieszkania, w tym domy mieszkalne dla ludzi starszych, studentów, dzieci i innych grup społecznych, np ...
-
Zwolnienie z VAT: prowadzenie firmy w wynajmowanym mieszkaniu
... Dział ten obejmuje następujące grupy: • 111 – budynki mieszkalne jednorodzinne, • 112 – budynki o dwóch mieszkaniach i wielomieszkaniowe, • 113 – budynki zbiorowego zamieszkania. Przy czym grupa 113 oraz klasa 1130 obejmuje: • budynki zbiorowego zamieszkania, w tym domy mieszkalne dla ludzi starszych, studentów, dzieci i innych grup społecznych, np ...
-
Jak szybciej otrzymać zwrot podatku z rocznego PIT-a?
... się od dnia następującego po dniu złożenia deklaracji. – Według naszych obserwacji podatnicy przeważnie co roku składają e-deklaracje w dwóch okresach. Pierwsza grupa robi to w krótkim czasie od otrzymania PIT-11, druga natomiast czeka zwykle do ostatniej chwili. Szybsze rozliczenie automatycznie spowoduje szybszy zwrot ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
... .4012.376.2018.1.AS Cytowana interpretacja indywidualna dotyczyła spółki, która była częścią międzynarodowego koncernu farmaceutycznego tzw. grupy S. (dalej jako: „grupa S.”), zaangażowanej na całym świecie w wytwarzanie, wprowadzanie do obrotu oraz dystrybucję produktów leczniczych, a także wyrobów medycznych oraz suplementów diety i kosmetyków ...
-
ZPP: opodatkowanie ryczałtem dla wszystkich firm z PIT i CIT
... uwagę na fakt, że z najprostszej formy rozliczania podatku dochodowego dla przedsiębiorców, czyli ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, skorzystać może relatywnie niewielka grupa podmiotów. Jest tak ze względu na liczne wyłączenia dotyczące rodzaju prowadzonej działalności, czy też osiąganych przychodów. Jest to o tyle zaskakujące ...
-
Usługi IT a limity kosztów w podatku CIT
W grupach kapitałowych coraz powszechniejszą praktyką jest wewnątrzgrupowe świadczenie usług IT. Standaryzacja procesów oraz specyficzna wiedza z obszaru informatyki i zarządzania projektami IT sprawiają, że grupy kapitałowe decydują się na powierzenie funkcji IT jednemu podmiotowi i obsługę przez ten podmiot pozostałych. Regulacje wprowadzone do ...
-
Od 1 sierpnia wynagrodzenie z pracy do 85,5 tys. zł bez podatku
... dopuszczalne. Nowe zwolnienie znalazło się w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na jego podstawie wybrana grupa podatników nie zapłaci podatku od dochodów nieprzekraczających 85 528 zł. Kryteria skorzystania ze zwolnienia są dwa: wiek oraz rodzaj uzyskiwanych ...
-
Zmiany w Dyrektywie VAT dotkną rozliczeń unijnych
... rozporządzenie UE zaostrza obowiązki dokumentacyjne w związku z preferencyjną stawką. Sprzedawca będzie obowiązany posiadać dwa niesprzeczne ze sobą dokumenty potwierdzające wysyłkę. Jedna grupa to dokumenty przewozowe np. CMR, druga to dokumenty nieodnoszące się do wysyłki jak np. polisa ubezpieczeniowa, dokumenty bankowe, inne dokumenty ...
-
Rolnik ryczałtowy też może dostać sankcję w podatku VAT?
... ewidencji księgowych bądź regulować swoich zobowiązań w ściśle określony sposób. Nic więc dziwnego, że w zasadzie podatkiem VAT, a mówiąc dokładniej jego przepisami, grupa ta się nie interesuje. Mogą się oni jednak zdziwić, jaką niespodziankę zgotował im ustawodawca. Chodzi oczywiście o nic innego, jak podzieloną ...
Tematy: Rolnik ryczałtowy, sankcje VAT, podatek VAT wyłudzenia VAT, odwrócony VAT, oszustwa podatkowe, system podatkowy, split payment, polska gospodarka, biznes, podzielona płatność, system podzielonej płatności, rok 2019, odwrotne obciążenie, rok 2020, sankcje VAT, VAT w rolnictwie, rolnik ryczałtowy -
Kasy fiskalne on-line: zmiany w harmonogramie wdrażania
W 2019 r. pojawiły się przepisy regulujące działanie kas fiskalnych on-line jak też harmonogram zastępowania nimi urządzeń starego typu. Docelowo każdy przedsiębiorca właśnie na takiej kasie będzie ewidencjonował obrót dla Kowalskich. Część branż została zmuszona do szybszego zaopatrzenia się w takie kasy. Obecny harmonogram wymiany kas zostanie ...
-
Odliczenie VAT od usług gastronomicznych
... ), tylko dalej je odsprzedawał. Dyrektor KIS w swoim rozstrzygnięciu przytoczył wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 2 maja 2019 r., sygn. C-225/18 Grupa Lotos, w sprawie dotyczącej prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych, które są refakturowane na rzecz ...
-
Czym się różnią czynności sprawdzające od kontroli podatkowej
... można przeprowadzić czynności sprawdzające? Czynności sprawdzające można przeprowadzić jedynie w określonym zakresie zdefiniowanym w art. 272 Ordynacji podatkowej. Pierwsza grupa funkcji czynności sprawdzających określona w punktach 1 i 2 to czynności związane z samowymiarem zobowiązań podatkowych. W ramach tej części przepisu organy podatkowe ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... TP przez podmioty pozostające w relacjach z jednostkami z siedzibą w państwach stosujących tzw. szkodliwą konkurencję podatkową (czyli w „rajach podatkowych”). Ponadto grupa wskazanych w ustawie podmiotów, zwolnionych z obowiązku sporządzenia dokumentacji m.in. z uwagi na nieponiesienie w danym okresie rozliczeniowym straty podatkowej, ma obowiązek ...
-
Podatek od środków transportowych: o czym musisz pamiętać
... 8 wskazuje, jakie środki transportu podlegają opodatkowaniu. W pierwszej kolejności są to samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej wyższej niż 3,5 tony. Kolejna grupa to ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów wyższej niż 3,5 tony. Ponadto ...
-
Nie zakupiłeś kasy fiskalnej w ustawowym terminie, nie odliczysz ulgi
... , • zostanie rozpoczęta ewidencja na kasach online najpóźniej w terminach wskazanych w art. 145b ust. 3 pkt 1 ustawy wprowadzającej, czyli w terminach, od których dana grupa podatników ma obowiązek stosowania kas online. Tym samym, mając na uwadze zapisy art. 145b ust. 1 pkt 1 i art. 145b ust. 3 pkt ...
-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... w art. 498 Kodeksu cywilnego. Od kolejnego roku split payment ma objąć wszystkie wierzytelności także te niewymagalne. Rozszerzona ma zostać także grupa podmiotów upoważnionych do występowania z wnioskiem o uwolnienie środków z rachunku VAT o podmioty, które nie są podatnikami VAT a posiadają środki na rachunku VAT ...
-
Warunki założenia podatkowej grupy kapitałowej
Podatkowa grupa kapitałowa (dalej "PGK") jest w pełni legalnym sposobem na zmniejszenie zobowiązań podatkowych oraz obowiązków formalnych dla podmiotów wchodzących w skład takiej grupy. ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... została stawka 23%, to nie ma prawa do odliczenia VAT z takiej faktury. Puste faktury, podatnicy nieistniejący, czynności pozorne itp. Ostatnia grupa przypadków, w ramach których brak jest możliwości odliczenia VAT to sytuacje nadużyć podatkowych. W szczególności brak jest możliwości odliczenia VAT z faktur wystawionych ...
-
CFC czyli zasady opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych
... prowadzona jako: osoba prawna, spółka kapitałowa w organizacji, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, fundacja, trust lub inny podobny podmiot, podatkowa grupa kapitałowa, wydzielona organizacyjnie lub prawnie część zagranicznej spółki, jeżeli nie posiadają na terytorium Polski zarządu ani rejestracji, a polski rezydent podatkowy ...
-
Małe/duże zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2021 r.
... .). Z dniem 1 stycznia 2021 r. powyższe regulacje prawne (w tym cały załącznik nr 2) zostaną uchylone. W efekcie do ryczałtu ewidencjonowanego zostanie uprawniona dużo szersza grupa przedsiębiorców. Jednakże z uwagi na stosunkowo wysokie stawki podatku (15% lub 17%) oraz brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu zmiany te ...
-
Dla kogo kasy fiskalne on-line w 2021 r.?
W 2019 r. do ustawy o VAT trafiły zapowiadane dużo wcześniej regulacje w zakresie kas fiskalnych on-line. Ustawodawca jednocześnie zobowiązał wybrane branże do wymiany starych kas na te nowego typu w określonym terminie. Z początkiem przyszłego roku kolejni przedsiębiorcy musza zaopatrzyć się w nowe kasy. Kasy fiskalne on-line Sprzedaż na rzecz ...
-
Zakres czynności objętych podatkiem od czynność cywilnoprawnych
... kurateli. Ponadto wyłączone z opodatkowania są czynności odbudowy i remontów wykonywane w związku ze zniszczeniami lub uszkodzeniami wywołanymi przez żywioł. Kolejna grupa to wyłączenie z opodatkowania umów sprzedaży nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego zawieranych w związku z roszczeniami wynikającymi z ograniczeń na podstawie ustawy ...
-
Safe harbor: rynkowe zasady przy pożyczce pieniędzy z centrali
... spółce matce. Często oba podmioty mają siedziby w różnych krajach. Wysokość oprocentowania jest w takich przypadkach kwestią umowną, ponieważ jest to jedna grupa kapitałowa. Należy jednak pamiętać, że z podatkowego punktu widzenia nie jest to już kwestia umowna, lecz ściśle regulowana przez przepisy i rynek ...
-
Wszystko co musisz wiedzieć o strategii podatkowej
... wprowadzonych regulacji i kto musi wywiązać się z nowych obowiązków? Strategia podatkowa – cel nowej regulacji Zgodnie z obowiązującymi od 1 stycznia 2021 r. przepisami, wybrana grupa podatników jest zobowiązana do sporządzenia i publikacji informacji o zrealizowanej strategii podatkowej za dany rok podatkowy. Jaki jest cel tej regulacji? Zgodnie ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... należałoby oczekiwać, gdyby wymienione powiązania nie istniały, organ podatkowy określa dochód (stratę) podatnika bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań. Grupa kapitałowa i umowa dystrybucji Spółka z o.o. należy do międzynarodowej grupy kapitałowej, która produkuje i sprzedaje swoje produkty w Ameryce Północnej, Ameryce Południowej ...