-
Nieodpłatne świadczenia a kasa fiskalna
... do zasady korzystają ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej, chyba że przedmiotem takiego przekazania jest towar wymieniony w §4 rozporządzenia. Wtedy to jego przekazanie trzeba na kasie zaewidencjonować. I tutaj jednak występuje pewien wyjątek. Trzeba bowiem pamiętać, że nie każde nieodpłatne przekazanie jest ...
-
Remont domu w Niemczech a opodatkowanie VAT
... , ustawodawca zdefiniował pojęcie podatnika. Zgodnie z art. 28a ustawy, na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału: 1. ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a. podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust. 2, lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na ...
-
Sprzedaż nieruchomości a współwłasność małżeńska
... współwłaścicielem wskazanego wyżej mieszkania. Następnie dnia 13.01.2012 r. mieszkanie to zostało sprzedane. Wnioskodawca zadał pytanie, czy z tego tytułu ciąży na nim ... , mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od dnia 01 stycznia 2009 r. I tak stosownie do art. 30e ust. 1 i 4 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Usługi edukacyjne opodatkowane VAT-em?
... , gdy nauczyciele świadczący usługi nauczania są zatrudnieni przez inny podmiot, to nie łączy ich bezpośrednia relacja umowna z uczniami, lecz z podmiotem zatrudniającym ... podstawie umowy pomiędzy nauczycielem a uczniem (studentem). Przy czym, zgodnie z orzecznictwem TSUE, tak samo należy traktować usługę świadczoną na rzecz jednej, jak i kilku osób. ...
-
Karta podatkowa dla firm w 2013 r.
... jeśli firma będzie miała kłopoty finansowe i zamiast dochodu pojawi się strata, podatek i tak trzeba będzie zapłacić. Przedsiębiorcy, którzy chcą rozliczać się z fiskusem w formie karty ... na ubezpieczenie zdrowotne. Przedsiębiorcy na karcie podatkowej nie mogą za to skorzystać z żadnych odliczeń i ulg podatkowych (za wyjątkiem odliczenia od podatku ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... różny w zależności od tego, z jakim składnikiem majątku mamy do czynienia. I tak w stosunku do wyposażenia i niskocennych środków trwałych (o wartości początkowej nieprzekraczającej 15 000 ... całej nieodliczonej kwoty podatku VAT od tego zakupu, jednakże odliczenie to będzie rozłożone w czasie na pięć kolejnych lat podatkowych w deklaracjach ...
-
Zawieszenie poboru akcyzy dla wyrobów akcyzowych
... to instytucja, która pozwala na przesunięcie momentu uiszczenia akcyzy na dalszy etap obrotu, pomimo zaistnienia ... Oleje smarowe stanowią jedynie przykład wyrobów akcyzowych, które mimo, iż nie znalazły się w załączniku nr 2 do ustawy i tak mogą być objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy. Art. 40 ust. 6 ustawy ma bowiem charakter ogólny, ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
... zwolniony. Przypomnijmy, że kwestię rejestracji na potrzeby podatku VAT reguluje art. 96 ustawy o VAT. I tak podmioty będące podatnikami w myśl ustawy są obowiązane przed dniem wykonania pierwszej czynności opodatkowanej ... od podatku taką dostawę towarów lub takie świadczenie usług, lub c) innej podstawy prawnej wskazującej na to, że dostawa towarów ...
-
Ulgi podatkowe: oględziny nieruchomości
... zakupu np. paneli podłogowych, nie jest dla urzędu wystarczającym dowodem na to, iż faktycznie zostały one w danym lokalu położone. Fiskus zdecyduje się wtedy ... organ będzie mógł dokonać oględzin mieszkania bez zgody podatnika. Stanie się tak, jeśli wszczęta zostanie kontrola podatkowa, a urząd będzie dysponował nakazem przeprowadzenia oględzin z ...
-
Dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych
... firmowej należy podpiąć paragon. Podmioty zwolnione z obowiązku posiadania kasy Podatnicy korzystający ze zwolnienia w zakresie rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej, czy to ze względu na limit obrotów, czy też zwolnienie przedmiotowe, nie muszą wystawiać faktur czy też rachunków. Co wcale nie oznacza ...
-
Prowizje i opłaty bankowe: dla KPiR ważna data wyciągu
... potrącania kosztów z reguły reguluje sama ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. I tak zgodnie z jej art. 22 ust. 4 koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko w tym roku ... naliczenia przez bank, a zbiorczo pod datą wystawienia wyciągu. Z reguły jest to ostatni dzień danego miesiąca bądź jeden z pierwszych dni miesiąca następnego. Przykład ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... 8,5%. Ponieważ opodatkowaniu podlega przychód, nie bierze się tutaj pod uwagę kosztów jego uzyskania, w tym z tytułu amortyzacji środków trwałych. Nie oznacza to jednak, że ryczałtowiec w tym zakresie nie ma żadnych obowiązków. Otóż podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania są obowiązani zaprowadzić m.in. wykaz ...
-
Ulga odsetkowa gdy kredyt bankowy w walucie obcej
... od dochodu przedmiotowej ulgi zostały zawarte w art. 26b ust. 2 - 8 ww. ustawy. I tak w myśl art. 26b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odliczenie, ... zaświadczeniu. Jeżeli bank wystawi Wnioskodawcy zaświadczenie o spłaconych odsetkach w walucie obcej, to na podatniku korzystającemu z ulgi spoczywa obowiązek przeliczenia kwoty ...
-
Spis z natury gdy rozpoczęcie działalności gospodarczej
... się przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy tak długo, aż nie zostanie sporządzony kolejny spis. To, kiedy należy sporządzić i wpisać do księgi spis z natury ... lub nabycia. Definicja ceny zakupu i nabycia została uregulowana w §3 przytoczonego rozporządzenia. I tak przez cenę zakupu należy rozumieć cenę, jaką nabywca płaci za zakupione ...
-
W 2013 r. korekta kosztów gdy faktura od kontrahenta z zagranicy
... niż 60 dni, druga zaś wydatków o dłuższym terminie płatności. I tak w przypadku wydatków o terminie płatności do 60 dni, zmniejszenia kosztów należy ... natomiast przedsiębiorcy prawo do zwiększenia o nie kosztów uzyskania przychodu miesiąca, w którym to uregulowanie nastąpiło. Przedsiębiorca z naszego przykładu zamierza dokonać zapłaty w lipcu 2013 ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Postępowanie takie należy zachować także w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na ... wystawienie faktury korygującej dokumentującej ten zwrot, możliwość obniżenia podstawy opodatkowania w oparciu o tak wystawioną fakturę w rozliczeniu za okres, ...
-
G20 walczy z korporacjami unikającymi płacenia podatków
... na światową skalę unikają płacenia podatków. Efektem rozmów jest przygotowany plan, który ma utrudnić takim firmom kontynuowanie unikania podatków. G20 to kolejna grupa państw, która zajmuje się sprawą firm unikających płacenia podatków. Ten temat był już omawiany na szczycie G8, który ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego na karę umowną
... odnosi się do zapisów zwartych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest tak chociażby w zakresie określenia tego, co należy rozumieć na potrzeby ryczałtu pod pojęciem przychodów z działalności gospodarczej. Otóż są to przychody określone w art. 14 ustawy o podatku dochodowym. Co za tym idzie ...
-
Ulga abolicyjna gdy metoda proporcjonalnego odliczenia
... metodę wyłączenia, polegająca na tym, że jedno z państw (zazwyczaj państwo rezydencji) rezygnuje z opodatkowania danego dochodu (zwalnia go od podatku), który to dochód jest opodatkowany w drugim państwie (państwie źródła). Sposoby eliminowania lub łagodzenia skutków podwójnego opodatkowania w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych ...
-
Korepetycje można opodatkować kartą podatkową
... miesięcznie. I tak w 2013 r. przy korepetycjach: do 48 godzin stawka wynosi 4,80 zł za każdą godzinę, od 48 do 96 godzin stawka wynosi 230,40 zł plus 9,90 zł za każdą godzinę ponad 48 godzin, powyżej 96 godzin miesięczna karta podatkowa to 705 ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... umowy leasingu finansowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to jest następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, wartość początkowa stanowiąca dla Niego podstawę amortyzacji będzie równa sumie rat kapitałowych opłat leasingowych (odpowiadającą ...
-
Prowadzenie szkółki leśnej a podatek dochodowy
... prowadzi działalność rolniczą. W związku z powyższym wnioskodawca zadał pytanie, czy od tak uzyskanych przychodów winien płacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... określonego gatunku zwierząt nie jest wymieniona w treści załącznika, to należy uznać, że ta uprawa, hodowla czy też chów jest ...
-
Kasa fiskalna gdy firma i gospodarstwo rolne
... działalności rolniczej (własnego gospodarstwa rolnego). Niemniej jednak to na Wnioskodawcy spoczywa obowiązek takiego zorganizowania sprzedaży, aby zarówno klient jak i organy podatkowe miały pewność jakiego pochodzenia towary są przedmiotem sprzedaży. Zatem Wnioskodawca powinien tak zorganizować sprzedaż aby nie było wątpliwości kiedy dokonuje ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: amortyzacja, różnice kursowe
... w omawianym przypadku, spełnione są przedstawione wymogi, w tym dotyczące kompletności i zdatności do używania, to nabyta maszyna, stanowiąca własność podatnika i wykorzystywana w prowadzonej przez ... zł, a zasady ustalania tej wartości reguluje treść art. 16g ust. 1. I tak za wartość początkową środków trwałych, uważa się w razie odpłatnego nabycia ...
-
Zryczałtowany podatek od wynagrodzenia sędziego sportowego?
... te jasno określają strony takiej umowy. Stawki za sędziowanie określone są w regulaminie zawodów lub przez Polskie Związki Sportowe, niemniej ostatecznie to organizator umawia się z sędzią co do wysokości wynagrodzenia. Zadano pytanie, czy w sytuacji, gdy wartość takiego wynagrodzenia nie przekroczy 200 zł ...
-
Spotkanie biznesowe: co w koszty uzyskania przychodu?
... miernika dla określenia poziomu wystawności, wytworności, okazałości czy przepychu jednakowego dla wszystkich podmiotów gospodarczych. Powyższa konkluzja oznacza, że obecnie, to cel poniesienia wydatku a nie cechy obiektywne samego poczęstunku decydują o kwalifikacji podatkowej kosztu. Takie zmienione podejście powinno znaleźć odpowiednie ...
-
Służebność przesyłu: wynagrodzenie w podatku PIT
... z drogami dojazdowymi, placami montażowymi i linią kablową mieści się w tak zdefiniowanej budowie urządzeń infrastruktury technicznej. Zadano pytanie, czy wypłata zarówno ... okresowego. Skoro wymienione w art. 305[2] § 2 Kodeksu cywilnego, wynagrodzenie nie jest odszkodowaniem to jego otrzymanie nie uzasadnia zastosowania przepisów art. 21 ust. 1 pkt ...
-
Podatek CIT gdy umorzenie udziałów bez wynagrodzenia
... być umorzony jedynie po wpisie spółki do rejestru i tylko w przypadku, gdy jej umowa tak stanowi. Umorzenie udziału może nastąpić za zgodą wspólnika w drodze ... art. 199 § 7 Ksh, w razie umorzenia wymagającego obniżenia kapitału zakładowego, umorzenie to następuje z chwilą obniżenia kapitału zakładowego. Umorzenie udziału z czystego zysku nie wymaga ...
-
Spotkanie służbowe: poczęstunek a przychód pracownika
... pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Tak szerokie zdefiniowanie pojęcia przychodu pracownika wskazuje, że do przychodów ... zdarzenia gospodarcze w działalności osób prawnych, których skutkiem jest nieodpłatne, to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku ...
-
Zeznania PIT 2013: wspólne rozliczenie z dzieckiem
... się w art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. I tak od dochodów rodzica lub opiekuna prawnego, podlegającego w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ... przytoczonej regulacji użył zwrotu „samotnie wychowuje” a nie np. „samotnie sprawuje pieczę”, który to jest pojęciem szerszym. NSA we wskazanym wyroku uznał również, ...
-
Podatek od czynszu z najmu mieszkania u małżonków
... jeden z małżonków płaci podatek Jeśli między małżonkami istnieje wspólność majątkowa, to uzyskane dochody (przychody) z tytułu najmu nieruchomości stanowiącej ich współwłasność mogą ... jeden z małżonków będzie mógł złożyć w ciągu roku lub do 20. stycznia. I tak, w przypadku opodatkowania według skali, oświadczenie złoży najpóźniej 20. dnia miesiąca ...
-
Darowizna obuwia na rzecz OPP z podatkiem VAT
... nr ITPP1/443-1213/13/DM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca produkuje obuwie. W czasie produkcji powstaje obuwie niepełnowartościowe – II gatunek. Wnioskodawca to obuwie chciałby darować organizacjom pożytku publicznego. Zadał pytanie, czy od takiego przekazania będzie musiał naliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów
... na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału): 1. ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a. podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art ... wykonawczych do niej, ustawodawca przewiduje dla niektórych czynności obniżone stawki podatku. I tak, zgodnie z 83 ust. 1 pkt 19 ustawy, stawkę podatku w ...
-
Darowizna pieniędzy na cudze konto bankowe a zwolnienie z podatku
... darowizny, na mocy które syn darował mu kwotę 490 000 zł. Zgodnie z umową darowizna nastąpiła na rachunek bankowy spółki z o.o., której to wnioskodawca jest jedynym udziałowcem. Spółka prowadzi inwestycję polegającą na budowie biogazowni. Wnioskodawca, będący jedynym udziałowcem i prezesem zarządu, podjął uchwałę, w której ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... od osób prawnych enumeratywnie określa, co nie jest przychodem w rozumieniu tej ustawy. I tak, zgodnie z przywołaną przez Spółkę regulacją art. 12 ust. 4 pkt 9 ... ustawy podatkowej. Z okoliczności sprawy wynika natomiast, że otrzymana przez Spółkę kwota to tylko równowartość podatku VAT wynikającego z faktury potwierdzającej wniesienie aportu a nie ten ...