-
Ordynacja podatkowa: podmioty powiązane i ORD-W1
... jednak opłatę za czynności zarządcze na rzecz szwajcarskiej spółki-matki. Czy w takiej sytuacji polska spółka jest zobowiązana do składania formularza ORD-W1? Brzmienie przepisu ... na gruncie umowy polsko-szwajcarskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Art. 82a Ordynacji podatkowej należy czytać w ten sposób, że jeżeli dochód tego pracownika na ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów: koszty w podatku dochodowym
... jest art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym dochodem (przychodem) z udziału w zyskach osób prawnych jest dochód (przychód) faktycznie uzyskany z tego udziału, w tym także m.in. dochód z umorzenia udziałów (akcji). Sposób ... znaczenie, że nie pozwala na pomniejszanie przychodu o inne koszty niż wymienione ...
-
Umowa zlecenie gdy firma w formie spółki cywilnej
... że twórcą jest osoba, której nazwisko w tym charakterze uwidoczniono na egzemplarzach utworu lub której autorstwo podano do publicznej wiadomości w jakikolwiek inny sposób w związku z rozpowszechnianiem utworu. Ponadto w rozumieniu prawa autorskiego jako twórczy traktowany jest taki rezultat działalności, który na tyle związany jest z osobą twórcy ...
-
Urząd skarbowy przyjrzy się wirtualnym biurom
... adresu korespondencyjnego, numer telefonu, szafki oraz jest nam przekazywana korespondencja, która tam trafia. Na tych samych zasadach z tego samego lokalu korzystają też inne przedsiębiorstwa. Lokal istnieje rzeczywiście, ale nasz sposób korzystania z niego jest wirtualny. Często firmy udostępniające w ten sposób lokale oferują dodatkowe usługi za ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
... jest możliwe niejako "rozbijanie" jednej kwoty do zwrotu na rachunek bankowy w dwóch różnych terminach zależnie od tytułu, z którego wynika prawo do odliczenia podatku naliczonego”. Podatnicy wnioskując o zwrot powinni więc wybrać jeden termin dla zwrotu całej kwoty nadwyżki – 25-dniowy lub 60-dniowy. Sposób ...
-
Dział spadku a podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości
... . Tak więc na skutek działu spadku następuje ,,konkretyzacja’’ składników masy spadkowej przypadających poszczególnym spadkobiercom. Jeżeli zatem wartość nieruchomości nabytych w całości w wyniku działu jest zgodna z udziałem posiadanym przed działem spadku – nie następuje nabycie podlegające opodatkowaniu, ponieważ w ten sposób nie ulega ...
-
Od października darowizna żywności bez podatku VAT
... na sprzedawców żywności. Żywność tylko dla organizacji pożytku publicznego Zwolnienie pozwala na przekazanie żywności bez konieczności naliczania podatku, chociaż na etapie nabycia przedsiębiorca dokonał odliczenia VAT-u. Żeby jednak bezpiecznie przekazać żywność, trzeba nie tylko zwrócić uwagę, komu jest przekazywana, ale także sprawdzić sposób ...
-
Małe przewinienie bez mandatu z kodeksu karnego skarbowego?
... na uszczuplenie należności publicznoprawnej, sposób i okoliczności popełnienia czynu zabronionego, jak również postać zamiaru, motywację sprawcy, rodzaj naruszonej reguły ostrożności i stopień jej naruszenia. Już na tej podstawie katalog czynów, które nie powinny być karane, może być bardzo obszerny. Jeżeli na ...
-
Wynajem samochodu z podatkiem dochodowym u źródła?
... do jego naliczenia, potrącenia i odprowadzenia do urzędu skarbowego jest podmiot polski. Podatek ten nazywany jest podatkiem „u źródła” ze względu na szczególny sposób jego poboru, który dokonywany jest przez polski podmiot wypłacający określone należności na rzecz nierezydenta, w trybie i na zasadach wymienionych w art. 26 ww. ustawy. Zgodnie ...
-
Podatek dochodowy od emerytury z zagranicy
... na tym, że przychód zagraniczny wykazywany jest w Polsce, ale zaliczeniu na poczet PIT podlega podatek zapłacony od emerytury za granicą, do wysokości podatku, jaki byłby należny od tego przychodu w Polsce. W niektórych umowach powyższe zastrzeżenia skonstruowane są w taki sposób, że przychód z emerytury nie tyle jest ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... na bieżąco, a więc w okresie, w którym powstała przyczyna takiej korekty. W takim bowiem przypadku faktura pierwotna była wystawiona poprawnie. Jak zatem nietrudno zauważyć, sposób rozliczenia korekty WNT jest ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... jest budynek i uczynił to z własnych środków, zaś cena transakcji sprzedaży została skalkulowana w taki sposób, że nie będzie obejmowała wartości budynku, nie ma podstaw do przyjęcia, że przedmiotem dostawy był budynek. Z punktu widzenia prawa cywilnego, na ...
-
Kontrakt menadżerski w podatku dochodowym
... przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Oznacza to, że jeżeli przychód osiągany w ramach prowadzonej działalności zarobkowej wykonywanej w sposób zorganizowany i ciągły, prowadzonej we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, jest zaliczany do źródeł przychodów wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9 wymienionej ustawy, to nie ...
-
Spółka z o.o. przekształcona w jawną: płatnik i niepodzielony zysk
... prawa podatkowego należy powoływać się przede wszystkim na przepisy ustaw podatkowych, ponieważ w ich treści jest uregulowany - z założenia - podmiot, przedmiot, podstawa i sposób opodatkowania, a nie na przepisy ustawy Kodeks spółek handlowych. Zauważyć należy, że Kodeks spółek handlowych jest prawem ustrojowym spółek handlowych, co oznacza, że ...
-
Zakup towaru: dokument WZ i brak faktury a zapisy w KPiR
... wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych, f. podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych – oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie. Natomiast § 13 ww. rozporządzenia stanowi ...
-
Zwolnienie (się) z pracy: wynagrodzenie a koszty podatkowe
... 2014 r. W jaki sposób pracodawca winien ustalić zaliczkę na podatek od tego wynagrodzenia? Otóż należy pamiętać, że wynagrodzenie pracownika, mimo że jest ono tutaj wypłacane ... zajmującej się produkcją rolną; nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3; nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe to nie doradztwo podatkowe
... Języka Polskiego, oznacza „udzielić porady, wskazać sposób postępowania w jakiejś sprawie”. Zatem użyty w ustawie o ... jest wyłącznie dla podmiotów uprawnionych w rozumieniu ustawy. Według art. 3 ustawy o doradztwie podatkowym podmiotami uprawnionymi do zawodowego wykonywania czynności, o których mowa w art. 2 ust. 1, są: 1. osoby fizyczne, wpisane na ...
-
Darmowe próbki i materiały reklamowe a WNT w podatku VAT
... jest wystarczające, aby czynność tę rozliczyć w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Musi tutaj bowiem wystąpić jeszcze odpłatność za takie towary. Tym samym, jeżeli dostawa towarów dokonywana przez podmiot mający siedzibę w innym niż Polska kraju członkowskim UE, nastąpi na rzecz podmiotu krajowego lecz w sposób ...
-
Sprzedaż nieruchomości (zabudowanej) w podatku VAT
... wskazuje na niejako dostawę dwóch towarów, tj. gruntu i budynku. Ponadto analizując przepisy dochodzimy do wniosku, że to co na gruncie się znajduje, jest niejako „ważniejsze” z punktu widzenia konsekwencji podatkowych. A to dlatego, że właśnie sposób opodatkowania budynku bądź budowli wyznacza jednocześnie sposób opodatkowania gruntu. Na powyższe ...
-
Handel (wymiana) walutą w podatku dochodowym
... na międzybankowym rynku wymiany walut. Zatem, jeżeli na tym rynku zawiera Pan finansowe kontrakty terminowe lub inne transakcje zaliczone według ww. definicji do pochodnych instrumentów finansowych, to przychody uzyskane z tego tytułu należy zakwalifikować jako przychody z kapitałów pieniężnych. Sposób opodatkowania tychże przychodów jest ...
-
Sprzedaż mieszkania: obowiązek podatkowy VAT
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie należy zaznaczyć, że ponieważ we wniosku z ... jest tożsama z przeniesieniem własności w rozumieniu prawa cywilnego. Tym samym, przy klasyfikacji zdarzenia gospodarczego należy przeanalizować, czy doszło do przekazania kontroli ekonomicznej nad towarem w taki sposób ...
-
Podatek dochodowy przed decyzją o karcie podatkowej
... na każdy rok podatkowy (na każdy rok wydawana jest nowa decyzja). Oczywiście wydanie takiej decyzji nie następuje z chwilą złożenia wniosku PIT-16. Organ ma bowiem na to określony czas. Jaki podatek zatem płacić w powstałej próżni (a więc w czasie prowadzenia działalności lecz przed wydaniem decyzji)? Sposób postępowania jest ...
-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... przekłada się wprost (w sposób bezpośredni) na uzyskanie konkretnych przychodów. Klasycznym przykładem bezpośredniego związku kosztów z przychodami jest relacja, w jakiej pozostają wydatki na nabycie lub wytworzenie jednostki towaru i przychód ze zbycia tej jednostki towaru. Podobnie traktować należy wydatki na zakup materiałów i produktów ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... także wybrać, jako alternatywny, sposób przeliczania tych kwot na złote według ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień poprzedzający ... w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę – jest to (z pewnymi wyjątkami) najpóźniejszy moment na wystawienie faktury. Ustawodawca wskazał przy tym, że ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
... limit, konieczne jest powiększenie wartości początkowej takiego składnika majątku o wartość wszystkich poniesionych nakładów na jego ulepszenie. W praktyce z reguły wygląda to w ten sposób, że dopóki limit 3 500 zł nie zostanie przekroczony, wartość wydatków jest na bieżąco odnoszona w koszty podatkowe (chyba że już na etapie pierwszego wydatku ...
-
PCC od zawarcia umowy spółki komandytowej pobiera notariusz
... z późn. zm.). Zgodnie z art. 102 tej ustawy, spółką komandytową jest spółka osobowa mająca na celu prowadzenie przedsiębiorstwa pod własną ... sposób ścisły jako podmiotu powstałego po dokonaniu wpisu do rejestru. Wykładnię taką natomiast, jako prowadzącą do absurdalnych wniosków, należy uznać za nieprawidłową. W rezultacie stwierdzić należy, że na ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i sprzedaż w podatku dochodowym
... prowadzonej działalności gospodarczej jest leasing operacyjny. Po jego zakończeniu przedsiębiorca ma możliwość wykupienia takiego samochodu na bardzo preferencyjnych zasadach po dużo niższej cenie aniżeli jego wartość rynkowa. Wykupu może dokonać także jako osoba prywatna. W takiej sytuacji pojawiają się wątpliwości, w jaki sposób powinna być ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
... jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika. Pojazd samochodowy jest natomiast wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, jeżeli: sposób ... w art. 86a ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, w brzmieniu dotychczasowym, zachowują ważność na potrzeby stosowania art. 86a ust. 9 pkt 1 lit. a tej ustawy, w brzmieniu ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. ... jest on obowiązany dokonać korekty kwoty podatku odliczonego zgodnie z art. 90 ust. 2-10, z uwzględnieniem proporcji obliczonej w sposób określony w art. 90 ust. 2-6 lub 10 lub przepisach wydanych na ...
-
Ordynacja podatkowa: liczenie odsetek od zaległości podatkowych
... się do pełnych złotych. Odsetki od niezapłaconych zaliczek na podatek dochodowy Ustawa o PIT reguluje zaliczkowy sposób płatności podatku. Istotą zaliczki jest dokonywanie w trakcie roku wpłat na poczet nieustalonej jeszcze należności podatkowej. Jeśli podatnik nie ureguluje w terminie zaliczek na podatek, to będzie miał obowiązek ich zapłaty ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych bez podatku VAT
... że z uwagi na wykorzystywanie majątku prywatnego - działek, ich sprzedaż nie może stanowić działalności gospodarczej, z uwagi na fakt, że czynności te nie są dokonywane w sposób ciągły ... będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Pana stanowisko jest zgodne z orzeczeniem NSA w Warszawie z dnia 3 lutego 2012 r. sygn. I FSK 1874/11, w ...
-
Zmiany w Ordynacji Podatkowej - klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... innych ustaw, sporządzony na podstawie założeń konsultowanych ze środowiskiem przedsiębiorców, następnie przyjętych przez Radę Ministrów. Przeciwdziałaniu unikania opodatkowania poświęcony ma być rozdział 1a działu III Ordynacji. Zgodnie z projektowanym art. 25a, unikaniem opodatkowania jest zastosowanie, w sposób zamierzony, sztucznej konstrukcji ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: kapitał rezerwowy bez PIT
... prawo do dywidendy, zysk ten, prawidłowo rozdysponowany np. na kapitał zapasowy, nie jest już zyskiem niepodzielonym w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku ... w żaden inny dozwolony przepisami Kodeksu spółek handlowych sposób. Zyski niepodzielone – rozumiane jak wyżej - na dzień tego przekształcenia stanowią dochód z tytułu udziału w ...
-
Kostka brukowa i utwardzenie placu: ulepszenie czy remont?
... W rozumieniu art. 3 pkt 8 tego aktu prawnego, remontem jest wykonywanie w istniejącym obiekcie budowlanym robót budowlanych polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego, a niestanowiących ... zaliczałyby się one do remontu i obciążały bezpośrednio koszty uzyskania przychodu. Na sposób realizowania danych robót oraz stosowane materiały wpływ ma ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika. Jednocześnie ustawodawca w ust. 4 ww. art. 86a ustawy wyjaśnił, kiedy pojazdy samochodowe są uznawane za wykorzystywane do działalności gospodarczej. Ten ostatni przepis w sposób ... działalności gospodarczej, polegającej na ich oddaniu w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu ( ...