-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... Sposób rozliczenia VAT będzie tutaj zależał od tego, czy zaistnieje import usług. Zgodnie z art. 2 pkt 9 VATU, przez import usług rozumie się świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest ... , miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada ...
-
Spotkanie biznesowe: odliczenie VAT
... jest uzależnione od zakresu wykorzystywania przez podatnika towarów i usług. Musi zatem wystąpić określony związek między czynnościami opodatkowanymi a nabytymi towarami lub usługami zawierającymi podatek naliczony. Warto jednak dodać, iż zarówno charakter, jak i zakres tego związku nie został przez ustawodawcę w jakikolwiek sposób ...
-
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... sposób, że sprzeciwia się on przepisom krajowym, na mocy których podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od wartości dodanej zapłaconego innemu podatnikowi będącemu usługodawcą niezarejestrowanym dla celów tego podatku. Korzystne zmiany W związku ze wskazanym wyrokiem Trybunału, Ministerstwo Finansów uznało, że konieczna jest ...
-
Spółka z o.o.: likwidacja i podział majątku
... wywołuje żadnych konsekwencji w podatku dochodowym - jest neutralny podatkowo. Likwidacja i podział ... na objęcie udziałów w spółce z o.o., czy wydatki poniesione przez wspólników na wkład do spółki jawnej. Ustawa o PDOF niestety nie reguluje wprost tego zagadnienia, a tym samym otwiera drogę do interpretacji przepisów, które tylko w ogólny sposób ...
-
Księga podatkowa: konieczny spis z natury?
... na powyższe. To, co winno znaleźć się w remanencie, ustawodawca wskazał w §28 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przede wszystkim należy tutaj pamiętać, aby sporządzić spis z natury w sposób ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... od dłużnika, bądź jej dalszej odsprzedaży to jest to już jego wierzytelność i dokonuje tej czynności na własną rzecz, a zatem nie świadczy w ten sposób usługi ściągania długów na rzecz cedenta (wcześniejszego właściciela wierzytelności). Najnowsze stanowisko sądu Takie stanowisko jest pozytywne dla podatników i prezentują je niektóre sądy ...
-
Zbiorcze faktury VAT
... sposób. Umowa umożliwiająca taki system rozliczania fakturowania musi zapewnić termin akceptacji i jej formę tak, by zapewnić terminowe rozliczenie podatku. Spółka, której sprawę rozpatrywano, zamierzała zawrzeć z dostawcami usług transportowych umowy, na mocy których wystawiałaby w imieniu i na ...
-
Ignorowanie organu podatkowego: kara porządkowa
... jeszcze jeden sposób na uniknięcie kary. Mowa o nim w art. 262 § 6 Ordynacji podatkowej. W myśl tego przepisu organ podatkowy, który nałożył karę porządkową, może uznać za usprawiedliwione niestawiennictwo lub niewykonanie innych wymaganych od niej obowiązków i uchylić postanowienie nakładające karę. Jest to możliwe na wniosek ukaranego złożony ...
-
Umowa o pracę gdy ryczałt ewidencjonowany
... podatku jest zróżnicowana i może wynosić 3%, 5,5%, 8,5%, 17% i 20%. Warto przy tym pamiętać, że opodatkowana w ten sposób może być jedynie działalność prowadzona na własne nazwisko bądź w formie spółki cywilnej. Nic nie stoi także na przeszkodzie, aby przedsiębiorca korzystający z tej formy opodatkowania podjął dodatkowe zatrudnienie na umowę ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... podatku należnego, mali podatnicy rozliczający się metodą kasową w sposób szczególny dokonują również rozliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. ... sposób nie modyfikuje zasad powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Oznacza to, że moment powstania obowiązku podatkowego przypada na określony miesiąc. Mimo że deklaracja składana jest ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... jest on z podatku zwolniony, nie ma takiego obowiązku? Kiedy i na jakim druku ewentualnie transakcję taką należy rozliczyć oraz w jaki sposób? Miejsce świadczenia usług, w większości przypadków, należy określić zgodnie z art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi, że jest ... że jeżeli usługa jest świadczona w sposób ciągły przez ...
-
Wydatki przed rejestracją spółki a odliczenie VAT
... Na przeszkodzie temu nie mogą stać wymogi formalne (czyli np. wystawienie faktury VAT na wspólników, a nie na spółkę). Przepisy bowiem muszą być interpretowane w ten sposób ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... dana nieruchomość została nabyta w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny sposób, kosztem są jedynie udokumentowane nakłady poczynione w trakcie jej posiadania, ... winna być wykazana na formularzu oznaczonym symbolem PIT-39. Tutaj szerszy jest także zakres wykazywanych informacji. W zeznaniu znalazło się bowiem miejsce na wskazanie przychodu ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... w brzmieniu „jest odprzedaż tych samochodów (pojazdów)” lub oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, nie oznacza przedmiotu działalności w sensie generalnym, lecz w kontekście zadysponowania konkretnym samochodem w ściśle określony sposób. Mówiąc ...
-
Umowa zlecenie: stawka podatku a drugi próg podatkowy
... m.in. z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 8 updof, jest obowiązany jako płatnik pobierać zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o ... najniższej stawki podatku, w zeznaniu rocznym uzyskany w ten sposób dochód podatnik i tak będzie musiał opodatkować na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, a co ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... jest wyższa od aktualnej ceny rynkowej. W ten sposób do kosztów zostanie zaliczona wyższa wartość. Niemniej bez względu czy wartość początkowa prywatnego samochodu wprowadzonego na stan środków trwałych będzie oparta na ...
-
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... ust. 4 i 5 u.p.t.u. W przypadku nabywania usług wymienionych w pkt. 2 (dla których miejsce świadczenia ustalane jest na zasadzie art. 28b u.p.t.u. i znajduje się ono w Polsce), obowiązek podatkowy powstaje ... , do momentu zakończenia świadczenia tych usług, usługi świadczone są w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, dla których, w związku z ich ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... uzyskania. W zależności od tego, co jest przedmiotem wkładu w zamian za objęte udziały lub akcje, sposób ustalenia kosztów jest różny. 1.1. Jak ustalić przychód? W ... mienia (np. towary, surowce), wówczas kosztem są wydatki faktycznie poniesione na ich nabycie, niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Przykład Podatnik wniósł do powstającej ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
... przychodów bezpośrednio związanymi z przychodami są wydatki, których poniesienie przekłada się wprost (w sposób bezpośredni) na uzyskanie konkretnych przychodów. W ich przypadku możliwe jest „zidentyfikowanie” wpływu danego kosztu na wielkość osiągniętych przychodów. Natomiast pośrednie koszty uzyskania przychodów to takie wydatki, których nie ...
-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
... warunek, zgodnie z którym świadczenie zdrowotne musi być dokonywane przez osobę, która na podstawie odrębnych przepisów uprawniona jest do ich udzielania oraz osobę legitymującą się nabyciem ... należy interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda usługa ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... obecnie problem ten został wyeliminowany (niestety na niekorzyść podatników), przedsiębiorcom nadal zdarza ... sposób podatnicy powinny potwierdzić, iż ich pojazdy spełniają warunki, o których mowa w pkt 1– 4. Wskazana regulacja oznacza, iż aby podatnik miał możliwość dokonania pełnego odliczenia VAT naliczonego przy leasingu samochodu konieczne jest ...
-
Składki członkowskie w kosztach firmy
... związek i brak wyłączenia Uwzględniając, że wydatki ponoszone przez przedsiębiorcę na opłacenie takich składek bez wątpienia mają związek z prowadzoną działalnością warto rozpatrzeć, czy możliwe jest ich rozliczenie w kosztach podatkowych i zmniejszenie w ten sposób należności płaconych fiskusowi. Przez koszt uzyskania przychodu, w świetle ...
-
Rozbieżne wyroki sądów i interpretacje podatkowe
... sposób rozliczenia podatku. Znaczącą rolę w poszukiwaniu właściwego sposobu interpretacji przepisów podatkowych mają orzeczenia sądowe, w szczególności orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego. Niestety i na ... w późniejszym czasie uzna, że wydana wcześniej interpretacja jest jednak nieprawidłowa; nie jest jednocześnie związany taką interpretacją, ...
-
Zmiany w VAT: faktury tak samochody osobowe nie
... Taki sposób ustalenia może znaleźć zastosowanie np. do dostawy towarów na podstawie umowy komisu dokonanej przez komitenta komisantowi, czy też świadczenia na zlecenie sądów ... na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku. Jest to nowe rozwiązanie. Obecnie faktura wystawiana nawet na małe kwoty musi zawierać wszystkie dane. Efekt zmiany: pozwoli na ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... , a zapisów należy dokonać najpóźniej przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Jest to bardzo ważny obowiązek podatników zwolnionych. W przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi takiej ewidencji, albo prowadzi ją w sposób nierzetelny, a na podstawie dokumentacji nie jest możliwe ustalenie wartości sprzedaży, trzeba się liczyć, że fiskus ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... jest określenie wymagalności podatku (obowiązku podatkowego) w oparciu o art. 66 lit. b) dyrektywy na dzień zapłaty, nie później niż 30. dnia od dnia wykonania usługi?; czy unormowania wynikające z art. 66 lit. a) i b) dyrektywy należy interpretować w ten sposób ...
-
Pomoc rodziny w firmie a koszty podatkowe
... . Czy od wynagrodzenia członka rodziny zatrudnionego na umowę zlecenia zawsze pobiera się zaliczkę na podatek? NIE. Sposób poboru podatku od wynagrodzenia z umowy zlecenia zawartej z członkiem rodziny, podobnie jak w przypadku pozostałych zleceniobiorców niebędących pracownikami przedsiębiorcy, uzależniony jest od tego, w jakiej wysokości została ...
-
E-kontrola podatkowa z urzędu skarbowego
... na limity czasu trwania kontroli - jest praktycznie wykluczona. Dzięki temu, że e-kontrole pozwalają na kompleksowe sprawdzenie działań podatnika, są efektywniejsze. Kontrolerzy nie muszą jednak poprzestać na ... można sposób ustalenia stanu faktycznego, zasadność podważania rzetelności badanych ksiąg podatkowych, ocenę prawną sprawy itp. Co ważne, na ...
-
Sprzedaż udziałów w podatku dochodowym
... ) lub nowo zawiązanej jest ich wartość nominalna ustalona na dzień zarejestrowania podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej albo na dzień zarejestrowania ... sprzedaży wynosiła 400 000 zł. W jaki sposób oszacować dochód d o opodatkowania, skoro wartość nominalna udziałów tego wspólnika na dzień zarejestrowania spółki B wynosiła 200 000 ...
-
Firma w mieszkaniu: dowody a koszty podatkowe
... tą część wydatków związanych z eksploatacją mieszkania, które przypadają na działalność gospodarczą. Jako sposób ustalenia ich wysokości w łącznych kosztach eksploatacji ... na tę działalność. Jednym ze sposobów określenia ich wysokości (w kosztach ogółem) jest wspomniana wyżej proporcja ustalona na podstawie powierzchni mieszkania wykorzystywanej na ...
-
Podatek PCC od zamiany akcji
... 6 ust. 2 ww. ustawy wartość rynkową przedmiotu czynności cywilnoprawnych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ... istotny jest fakt, że wartość jednej akcji spółki konsolidowanej, określono jako iloraz wartości spółki i ogólnej liczby jej akcji i w taki sam sposób ...
-
Podatek dochodowy: użytkowanie wieczyste a prawo własności
... na gruncie oddanym w użytkowanie wieczyste jest ściśle związane z tym prawem, jednakże oba te prawa stanowią oddzielny przedmiot władania. Użytkowanie wieczyste jest prawem rzeczowym, którego przedmiotem może być grunt stanowiący własność Skarbu Państwa, gminy lub związku międzygminnego. Jest to prawo na rzeczy cudzej, jednak zakres i sposób ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... jest na założeniu proporcjonalności VAT do ceny towarów i usług. Każda bowiem transakcja podlega podatkowi od towarów i usług obliczonemu w sposób ...
-
Podatek dochodowy: leasing (operacyjny) w 2013 r.
... modyfikacji przepisów podatkowych znajduje się m.in. pakiet dotyczący leasingu. W Polsce ten sposób finansowania inwestycji z roku na rok staje się coraz bardziej popularny, wykraczając stopniowo poza branżę motoryzacyjną (w której dotychczas jest najczęściej spotykany). Właściciele firm zaczynają widzieć w nim bardzo dobre narzędzie rozszerzenia ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... oszusta. Zasada solidarnej odpowiedzialności w zaproponowanym kształcie jest groźna dla przedsiębiorców i jest jedynie sposobem na zapewnienie państwu wpływów z podatku VAT, a nie ... temu celowi, a jedynie realizuje ten cel „przy okazji”, natomiast w sposób istotny prowadzi do zwiększenia obciążeń podatkowych związanych z prowadzeniem działalności ...