-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w ograniczonej wysokości. Natomiast to ograniczone prawo nie ma zastosowania w przypadkach, o których mowa w art. 3 ust. 2 pkt 7 lit. ... dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, przy czym jest to przedmiotem działalności podatnika, a ponadto samochody te są przeznaczone wyłącznie na te ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... tytułu nabycia (wytworzenia) tych towarów. Opodatkowanie czynności przekazania towarów VAT oznacza, że czynność ta jest w sensie ekonomicznym neutralna dla podatnika. A to – zdaniem autorów projektu ustawy o podatku dochodowym – wprowadza nieuzasadnioną preferencję powodującą także negatywne skutki dla budżetu państwa. Autorzy projektu szacują, że ...
-
Środek trwały firmy: wycofanie i sprzedaż a podatek
... Powyższe nie wpływa jednak na zapisy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Postępowanie to nie powoduje bowiem powstania przychodu z firmy. Jeżeli jednak ... z tego tytułu przychód należy wykazać w kolumnie 8 księgi podatkowej (Pozostałe przychody). Tak też powinien postąpić przedsiębiorca z naszego przykładu, jako że w jego przypadku okres ...
-
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT
... , stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Tak wynika z art. 106 ustawy o VAT. Jednak Ministerstwo Finansów planuje uchylenie art. ... dane nie będą już musiały być umieszczane na fakturach. Dotyczy to m.in. umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturach dokumentujących nabycie paliw, określeń ...
-
Ulga meldunkowa małżonków a rozdzielność majątkowa
... maja 2008 r. Małżonkowie pozostawali we wspólności małżeńskiej do 24 września 2008 r., kiedy to została ustanowiona rozdzielność majątkowa. We wskazanym mieszkaniu żona wnioskodawcy była ... są natomiast stosunki własnościowe istniejące w okresie tych 12 miesięcy. Zwolnienie to ma zastosowanie do przychodów podatnika, który w terminie 14 dni od ...
-
Kapitalizacja odsetek: koszty uzyskania przychodu
... kwoty głównej długu. Skoro więc w przypadku kapitalizacji dochodzi do „dopisania” naliczonych odsetek do pierwotnej kwoty pożyczki za zgodą wierzyciela, to należy uznać to za sposób zadysponowania naliczonych odsetek, które czynią zadość roszczeniu pożyczkodawcy o ich zwrot. Wynika z tego, że już od dnia kapitalizacji ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... podmioty powiązane udzielają sobie pożyczek. Wiąże się to z określonymi konsekwencjami podatkowymi, do których należą w szczególności konsekwencje w zakresie kosztów podatkowych, ... ze stawką zwolnioną do wykazania w deklaracji VAT-7. Odnośnie kalkulacji współczynnika to w myśl art. 90 ust. 2 ustawy VAT — jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości ...
-
Egzekucja administracyjna z firmowego komputera?
... czynnościom egzekucyjnym. I tak fiskus zostawić musi np. komputer, który służy do pracy wykonywanej osobiście. Egzekucja z majątku podatnika to jeden ze środków przymusu, ... jest niezbędny podatnikowi do wykonywanej przez niego osobiście pracy zarobkowej. Może to być zarówno komputer wykorzystywany w jednoosobowej działalności gospodarczej ale także ...
-
Grunty rolne zabudowane: sprzedaż a podatek
... dochodowym od osób fizycznych, ilekroć w tej ustawie jest mowa o gospodarstwie rolnym oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym. Natomiast, stosownie do art. 2 ust. 1 ... Uszczegóławiając, jakie rodzaje gruntów wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, a przez to decydując o zakresie zwolnienia od podatku dochodowego ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... w okresie korekty decyduje się na przekazanie nieruchomości na własne cele, to wówczas co do zasady mamy do czynienia z czynnością podlegającą opodatkowaniu. Przepis art ... , podatnik skorzystał z opodatkowania najmu w formie zryczałtowanej. Tak wypowiedział się przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, w interpretacji indywidualnej z 30 ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... przeciwpożarowej. O ile pierwszy oraz drugi warunek można uznać za spełniony, tak dodatkowego rozstrzygnięcia wymaga ustalenie czy nabywca może być traktowany jako jednostka ochrony ... pragnie zauważyć, iż w sytuacji gdyby została wystawiona faktura VAT z błędną stawką podatku VAT, to faktura taka winna zostać skorygowana. Jednakże do czasu otrzymania ...
-
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... (wedle ostatnich interpretacji organów podatkowych) tzw. karty przedpłacone (jest to rodzaj karty płatniczej wydawany bez konieczności posiadania rachunku osobistego w banku – ... składki ZUS. Zakładając, że wypłacona kwota jest kwotą netto, oznaczałoby to konieczność odprowadzenia około 800 zł tytułem podatku i składek ZUS. Podstawa prawna: • ustawa ...
-
Sprzedaż liści tytoniu a podatek akcyzowy
... 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 108, poz. 626), zwanej dalej ustawą, wyroby akcyzowe to wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe oraz wyroby tytoniowe, określone w załączniku ... ustawy, gdyż jak wskazał on w opisie zdarzenia przyszłego są to liście tytoniu papierosowego: bez łodyg i żył, niekrojone, suszone, po ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
... ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy z dnia ... nieruchomości i opłatę za wieczyste użytkowanie gruntu w sytuacji, gdy zgodnie z umową to najemca jest zobowiązany do ponoszenia kosztów związanych z przedmiotem najmu. Wnioskodawca ...
-
Zamiana gruntów rolnych a podatek dochodowy
... jest sąsiad posiadający grunty rolne znajdujące się obok tej działki, a które to chciałby scalić. W związku z powyższym wystąpił do wnioskodawczyni z propozycją zamiany, na ... podatku dochodowym od osób fizycznych, umowa zamiany nie jest umową nieodpłatną. Potwierdza to zapis art. 19 ust. 2 cytowanej ustawy, który stanowi, że przychodem z odpłatnego ...
-
Import usług w VAT gdy umowa pożyczki z zagranicy
... bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą i przekazanym za nią wynagrodzeniem. Oznacza to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest ... na potrzeby stosowania ww. rozdziału: 1. ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a. podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. ...
-
Ordynacja podatkowa: 5 lat na księgi podatkowe i faktury
... złożył deklarację VAT za 12/2006 (lub 4 kwartał 2006 r.), termin płatności podatku to 25.01.2007 r., czyli dokumenty ujęte w rejestrze VAT za 12/2006 (lub 4 ... jednak zauważyć, że w niektórych przypadkach okres przechowywania dokumentów może się wydłużyć. Wynika to z faktu, iż bieg terminu przedawnienia może zostać zawieszony lub nawet przerwany ...
-
Zakup motocykla w koszty firmy a kasku nie
... fakt występowania związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy tym wydatkiem a osiągnięciem przychodu. Oznacza to, że poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na powstanie lub ... związku spoczywa na podatniku. Koszt związany z zakupem kasku ochronnego to wydatek o charakterze osobistym Użytkowanie motocykla w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... spełnione pewne dodatkowe warunki. Stosowne regulacje znalazły się w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT. I tak na wniosek podatnika, złożony wraz z deklaracją podatkową, urząd skarbowy zwraca nadwyżkę podatku ... a co za tym idzie, nie ma możliwości jego przywrócenia. Nie zmienia to jednak faktu, że organ podatkowy musi przyjąć deklarację od podatnika nawet ...
-
Podatek dochodowy: aport do spółki cypryjskiej
... ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z przepisem art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy z dnia 26 ... fizycznych, ilekroć w ustawie jest mowa o spółce niebędącej osobą prawną, oznacza to spółkę niebędącą podatnikiem podatku dochodowego. Ustawa nie precyzuje - ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie firmy
... zwrotu. Jedną z nich jest zbyt szybkie zaprzestanie jej użytkowania. Czy tyczy się to jednak także przypadków, w których zaprzestanie użytkowania nastąpiło na skutek zawieszenia firmy ... , że pojęcie „zaprzestać” oznacza „przestać coś robić”, zaś pojęcie „używać” to „zastosować coś jako środek, narzędzie; zrobić z czegoś użytek”. Literalna wykładnia ...
-
Wyższy podatek od nieruchomości i środków transportu
... podatek od nieruchomości według znacznie wyższych stawek, po drugie to właśnie przedsiębiorcy są w większości podatnikami podatku od środków transportu (płacą ... właściciele nieruchomości mieszkalnych, choć w tym przypadku zmiany nie powinny być tak odczuwalne. Zakładając ponownie opodatkowanie przy zastosowaniu maksymalnych stawek, właściciel domu o ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Rozpatrując kwestię możliwości ... 5 lat. Natomiast jeśli chodzi o budynki wytworzone przez firmę we własnym zakresie to można założyć, że przy ich budowie firma miała prawo do odliczania VAT z ...
-
Sprzedaż surowych liści tytoniu a podatek akcyzowy
... pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, zwanej dalej ustawą, wyroby akcyzowe to wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe oraz wyroby tytoniowe, określone w ... 1-8 ustawy, gdyż jak wskazał Wnioskodawca w opisie zdarzenia przyszłego są to liście tytoniu nieprzetworzone, niepoddane żadnej obróbce oraz nienadające ...
-
Ulga rehabilitacyjna: ograniczone odliczenie
... osobowego na potrzeby związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Odliczenie to nie może przekroczyć kwoty 2 280 zł, przy czym Ministerstwo Finansów ... powyższy limit należy stosować. Otóż resort podkreślił, że podany limit to maksymalna kwota, którą można odliczyć z tytułu wykorzystywania takiego pojazdu w ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
... jej funkcjonowania (zarówno w zakresie konserwacji jak też bieżącego użytkowania). Wydatki na to szkolenie wyniosły 30 000 zł netto. W jakiej wysokości określić wartość ... wydatki poniesione na ten montaż. Tym samym, w naszym przypadku z całą pewnością to wartości początkowej nabytej maszyny produkcyjnej należy zaliczyć cenę tej maszyny (czyli 600 ...
-
Prezenty dla (dzieci) pracowników a koszty firmy
... ustawy o CIT. Oznacza to, iż w celu zaliczenia przedmiotowych wydatków do kosztów podatkowych powinien zostać zachowany związek przyczynowo– skutkowy poniesionego wydatku z uzyskanym przychodem. Pracownicy tak, ... jako prezenty. Jeżeli spółka jest podatnikiem VAT i prowadzi działalność opodatkowaną, to ma ona co do zasady prawo do odliczenia VAT od ...
-
Umowa użyczenia nieruchomości a podatek dochodowy
... i zdarzenia gospodarcze w działalności osób prawnych, których skutkiem jest nieodpłatne, to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu przysporzenie majątku tej osobie ... w wyniku którego jeden podmiot dokonuje określonego świadczenia, drugi natomiast to świadczenie otrzymuje nieodpłatnie, uzyskując w ten sposób korzyści. Wobec powyższego, ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży towarów używanych
... 91 ustawy o VAT. Tak więc powstaje wątpliwość, czy w sytuacji gdy podatnik mógł odzyskać część VAT poprzez korektę dokonywaną na podstawie tego przepisu, to sprzedaż ... 2 ustawy. Opodatkowanie podatkiem VAT sprzedaży takiego środka trwałego nie będzie aż tak dotkliwe finansowo, jeżeli zmiana przeznaczenia nastąpi w początkowym okresie trwania tzw. ...
-
Zwolnienie z pracy: odszkodowanie a podatek dochodowy
... odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw. Oznacza to, że zwolnienie nie obejmuje wszystkich odszkodowań, a tylko te, których wysokość lub ... , ponieważ po stronie pracownicy nie nastąpi realne przysporzenie majątkowe. Wynika to z tego, iż koszty te w pierwszej kolejności zostały sfinansowane z własnych środków, ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu a cele mieszkaniowe
... refinansowym przeznacz ocznym w całości na spłatę kredytu mieszkaniowego, który to oryginalnie był zaciągnięty na zakup sprzedanego mieszkania. Drugi kredyt ... do 31 grudnia 2006 r. ma charakter zamknięty. Należy, zatem uznać, że zwolnienie to nie dotyczy przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 ...
-
Wartość początkowa przy aporcie nieruchomości
... spółki powinna odpowiadać wartości gruntu określonej przez wspólników na dzień wniesienia wkładu. Tak określona wartość początkowa nie może być jednak wyższa od wartości ... cenę nabycia, stanowiącą wartość początkową. Na jej zwiększenie wpływa przy tym to, że spółka poniosła znaczne nakłady w celu przygotowania gruntu pod inwestycje budowlane. Spóła ...
-
Stawki ryczałtu na sprzedaż piasku i usługi transportowe
... (towarów) bez zmiany ich substancji czy wyglądu, tj. bez ingerencji sprzedającego we właściwości fabryczne produktu, ponieważ zgodnie z definicją słownikową „przetwarzać” to „przerabiać, zmieniać coś nadając inny kształt, wygląd, inną postać, formę; przekształcać, przeobrażać” (Słownik języka polskiego PWN, Warszawa 2002 r.). Natomiast działalność ...
-
Sprzedaż premiowa z 10% podatkiem dochodowym?
... się często, czy można opodatkować taką wygraną stawką zryczałtowaną 10%. Aby to jednak było możliwe, konieczne jest właściwe ukształtowanie takiej akcji lub konkursu ... jej za konkurs. Zgodnie ze internetowym Słownikiem Języka Polskiego, konkurs to „impreza, przedsięwzięcie dające możność wyboru przez eliminację najlepszych wykonawców, autorów danych ...
-
Zmiany w VAT: nowa ulga na złe długi?
... do tego czasu kontrahent nie zapłaci, przedsiębiorca i tak musi odprowadzić VAT. Przyjęty przez rząd projekt przewiduje zniesienie 90-dniowego okresu, co oznacza, ze przedsiębiorca odprowadzałby VAT faktycznie dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Dotyczyłoby to jednak tylko przedsiębiorców dokonujących sprzedaży (świadczenia usług) na ...